最新整理经济法基础模拟试题与答案一Word文档格式.docx

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4、某地将原体育球场收归为国有投资公司。

2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：

由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。

同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：

丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。

在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。

而根据房产税政策规定：

只要是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。

问题：

对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。

如何计算缴纳房产税

多选题

5、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

6、下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。

A．城市维护建设税

B．消费税

C．增值税

D．契税

7、某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；

一栋作为学校使用，原值为600万元；

另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

根据上述资料，回答下列问题：

全年缴纳房产税（）万元。

A．7.68

B．72

C．14.88

D．16.64

8、下列税金中应计入管理费用的是（）。

A．房产税

B．土地增值税

C．车船使用税

D．印花税

9、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。

A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税

B．营业税城市维护建设税教育费附加

C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税

D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税

10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

11、某企业2011年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A．4.20

B．3.92

C．3.22

D．2.38

12、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;

销售部占地300平方米，房产原值350万元;

职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;

餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

13、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：

（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；

（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；

（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；

按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：

发生管理费用900万元。

（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

2011年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1465.2

B．1965.57

C．2019.67

D．2078.51

14、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。

A．扣除项目金额与增值额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

15、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

17、该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是（）。

A．针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法

B．在转让房地产合同签订之日起10日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C．办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料

D．最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续

18、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为（）万元。

A．12.60

B．450

C．18

D．5.40

19、甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以100万元的价格转让给乙公司。

关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（）。

A．甲为纳税人，纳税期限为9日

B．乙为纳税人，纳税期限为10日

C．甲为纳税人，纳税期限为7日

D．乙为纳税人，纳税期限为9日

20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．分别向房地产坐落地各方的

B．向事先选择房地产坐落地某一方的

C．向房地产坐落地的上一级

D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级

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1-答案：

C

[解析]以货物、物品的价格作为计税标准，以应征税额占货物价格的百分比为税率，是从价税；

以货物、物品的计量单位为计税标准，以每一计量单位的应征税额征税的关税是从量税；

一个税目中的商品同时使用从价、从量两种标准计税，计税时按两者之和作为应征税额征收的关税为复合税；

一个税目中的商品同时规定从价、从量两税标准计税，计税时按两者之中较高的应征税额征收的关税为选择税。

2-答案：

D

[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

3-答案：

A

[解析]个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的，另外一处，也只就其出租期间缴纳房产税；

出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。

应缴纳房产税＝1200×

4%×

6＝288（元）

4-答案：

该房产税的纳税人应当是丰融公司。

因为房产税应当由房屋的产权所有人缴纳。

虽然该房产并未办理产权手续，但事实上的产权所有人就是丰融公司。

从双方签订的合同来看，应当是在20年后房屋的所有权才归属于国有投资公司所有，其性质属分期收款的销售方式。

所以，房屋交易在尚未交付之前就不能认定房屋所有权就是国有投资公司所有，在20年内房屋的所有权仍然是属丰融公司所有。

暂无解析

5-答案：

A,B,C

ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.

6-答案：

[解析]本题考查税收征收管理机关。

国税征收的项目有：

增值税；

消费税；

海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；

企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）；

证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）；

外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；

海洋石油资源开发的各项税收；

出口产品退税；

个体户和集贸市场的增值税和消费税；

中央税和共享税滞纳补税罚款收入；

铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；

储蓄存款利息所得税。

地税征收的项目有：

营业税；

个人所得税；

土地增值税；

城市维护建设税；

车船税；

房产税；

资源税；

城镇土地使用税；

固定资产投资方向调节税；

地方企业所得税