内部审计程序部分试题及答案Word文件下载.docx

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c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；

d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4.组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程

安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。

具体审计的时间安排是基于

该项审计距上次审计的时间来确定的。

这个计划并不适当，因为没有：

a•引用实务标准等权威的支持；

b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素；

c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的；

d.提请管理当局批准计划。

5.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。

由审计

委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：

a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

b.审核年度审计计划并监控审计结果；

c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。

6•一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。

审计程序之一就是向经统计

抽样取得的存款人寄发积极性函证。

然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有

效的结论。

为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？

a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证；

b.扩大初始函证的样本量；

c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求；

d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账

户余额的差异。

7•某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计师和人力资源都很短

缺。

特别是，管理当局担心以下情况的可能性：

新执照申请被积压；

申请费的收取和处理方

面的控制薄弱。

内部审计师初步调查及有限审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正

常，没有发现重大缺陷。

内部审计师下一步应该：

a.不再实施下一步审计，按调查结果发出正式审计报告并与管理当局讨论结果；

b.不再实施下一步审计，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，

使得下一次不需再进行调查；

c.按原日程安排结束审计工作，并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题；

d.向高层管理当局和其他有关各方发出摘要报告，总结初步调查的结果并指明取消审计。

8•内部审计专业实务框架（ppt）要求首席审计执行官指定并保持一个质量保证程序来评

估内部审计活动的工作。

以下哪项不属于质量保证程序要素：

a.对内部审计师个人表现的年度评估；

b.对已完成的审计工作的内部审核；

c.对审计工作的监督；

d.对专业实务标准合规性的外部审核。

9.在评价被审查的内部审计活动的独立性时，同业审查小组成员应考虑的因素不包括

a.与董事会或审计委员会的会谈以及沟通的频率；

b.在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准；

c.审计师承担经营责任的程度；

d.包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。

10•内部审计专业实务框架（ppt）要求审计师必须具备完成审计工作所需要的知识、技能

和专业训练。

以下哪项陈述准确地描述了审计师必须具备的知识或技能水平：

a.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计实务标准和程序熟练地应用于特定审计工作

的能力；

b.熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题；

c.对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特定审计工作中使用恰当的审计程

序的能力；

d.在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。

11•经董事会批准并概括了内部审计活动的宗旨、权力与责任的书面章程，最主要的目的

是加强内部审计活动：

a.应有的职业关注；

b.在组织中的地位；

c.与管理当局的关系；

d.独立性。

12•以下哪种情况最可能违反内部审计道德规范？

a.某位首席审计执行官对如何处理与审计客户管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审

计发现和建议无法达成一致而困惑。

由于不知道怎样去做，他与在内部审计师协会本地分会

工作中认识的一位同行探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

b.在研究并制定了年度审计计划后，公司的审计章程要求首席审计执行官将这份计划呈交给审计委员会以征求意见及批准。

c.首席审计执行官删除了审计报告中最重要的发现和建议，审计师对此表示反对，并解释报

告中的情况确实存在。

尽管审计师承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但

是管理当局也不能对这些情况加以解释，而审计师的审计发现是唯一合理的结论。

d.由于审计师所在的部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求专家的帮

助。

某位审计师被要求对该专家完成任务的方法进行审查，该审计师对被审查领域具有一定

了解，但其不愿意接受这一任务，因为缺乏判断专家结论有效性的专业知识。

13.首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对该审计的范围或建

议描述不恰当：

a•审阅公司道德规范并与其他公司的规范进行比较；

b.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题；

c.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有

过不道德的行为；

d.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。

14•某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。

制

造公司副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。

该小组是由来自财务、生产、

采购和市场部门的代表组成。

首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级

审计师加入并“在需要时”协助工作。

假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审

计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性：

a.帮助确定和定义控制目标;

b.测试系统开发标准的合规性；

c.审查系统和编程标准的充分性；

d.为新系统草拟运行程序。

15•某内部审计师直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问

时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资

金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计师：

a.具有组织独立性，但不具有客观性；

b.既有组织独立性，又具有客观性；

c.没有组织独立性，但具有客观性；

d.既没有组织独立性，也没有客观性。

16.内部审计活动目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量确认检查。

在与一些审计人员的面谈中，检查小组了解到过去三年来审计师的一些行为，以下哪种行为将影响质

量确认检查小组对该内部审计活动客观性的评价？

a.一位内部审计师告诉检查小组在工薪审计时，薪金经理向其表示正在寻找一名会计，以便

为兼职生意编制财务报表，审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块；

b.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪

念杯。

这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每位员工；

c.在审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。

审计完成后三个月，审计客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。

d.

这是内部审

审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失问题,计活动承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。

17.考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，首席审计执行官决定不必进

行后续审计，他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计师的建议。

因此，后续审计没

有作为审计计划的常规部分列入日程表。

首席审计执行官的这个决定是否违反专业实务框架

的规定：

a.不违反。

专业实务框架没有特别指出是否有必要实施后续审计；

b.违反。

专业实务框架要求审计师确定是否审计客户恰当地实施了审计师提出的所有建议；

c•违反。

资源稀缺并非省略后续审计的充分理由；

d.不违反。

如果能证实审计客户有充分的动机，就没有必要实施后续审计。

18•能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制对审计师来说很重要。

根据专业实务框

架（ppt）的规定，以下哪项不能被认为是范围限制：

a.审计对象的分部管理者表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施

审计的那部分edp不得不推迟到下一年；

b.审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目；

c.审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰；

d.以上三项都不是。

19•内部审计职业制定行为规范的主要目的是：

a•降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；

b.确保组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作；

c•向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可；

d.要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。

20•内部审计师除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。

审慎性要求审计师的意见应该：

a.建立在能证明审计意见的充分事实证据基础上；

b.建立在经验和不偏不倚的基础上；

c.只有当审计客户或行政管理当局要求时才发表意见；

d.仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

21•某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。

每天计算机系统以批处理方式将

数据转移至主要生产部门。

下列程序哪些是审计师检查生产部门一般控制程序？

i.检查生产部门的灭火能力；

ii.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；

iii.检查未准确入账的存货交易的错误清单；

iv.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

a.仅是iii;

b.i和iv;

C.仅是i和ii;

d.i,ii和iii。

22•审计师希望确定eft付款系统没有重复付款情形。

计算机辅助软件和技术可用以实施以下哪些程序？

i.确定eft业务是否支付给同一供货商同一金额；

ii.寻找非（付款）授权的供货商代码的eft业务；

iii•测试eft业务的合理性；

iv.寻找eft业务中重复的购买订单号。

a.i和iii;

b.i和iv;

C.i,iii和iv;

d.i,ii,ii