财务报表分析试题Word文件下载.doc

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8、一般来说，在企业资本总额、息税前利润相同的情况下，以下说法正确的是（）。

A、企业负债比例越高，财务杠杆系数越大

B、企业负债比例越低，财务杠杆系数越大

C、财务杠杆系数越大，财务杠杆作用越弱

D、财务杠杆系数越大，财务风险越小

9、资产运用效率，包括资产利用的有效性和（）。

A、完整性B、充分性C、真实性D、流动性

二、多选题（每小题3分，共12分）

1、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是（）。

A、以现金偿还债务本金B、支付现金股利C、支付借款利息

D、发行股票筹集资金E、收回长期债权投资本金

2、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件包括（）。

A、以现金形态存在B、价值变动风险小C、易于转换为已知金额现金

D、期限短E、流动性强

3、导致企业股票市盈率发生变动的因素有（）。

A、企业财务状况的变动B、同期银行存款利率C、上市公司规模

D、行业发展E、股票市场价格波动

4、取得投资收益收到的现金包括（）。

A、取得股票股利B、从子公司分回利润收到现金

C、从联营公司分回利润而收到的现金D、取得现金股利

E、从合资企业分回利润而收到的现金

三、判断改错题（每小题2分，共10分）

1、用息税前利润计算总资产收益率具有更为重要也更为现实的意义。

2、承诺是影响长期偿债能力的其他因素之一。

3、流动比率、速动比率和现金比率这三个指标的共同点是分子相同。

4、现金比率公式中分子是货币资金。

5、经营流动现金流量是支付了有价值的投资需求后，向股东和债权人派发的现金流量。

四、简答题（每小题5分，共10分）

1、国有资本金效绩评价的主要步骤有哪些？

2、重要的会计政策一般包括哪些内容？

五、计算题（第1、2题各15分，第3、4题各10分，共50分）

1、大洋公司2001年底的部分账面资料如下：

项目金额（元）

现金3000

银行存款2010000

短期投资——债券投资额36000

其中：

短期投资跌价准备1500

应收票据150000

固定资产25080000

累计折旧420000

应收账款150000

坏账准备18750

原材料480000

应付票据135000

应交税金54000

预提费用1000000

长期借款——基建借款1800000

要求：

（1）计算该企业的营运资本；

（2）计算该企业的流动比率；

（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率；

（4）计算该企业的现金比率；

（5）根据上述短期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。

2、远方公司是一上市公司，2000年的简要资产负债表如下：

资产负债表

2000年12月31日单位：

万元

资产负债及股东权益

流动资产655流动负债290

固定资产1570长期借款540

无形资产5.5应付债券200

递延资产7.7其他长期负债25

其他长期资产5其他长期负债合计765

股东权益1188

资产总计2243负债及股东权益2243

（1）计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务纺。

（2）根据上述长期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。

3、某公司去年实现营业利润380万元。

（1）预计今年产销量增长12%，如果经营杠杆系数为3，计算今年可望实现的营业利润额。

（2）若经营杠杆系数为2，要想实现目标利润600万元，则今年的产销量至少应该增长多少？

（3）若今年的产销量确实增长了12%，实现利润480万元，计算今年实际的经营杠杆系数，并分析其原因。

4、某企业2001年、2002年度有关资料如下：

项目

2000年

2001年

1、属于普通股的净利润

350000

450000

2、普通股股利实发数

300000

416000

3、普通股平均数

500000

520000

4、每股收益

5、每股股利

6、每股市价

8

9

7、市盈率

8、股票获利率

（1）根据表中的有关资料，计算表中的空项。

（2）根据计算结果做分析。

试题答案

1-5：

CADBC6-9：

DAAB

二、多选题（每小3分，共12分）

1、ABCD2、BCDE3、BCDE4、BCDE

四、判断改错题（每小2分，共10分）

1、对。

2、对。

3、错。

相同之处是分母。

4、错。

分子是货币资金加短期投资净额。

5、错。

支付了有价值的投资需求后向股东和债权人派发现金的流量是自由现金流量。

1、国有资本金效绩评价的主要步骤有：

（1）基本指标的评价；

（2）修正系数的计算；

（3）修正后得分的计算；

（4）定性指标的计分方法；

（5）综合评价的计分方法。

2、答：

重要的会计政策是指如不说明就会引起报表使用者误解的会计政策。

具体说来包括：

（1）合并原则；

（2）外币折算方法；

（3）收入确认原则；

（4）所得税的处理方法；

（5）存货的计价方法；

（6）长期投资的核算方法；

（7）坏账损失的核算；

（8）借款费用的处理；

（9）其他会计政策。

五、计算题（第1、2题15分，每3、4题各10分，共50分）

1、

（1）营运资本=流动资产—流动负债

=（300+2010000+36000—1500+150000+150000—18750+480000）—（135000+54000+1000000）

=2808750—1189000=1619750

（2）流动比率=流动资产÷

流动负债=2808750÷

1189000=2.36

（3）速动比率=速动资产÷

流动负债=（2808750—480000）÷

1189000=1.96

保守速动比率=（3000+2010000+36000—1500+150000—18750）÷

1189000

=2178750÷

1189000=1.83

（4）现金比率=（3000+2010000+36000—1500）÷

1189000=1.72

（5）A、营运资本是用于计量企业短期偿债能力的绝对数指标，一般不直接使用该指标作为偿债能力的指标。

B、流动比率、速动比率、保守速动比率、现金比率四个比率指标，一般均以较高表明企业偿还流动负债的能力越强。

C、四个指标的分子按流动资产的流动性和变现能力的不同，各自所确定的具有偿债能力的资产范围不同，使得指标间在评价企业短期偿债能力的准确性和可信性方面有所区别。

2、

（1）资产负债率=（负债总额÷

资产总额）×

100%=1055÷

2243×

100%=47%

（2）产权比率=（负债总额÷

所有者权益总额）×

1188×

100%=88.8%

（3）有形净值债务率=[负债总额÷

（股东权益—无形资产净值）]×

100%

=1055÷

（1188——5.5）×

100%=89.2

（4）A、资产负债率是负债总额与资产总额的比例关系，所反映的偿债能力是以企业的全部资产总额为物质保障的。

侧重揭示总资本中有多少是靠负债取得的。

B、产权比率是负债总额与股东权益总额的比例关系，所反映的偿债能力是以净资产为物质保障的。

侧重揭示债务资本与权益资本的相互关系。

C、有形净债务率是负债总额与有形净值的百分比，所反映的偿债能力是以所有者具有所有权的有形资产净值为物质保障的。

3

（1）预测今年可望实现的营业利润380×

（1+12%×

3）=516.8万元

（2）预测实现目标利润的产销量增长率（600÷

380—1）÷

2×

100%=29%

（3）计算今年实际的经营杠杆系数（481/380—1）÷

12%=2.19

在今年实际产销量的增长率达到12%的情况下，而实际利润却达到480万元，计算实际经营杠杆系数为2.19，低于预计经营杠杆系数3，说明企业没有很好的完成预算。

具体的原因应该是单位售价、单位变动成本或固定成本。

4、2000年2001年

（1）每股收益350000/500000=0.7450000/520000=0.86

每股股利