日常费用报销流程及制度培训PPT推荐.ppt

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2、办公费：

公司日常办公所发生的费用。

3、通讯费：

手机费、固定电话费。

4、招待费：

公司经营需要进行应酬所发生费用。

5、差旅费：

公司人员出差所发生的费用。

6、汽车费用：

汽油费，税费，租赁费。

7、市内交通费:

公司人员在市内乘坐公交车和出租车费用。

8、宣传费：

返利、堆头、现代通路部费用、其它。

9、运输装卸费：

运费、装卸费10、广告费：

广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他11、租赁费：

办公房屋租赁费、库房租赁费、场地租赁费、其它12、物耗费13、水电费、14、行政维修费15、低耗品摊销16、检验费17、会务费18、印花税19、培训费20、咨询策划费21、折旧费22、其它费用核算科目费用核算科目返回返回费用核算内容费用核算内容1、职工薪酬：

工资:

所有发工资人员必须有员工登记表及身份证等必备的档案。

福利费:

用于职工福利支出。

社会保险费:

（医疗保险，养老保险，工伤保险，生育保险，失业保险）；

工会经费:

职工教育经费:

职工培训等支出住房公积金:

解除职工劳动关系补偿:

其他:

核算每月办公性质的支出，具体包括：

每月购买的办公用品（办公用品各部门按费用额度申请由办公室统一购买），特快邮递费，打字、复印传真费；

电脑耗材、书籍、报刊费；

印刷品；

网络使用费等。

手机费：

核算每月报销的手机费。

用每月电信开据发票报销，制定限额，限额内据实报销。

每三个月核定一次。

固定电话费：

核算每个部门每部固定电话的支出。

根据三个月的电话费量给各部门核定限额，限额内据实报销，超额自负。

其他：

核算除1和2以外的有邮政等正规通讯发票的通讯费；

业务经营的需要而支付的各种交际应酬费5、差旅费：

核算出差人员发生的一切长途车票、补助、出差地区的市内交通费、住宿费、有正规发票的订票费。

费用核算内容费用核算内容6、汽车费用：

核算公司自购车或租赁的车发生的汽油、过路费、维修费等费用。

、市内交通费：

核算相关人员报销非长途性质的交通费，即只是在市内发生的交通费。

、宣传费：

核算分公司支付的促销性质的支出，包括返利、其它促销性质的支出，现代通路部的费用（如进店费、扣点、上架费、新品费等），为了不超出所得税关于税前准予扣除的标准。

核算运输产品的运费和装卸费，由于运费准予7%的进项税抵扣，特设运费、装卸费两个二级明细。

将每月发生运费的派车命令单整理好并保存完整装订成册。

租赁费：

费用核算内容费用核算内容10、广告费：

为了便于填写所得税表和分析广告费的支出，特设广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他四各明细科目。

11、租赁费：

核算与租赁房屋有关的一切支出.

（1）办公室租金、电梯费等费用。

（2）场地租赁费：

核算促销性质的传统通路部和外围部及推广部的费用在租赁费中核算。

（3）库房租赁费：

核算储运部用于存放库存商品所产生的租赁费12、物耗费：

计算不属于办公用品、低值易耗品的实物性耗费。

13、水电费：

14、行政维修费：

核算公司为保证公司固定资产、低值易耗品的正常使用而发生的支出和办公及其他设施的维护、维修费。

15、低耗品摊销：

费用核算内容费用核算内容16、检验费：

17、会务费：

核算分公司召开客户大会等大型会议发生的支出。

18、印花税：

19、培训费：

核算为培训员工而发生的支出。

20、咨询策划费：

21、折旧费:

固定资产使用所需计提的折旧。

22、其它：

核算不能归在以上类别而发生的支出。

费用核算内容费用核算内容返回返回费用报销流程费用报销流程报销人填写费报销人填写费用报销单用报销单部门第一负责人部门第一负责人审核并签字审核并签字财务部费用会计财务部费用会计审核审核财务部长复审财务部长复审并签字并签字总经理审批并总经理审批并签字签字财务部出纳员财务部出纳员报销并记账报销并记账财务部费用会计财务部费用会计冲减预算并签字冲减预算并签字1、报销人按照要求填写报销单，报销单上必须填写报销的内容、经办人签字、金额、附件张数等内容。

2、部门第一负责人审批，主要审核其报销的内容是否合理、是否是本部门承担的费用，业务是否真实，即是否准予报销。

3、费用会计审核、冲减预算，并填制记账凭证，费用会计主要审核发票是否合规、费用报销是否符合相关标准、相关人员是否签字、是否在预算内报销等。

4、财务部第一负责人签字、审批。

5、然后再报总经理审批。

6、最后到出纳处报销，出纳登记日记帐，出纳在付款时要再次确认金额的正确性及是否符合签字审批的程序和要求。

费用报销流程费用报销流程返回返回

（1）、有付款单位名称，并且要与入帐单位相符。

（2）、上下联次要一致，并且要有税务监制章和开票单位的财务专用章或税务专用章，并且印章不能重叠，也不挨在一起，否则均是废票。

（3）、项目填写齐全。

（4）、跨行业发票不能使用。

（5）、数据填加、涂改的无效，加盖开票单位的签章后有效。

（6）、计算的单价、数量、金额要正确，并符合一定的钩稽关系。

费用报销发票要求费用报销发票要求（7）、金额的大小写一致，并要封顶。

（8）、普通收据不能做财务报销凭据，行政事业单位的收据可以使用。

（9）、发票的“零”不得用“另”或“X”代替。

（10）、购买的非固定资产原则上要取得增值税发票，单价在200元或票面总金额超过2000元的必须要取得增值税发票。

费用报销发票要求费用报销发票要求返回返回违规处理违规处理、有虚报费用时不仅不予报销，并且对部门第一负责人连带虚报金额100的负激励。

、超出预算的部分不予报销，单项实际支出低于预算的85时，每低1考核部门第一负责人20元/项。

、未取得合规发票的不予处理，先支付费用后开具发票的，如，运费等，按照其他应收款的考核条款进行考核。

、同一问题连续三次不合格的，财务有权不予报销。

违规处理违规处理、针对以上营业费用核算的明确规定，如有核算错误（以财务部长或其他岗位的审核结果为准），对于核算人员按照相关考核制度进行考核；

如果造成严重不能弥补的损失则加大考核力度，按照造成可量化经济损失的20%对当事人进行考核，主管连带100%的责任，造成经济损失不能量化，按照违规每次100元进行处罚，主管连带100%的责任。

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