新成立企业如何缴税PPT推荐.pptx

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17%，6%，5%，3%，0%，免税园区地税地税园区增增值税说明值税说明一般纳税人认定标准

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

（3）营业税改增值税后的服务行业，服务费超过500万元。

税率17%,11%，6%园区地税地税园区一般纳税人税金计算一般纳税人税金计算一般纳税人计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额4销项税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额（1+税率）销项税额：

是指纳税人提供应税商品或服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

4进项税额：

是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

4园区地税地税园区一般纳税人税金计算一般纳税人税金计算基本示例A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。

销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元销项税额=23400/（1+17%）17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700园区地税地税园区小规模纳税人税金计算小规模纳税人税金计算二、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率不含税销售额=含税销售额（1+征收率）园区地税地税园区印花印花税计算税计算三、印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

园区地税地税园区印花印花税计算税计算现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2、产权转移书据；

3、营业账簿；

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

5、经财政部确定征税的其它凭证；

园区地税地税园区企业所得税计企业所得税计算算四、企业所得税这是重点企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

园区地税地税园区企业所得税计算企业所得税计算企业所得税的税率为25%的比例税率。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税园区地税地税园区企业所得税计算企业所得税计算应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额准予扣除项目：

1、一）成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用二）费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。

园区地税地税园区企业所得税计算企业所得税计算利润表利润表2016年8期单位：

元项目项目行次行次本年累计金额本年累计金额本月金额本月金额一、营业收入1减：

营业成本2营业税金及附加3其中：

消费税4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿税、排污费10销售费用11其中：

商品维修费12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：

开办费15业务招待费16研究费用17财务费用18其中：

利息费用（收入以“-”号填列）19加：

投资收益（损失以“-”号填列）20二、营业利润（亏损以“-”号填列）21加：

营业外收入22其中：

政府补助23减：

营业外支出24其中：

坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）30减：

所得税费用31四：

净利润（净亏损以“-”号填列）32园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠增值税增值税一、一、月营业额不月营业额不超超3万万元，暂免征元，暂免征收收增值税增值税1.是对是对增值税增值税纳纳税人中月营业额税人中月营业额不不超过超过3万万元元的企业或非企业的企业或非企业性单位，性单位，暂免暂免征征收收增值税增值税；

2.是是对以对以1个季度个季度为纳税期限为纳税期限的的增值税增值税纳纳税人中，营业额税人中，营业额不不超超过过9万万元元（含含9万万元）的企业或非企业性单位，暂免征元）的企业或非企业性单位，暂免征收收增值增值税税；

园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠增值税增值税“月月销售销售额额不不超过超过3万万元元”，是指月营业额，是指月营业额在在3万万元以下（元以下（含含3万万元）。

对纳税人月营业额元）。

对纳税人月营业额超超过过3万万元的，应全额计算元的，应全额计算缴纳缴纳增值税增值税。

备注备注：

以上税收优惠只针对小规模纳税人及：

以上税收优惠只针对小规模纳税人及个体工商户，开具的普通发票，不包含在税个体工商户，开具的普通发票，不包含在税务局代开的增值税专用发票。

务局代开的增值税专用发票。

园区地税地税园区与小型微利企业的区别与小型微利企业的区别小型微利小型微利企业企业：

中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法第二十八第二十八条条、中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十第九十二二条条：

1、工业企业：

、工业企业：

年度应纳税所得额不超过年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超万元，从业人数不超过过100人人，资产，资产总额不超过总额不超过3000万万元元2、其他其他企业企业：

年度应纳税所得额不超过年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超万元，从业人数不超过过80人，人，资产总额不超过资产总额不超过1000万元万元园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠企业所得税企业所得税自自2008年年1月月1日起，符合条件的小型微利企日起，符合条件的小型微利企业，减按业，减按20%的税率征收企业的税率征收企业所得税所得税。

中华人民共和国企业所得税法此后，财政部和国家税务总局又先后出台进一步措此后，财政部和国家税务总局又先后出台进一步措施，施，陆续陆续加加大大了了对其中部分优惠对象的扶持力度对其中部分优惠对象的扶持力度。

园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠企业所得税企业所得税年应纳税所得额年应纳税所得额2010年年1月月1日日-2011年年12月月31日日3万元所得减所得减按按50计入应计入应纳税所纳税所得额得额2012年年1月月1日日-2015年年12月月31日日6万元2015年年10月月1日日-2017年年12月月31日日30万元园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠企业所得税企业所得税自自2014年年1月月1日起，小型微利企业，无论采取查账日起，小型微利企业，无论采取查账征收还是征收还是核定征收核定征收企业所得税方式，凡符合小型微企业所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业利企业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策所得税优惠政策。

计税办法：

1.计税依据计税依据=利润总额利润总额*50%2.应交企业所得税应交企业所得税=计税依据计税依据*20%园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠企业所得税企业所得税符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠企业所得税企业所得税小型微利企业小型微利企业预缴预缴企业所得税时，按以下规定执行企业所得税时，按以下规定执行：

（一）查账一）查账征收征收：

上上一纳税年度符合小型微利企业条件，且一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低年度应纳税所得额低于于30万元（万元（含含30万元万元）1、本年度本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超计实际利润额不超过过30万万元的，可以享受小型微利企业所得元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策税优惠政策；

2、超过超过30万元的，应停止享受其中的减半征税政策万元的，应停止享受其中的减半征税政策；

园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠企业所得税企业所得税

（二）

（二）定率征税定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低利企业条件，且年度应纳税所得额低于于30万元（万元（含含30万元）万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过过30万元的，可以享受优惠政策；

超万元的，可以享受优惠政策；

超过过30万元的，不享受其中的万元的，不享受其中的减半征税政策减半征税政策。

（三）本年度三）本年度新办新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过过30万元的，可以享万元的，可以享受优惠受优惠政策政策，超过超过30万元的，应停止享受其中的减半征税政万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

策。

园区地税地税园区直接税收优惠直接税收优惠其他企业其他企业所得税所得税1.1.研究开发费用加计研究开发费用加计扣除扣除；

2.2.高新技术企业高新技术企业优惠优惠