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*******会计师事务有限责任公司
中国注册会计师:
中国·
****二○**年×
月×
日
资产负债表
20**年12月31日
编制单位：
单位：
元
资产
行数
年初数
期末数
流动资产
货币资金
1
短期投资
2
应收票据
3
应收帐款
4
减：
坏帐准备
5
应收帐款净额
6
预付帐款
7
应收补贴款
8
其他应收款
9
存货
10
待摊费用
11
待处理流动资产净损失
12
一年内到期的长期债券投资
13
其他流动资产
14
流动资产合计
15
长期投资：
长期投资
16
固定资产：
固定资产原值
17
累计折旧
18
固定资产净值
19
固定资产清理
20
在建工程
21
待处理固定资产净损失
22
固定资产合计
23
无形资产及递延资产：
无形资产
24
递延资产
25
无形资产及递延资产合计
26
其他资产：
其他长期资产
27
递延税项：
递延税款借项
28
资产总计
29
20**年12月31日
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动负债：
短期借款
30
应付票据
31
应付帐款
32
预收帐款
33
其他应付款
34
应付工资
35
应付福利费
36
未交税金
37
未付利润
38
其他未交款
39
预提费用
40
一年内到期的长期负债
41
其他流动负债
42
流动负债合计
43
长期负债：
长期借款
44
应付债券
45
长期应付款
46
其他长期负债
47
其中：
住房周转金
48
专项应付款
49
长期负债合计
50
递延税款贷项
51
负债合计
52
所有者权益：
实收资本
53
资本公积
54
补充流动资本
55
盈余公积
56
公益金
57
补充流动资本
58
未分配利润
59
所有者权益合计
60
负债及所有者权益总计
61
损益表
20**年度
项目
行数
上年实际数
本年实际数
一、主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）
加：
其他业务利润（亏损以“－”号填列）
营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
投资收益（亏损以“－”号填列）
补贴收入
营业外收入
营业外支出
四、利润总额（亏损以“－”号填列）
所得税
五、净利润（亏损以“－”号填列）
会计报表附注
一、公司的基本情况
本公司系企业，经批准于年月日成立，注册资本万元。
其中：
投入万元。
上述注册资本业务经会计师事务所验资（号验资报告）。
本公司经营范围：
本公司注册地址：
本公司法定代表人：
本公司财务报表报出时间：
2007年月日。
二、不符合会计核算前提的说明
本公司无不符合会计核算的情况
三、主要会计政策和会计估计的说明
1、会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度
本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、记账原则和计价基础
本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本计价基础。
5、外币折算
本公司外币业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折算为人民币记账，资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算人民币，所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑损益按资本化的原则处理外，其余均直接作为当期损益。
6、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
7、短期投资核算方法
（1）短期投资计价方法：
短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；
投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。
（2）短期投资收益确认方法：
短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。
出售短期投资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。
（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：
本公司期末对短期投资按成本与市价熟低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。
具体计提时，一般按单价投资计提跌价准备。
8、应收款项坏帐准备核算方法
（1）坏帐的确认标准：
a.债务人被依法宣告破产、撤消的；
b.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡；
c.涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；
d.债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失巨大，在可预见的时间内以其财产（包括保险款等）无法清偿应收款项的；
e.账龄超过3年，余额在3000以下，不能取得确凿证明但已明确了责任单位和责任人应承担的责任的应收款项；
f.债务人逾期未履行偿债义务超过15年，但不能取得确凿证明的应收款项。
（2）坏账损失的核算方法：
本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末对应收款项（不包括应收票据）视不同情况分别认定法和账龄分析法计提坏账准备，与已提坏账准备的差额计入当期损益。
采用账龄分析法时计提基数应剔除已按个别认定法计提坏账准备的应收账款。
对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经管理层批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（3）坏账准备的计提方法：
（4）应收款项的转让、质押、贴现：
本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期末偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；
若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。
9、存货
（1）存货的分类：
本公司存货主要包括存货分为原材料、产成品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法：
存货实行永续盘存制。
存货在取得时可选择按实际成本或按照计划成本计价；
存货以实际成本计价的，在领取或发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）低值易耗品和包装物的摊销：
领用时采用一次摊销法。
（4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；
期末，对存货进行全面清查，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。
存货跌价准备的计提方法如下：
一般按单个存货项目的成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备；
对于数量品种繁多、单位价值又较低的存货，可以按类别计提存货跌价准备；
10、长期投资
（1）长期股权投资
a.长期股权投资计价及收益确认方法：
长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。
本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具重大影响的股权投资，采用成本核算；
对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的股权投资，采用权益法核算。
b.长期股权投资差额的摊销方法和期限：
初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额作为股权投资差额采用直线法进行摊销，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按10年摊销；
初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入资本公积。
（2）长期债权投资
a.长期债权投资的计价和收益确认方法：
长期债权投资按取得时的实际成本作为初始成本，以支付现金
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