物流企业运行管理7-9(2012)PPT课件下载推荐.ppt

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单元七物流企业财务管理o7.1物流企业成本核算o7.1.1传统成本核算法o物流成本是指物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现。

@#@o物流成本的计算对象可以从成本项目类别、范围类别和形态类别三个方面进行计算o

（1）成本项目类别物流成本o其具体包括物流功能成本和存货相关成本o

（2）范围类别物流成本o包括供应物流成本、企业内物流成本、销售物流成本、回收物流成本、废弃物流成本o（3）形态类别物流成本o具体包括委托物流成本和企业内部物流成本7.1.2作业成本核算法o作业成本法（Activity-BasedCosting），是一种通过对所有作业活动进行追踪动态反映，计量作业和成本对象的成本，评价作业业绩和资源的利用情况的成本计算和管理方法。

@#@o它以作业为中心，根据作业对资源耗费的情况将资源的成本分配到作业中，然后根据产品和服务所耗用的作业量，最终将成本分配到产品与服务。

@#@物流总成本支付形态支付明细相关费用维护费固定资产折旧80000人工费货物入库人员1人3000货物出库人员1人3000货物分类人员1人4000货物管理人员1人6000货物验收人员3人6000单证处理人员3人7500材料费办公费10000一般经费水电费5000合计124500员工总工作时间表员工总工作时间表员工类别总工作时间货物入库人员250h货物出库人员250h货物分类人员350h货物管理人员500h货物验收人员500h单证处理人员500h甲乙订单数及占用资源表甲乙订单数及占用资源表项目甲客户乙客户租赁仓库面积10000M26000M2月订单总数200120占用托盘总数700300货物入库比例0.6250.375货物出库比例0.6250.375货物分类比例0.6250.375o

（1）确定作业内容：

@#@订单处理、货物验收、货物入库、货物分类、仓储管理、货物出库o

（2）确定资源成本库费用费用订单处理订单处理货物验收货物验收货物入库货物入库货物分类货物分类仓储管理仓储管理货物出库货物出库人工费人工费750060003000400060003000折旧费折旧费700070001500070002900015000办公费办公费300010001000100030001000水电费水电费600600100060012001000总计总计181001460020000126003920020000o（3）作业动因表o（4）作业分配系数o作业分配系数=作业成本/作业量作业成本动因订单处理订单数量货物验收托盘数量货物入库人工工时货物分类人工工时仓储管理租赁仓库面积货物出库人工工时作业作业订单处理订单处理货物验收货物验收货物入库货物入库货物分类货物分类仓储管理仓储管理货物出库货物出库作业成本作业成本（A）181001460020000126003920020000作业量（作业量（B）320100025035016000250作业分配系数作业分配系数（A/B）56.614.680362.4580o作业成本=作业分配系数*作业动因数作业作业分配系数实际耗用成本动因数实际成本甲乙甲乙订单处理订单数56.6200120113206792货物验收托盘数14.6700300102204380货物入库人工时80156.2593.75125007500货物分类人工时36218.75131.2578754725仓储管理租赁面积2.451000060002450014700货物出库人工时80156.2593.75125007500合计78915455977.2物流企业收入核算o7.2.1收入的概念o广义的收入即包括企业在生产经营过程中实现的营业收入，也包括对外投资取得的投资收益，还包括从固定资产清理中得到的营业外收入等o狭义的收入仅指企业在日常的经营过程中实现的收入7.2.2收入的核算物流企业收入核算表物流企业收入核算表类别收入项目金额主营业务收入运输收入仓储收入流通加工收入其他增值业务收入加急费、超距费小计其他业务收入让渡资产使用权取得收入小计合计7.3物流企业利润核算o7.3.1所得税的计算o应纳所得税=纳税所得额*所得税率o纳税所得额=利润总额+/-应调整项目的金额n+：

@#@违法经营罚款；@#@被没收财物损失；@#@各项税收的滞纳金、罚金和罚款；@#@超过国家规定允许扣除的公益救济性捐赠；@#@非公益、救济性的捐赠；@#@广告性质的赞助；@#@超标的招待费和工资、n-：

@#@规定内的公益救济捐赠、规定内的招待费和工资、国债利息、亏损时可用下一年经营所得税弥补（最多5年）7.3.2利润的含义及构成o利润是企业在一定时期内实现的用货币表现的全部经营活动获得的最终成果，也称为财务成果，是企业一定时期实现的各项收入的总和与发生的各项费用及支出的总和之间的差额o利润总额=营业收润+投资净收益+营业外收支净额+补贴收入o净利润=利润总额-所得税营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出7.4物流企业绩效指标o7.4.1资产负债表o资产负债表是以资产=负债+所有者权益为根据，按照一定的分类标准和次序反映现代物流企业在某一时间点上资产、负债及所有者权益的基本状况的会计报表资产负债表项目的分类包括三大类：

@#@o

（1）资产的分类n流动资产n长期投资n固定资产n无形资产及其他资产o

（2）负债的分类n流动负债n长期负债n递延税款o（3）所有者权益项目分类n实收资本n资本公积o盈余公积o未分配利润资产负债表由表头、表体和表尾组成o资产负债表可提供企业的资产结构、资金流动性、资金来源状况、负债水平以及负债结构等信息o可使分析者了解企业拥有的资产总额及其构成状况，考查企业资产结构的优劣和负债经营的合理程度，评估企业的清偿债务的能力和筹资能力，预测企业未来的财务状况和财务安全程度7.4.2利润表o利润表以利润=收入-费用为根据编制，反映物流企业在一定经营期间内物流活动经营成果的财务报表o通过利润表可考核企业利润计划的完成情况，分析企业实际的盈利水平及利润增减变化原因，预测利润发展趋势o利润表可分为多步式和单步式o利润表可分为多步式和单步式7.4.3现金流量表o其是以净现金流量=现金流入-现金流出为根据编制的，通过现金和现金等价物的流入、流出情况，反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况的财务报表o现金流量表可分为全部投资财务现金流量表和自有资金财务现金流量表按照现金流量发生原因，可分为：

@#@o经营活动产生的现金流量n经营活动指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项o投资活动产生的现金流量n投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动o筹资活动产生的现金流量n筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动o资本：

@#@实收资本、资本溢价o债务：

@#@银行贷款、发行债券单元八物流信息化o物流信息系统是指由人员、设备和程序组成的，为物流管理者执行计划、实施、控制等职能提供住处的交互系统，它与物流作业系统一样都是物流系统的子系统o计算机技术+网络技术+数据库+（BC、EDI、GPS。

@#@）分类标准常见系统管理决策层次物流作业管理系统物流协调控制系统物流决策支持系统应用对象分类制造企业物流管理信息系统面向分销商的物流管理信息系统面向专业物流企业的物流管理信息系统分类标准常见系统系统采用技术单机系统、内部网络系统、外部互联系统系统架构集中型信息系统、分散型信息系统服务物流范围TMS、WMS、CAPS、EOS、POSo8.1.1WMS（P161）o一个典型的WMS架构有三大类o业务流程模块o资料模块o系统服务模块和数据通信模块o8.1.2oTMS（P163）oEOS（电子自动定货系统）oCAPSoPOS8.2物流信息系统开发o8.2.1物流信息系统开发流程o需求分析及设计o系统配置开发o系统测试o上线实施o转到客户支持o8.2.2信息化的预算问题o软件许可费用o项目实施费用o硬件配置费用o8.2.3系统实施成功的关键o企业需要上物流信息系统的阶段o配置合理的实施团队o物流系统的合理规划设计o严格做好需求分析o充分考虑信息化作业对人力的影响o对企业管理制度的调整o完备的人员培训o客户对系统开发的支持8.3物流信息系统选购o供应商的选择标准n系统供应商实力n信息系统的能力n价格o国内物流软件、国际物流软件o软件项目合同的签订时需注意：

@#@n系统的需求、项目实施的范围、系统供应商收费范围、项目进度与双方责任单元九物流标准化与物流法律法规o9.1物流标准化o物流标准化是指以物流系统为对象，围绕运输、储存、装卸、包装以及物流信息处理的配合性要求，统一整个物流系统的标准的过程n各分系统技术标准n各分领域工作标准n物流运作流程标准、服务质量标准n技术/工作标准的配合性n物流系统与其他系统的配合性o9.1.2物流标准的种类o物流基础、管理与服务标准o物流信息分类编码标准o物流信息采集标准o物流信息交换标准o物流技术标准物流标准化的特点o物流系统标准化涉及面广泛o物流标准化属二次系统o物流标准化更要求体现科学性、民主性和经济性o物流标准化具有国际性o贯彻安全与保险的原则9.1.4实施物流标准化的好处o物流标准化是物流系统设计的前提o物流标准化对物流成本和效益有重大决定作用o物流标准化可以加快物流管理发展进程o物流标准化为物流系统与外系统的衔接创造了条件9.1.5提高物流标准化的措施o政府应以优惠政策鼓励企业参与物流标准化建设o行业协会应发挥引导协调作用o积极借鉴、采用国外先进物流标准，注重与国际物流标准接轨o尽快出台基础性实用标准，逐步推出新标准o重视物流标准化人才的培养o9.2概述o

（1）我国物流法律的特点o广泛性、多样性、复杂性n物流活动的范围很大n物流活动的内容广泛、所涉及的法律法规内容很多，体系庞大n物流活动的参与者众多，各行各业，往往受到不同的行业和惯例的制约

（2）我国物流法律法规的框架o国内法规n全国人大通过法律n国务院通过的法令n行业主管部门通过的部门规章n国家标准o国际法规n国际公约n国际惯例n国际标准（3）我国物流法律法规的内容o1）仓储内部作业相关物流法规n合同法n危险和化学品包装物、容器定点生产管理办法n药品包装、标签规范细则（暂行）n药品包装管理办法n公路、水路危险货物包装基本要求和性能试验n林木种子包装和标签管理办法n铁路运输出口危险货物包装容器检验管理办法（试行）o2）装卸搬运相关物流法规n合同法n航空法n铁路法n海商法n国内水路货物运输规则n铁路货物运输管理规则n汽车货物运输规则o3）运输交接作业相关物流n合同法n航空法n铁路法n海商法n公路法n国内水路货物运输规则n铁路货物运输管理规则n汽车货物运输规则n国际海运条例n民用航空货物国内运输规则n民用航空货物国际运输规则n水路危险货物运输规则o4）与口岸相关的法律法规n中华人民共和国海关法n中华人民共和国国境卫生检疫法n中华人民共和国食品卫生法n中华人民共和国进出境植物检疫法n中华人民共和国进出口商品检疫法n国际卫生条例n国际公路车辆运输规定n协商商品名称和编码制度的国际公约n集装箱关务公约9.2.2仓储内部作业物流法规o

（1）流通加工相关法律n合同法o

（2）包装相关法律n一般货物运输包装通用技术条件n危险货物运输包装通用技术条件n运输包装尺寸界线n危险货物包装标志n包装储运图标标志n运输包装件基本试验o（3）仓储与保管相关法律n保管可以是有偿也可以是无偿n仓储合同是双方有偿合同o（4）保税仓储相关法律n保税货物是指经过海关批准未办理纳税手续入境，在境内储存、加工、装配再运出境的货品。

@#@o海关法o海关对保税仓库及所存货物的管理办法案例分析o某蔬菜仓储合同纠纷9.2.3装卸搬运相关物流法规o

（1）港站经营人相关法规n联合国国际贸易运输港站经营人赔偿责任公约o

（2）港口货物作业规则n民法通则n合同法n港口货物作业规则o（3）铁路货场作业相关规范n中华人民共和国铁路法n铁路装卸作业标准n铁路货物运输管理规则n铁路装卸作业安全技术管理规则n集装箱在铁路上的装卸和