XX妇幼保健院财务工作制度(含目录).doc

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XX市妇幼保健院财务类管理制度

财务科工作制度 2

财务管理制度 3

财务报销审批制度 4

成本核算管理制度 5

票据管理制度 8

内部牵制制度 8

财务稽核制度 9

会计监督制度 10

现金管理制度 11

原始凭证管理制度 12

固定资产管理制度 15

财产物资管理制度 16

会计档案管理制度 17

财产报废及赔偿制度 17

财务报告管理制度 18

物价工作管理制度 19

门诊收费制度 20

住院收费制度 21

医疗收费价格公示制度 22

医疗收费查询制度 22

医疗收费费用清单制度 22

医疗费用投诉制度 22

新农合岗位职责及工作制度 23

内部审计工作制度 24

财务科长岗位职责及工作制度 25

主办会计岗位职责及工作制度 26

出纳岗位职责及工作制度 27

核算会计岗位职责及工作制度 27

XX市妇幼保健院公务接待管理办法 28

XX市妇幼保健院公务卡管理实施细则（试行） 32

XX市妇幼保健院工会财务会计制度 35

XX市妇幼保健院工会财经监督工作制度 36

财务科工作制度

1.正确贯彻执行《会计法》、《价格法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行办法》等各项财经法律法规及相关政策，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度，完善财务部门相应的岗位责任制。

2.加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。

财会人员要以身作则，奉公守法，同一切违法乱纪行为作斗争。

3.合理组织收入，严格控制支出，认真执行国家对药品作价的规定和《湘价服【2002】230号、【2003】131号、【2007】14号、湘价医【2011】190号、湘价费【2003】20号》等物价政策文件。

4.根据医院事业发展计划，正确及时编制年度的财务计划（预算），保证临床科室和公共卫生保健经费的需要。

按上级主管部门的要求，报送会计月报、季报、半年报和年报（决算）。

5.加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务分析资料，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

6.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。

原始凭证由经手人、证明人、验收人和主管负责人签字，院长审批后方能凭据报销。

凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

7.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

8.财务部门应与有关科配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等国家资财进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

9.严格管理医院的各项收入，每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。

出纳和收费人员不得以长补短。

如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。

10.严格管理各类财务档案，财务预算报告书、原始凭证、会计账簿、工资清册、辅助登记簿、财务决算报告书等资料以及会计工作和人员交接，均按财政部门的规定办理。

11.严格物价管理，加强住院费用管理，实行住院费用“一日清单制”，严格执行城镇职工基本医疗保险、城镇居民医疗保险、工伤保险、生育保险和新型农村合作医疗保险的有关政策。

财务管理制度

1、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

2、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务科、业务部门相结合的办法。

由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务科统一掌握执行。

3、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。

支出要量入为出，略有结余。

4、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮（拆改建）项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经院务会议审议，院长签字审批后，方可购买和实施。

5、在院长统一领导下，各项支出由财务科统筹安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务科审核后执行。

超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务科审核后，由院长批准执行。

7、固定资产实行财务科负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账（建卡）的三级账卡管理制度。

8、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

9、药品按省财政厅、省卫生厅要求执行具体的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。

10、卫生材料和其它材料按照财政、审计、税务部门关于公共卫生资源采购的具体管理办法执行，科室或个人不得以任何理由擅自购买。

11、专项资金的管理，遵循财政、审计、卫生主管部门关于各项专项资金管理明细内容，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

12、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须按照先申请、后入库、再领用的原则使用，任何人不得以任何借口自行购买。

13、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行

财务报销审批制度

1、医院任何开支必须由经手人写明原因，科室负责人（证明人）签明意见，财务科负责人按财务制度与有关规定进行单据合法审核签字，院长签字最后审批后，出纳方可付款。

2、会计人员对审批不全的财务收支，应当退回，要求更正、补充。

3、会计人员对认为是违反国家统一的财经、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正。

4、会计人员对违反财务规定不纳入医院统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

5、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决策。

6、对原始单据的一般要求：

①发票必须是发票联或报销联，用复写纸或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔直接填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

③印章要齐全，必须有收款单位公章（或财务、收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

④从外单位取得的原始单据，因保管不善，被盗、遗失、后果自负，不予受理。

⑤任何入账单据（不含明细单据）都必须有经手人、证明人或验收人、分管院长、财务科负责人、院长五个人以上的签名；总额5万元以上的单据，必须有经手人、证明人或验收人、两位副院长、财务科负责人、院长六个人以上的签名。

7、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写，要有填报人、审核人、财务科负责人、院长的签章。

8、购买仪器、设备、材料等各种物品，由设备科、后勤按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。

在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由设备科、保管室先验收入库，再领用出库。

9、各科室的特殊加班费、夜班费、放射费等项目的发放，由科室负责人填写有关单据，交院办审核后，有分管副院长签章，方可报销。

成本核算管理制度

为深化医院管理，优化各项资源配置，提高经济效益，打造节约型医院，现制定《XX市妇幼保健院成本核算管理制度》。

一、成立医院成本核算管理领导小组，加强管理工作。

领导小组成员由下列人员组成：

院级领导和财务科科长。

工作小组成员由下列人员组成：

财务科主办会计、成本核算会计、医务科长、护理部主任、办公室主任、设备科长、物资管理人员、门诊部大科室主任、各医技科室负责人、住院部各科室主任、护士长、麻醉科主任、护士长。

领导小组全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。

医院财务科配备专职的成本核算人员负责具体的成本核算工作。

各职能科室对成本费用实行归口管理。

各业务科室、物资管理部门应配合做好基础资料的统计编报工作。

二、完善成本核算的基础工作

1、建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品、等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。

2、制定必要的消耗定额，加强定额管理。

3、建立健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递程序。

4、积极进行电算化管理，提高医院成本核算效率和效果。

三、医院成本核算的对象和目的

1、医院总成本。

按照会计核算分期归集医院各期的成本。

主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物资消耗进行计量和计算，从而获得可靠的数字依据。

目的是在保证医疗业务质量的前提下，努力降低费用消耗，节约使用人、财、物，以减少病人经济负担，提高医院竞争力。

2、科室成本。

以各科室为具体核算单位，对业务活动中的各项消耗，通过记录、计算、对比、分析，力求用较少的劳动和物资消耗，换取较大的经济效果，达到明确经济责任、开源节流的目的。

3、项目成本。

根据医院管理需要，对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等具体项目进行成本核算，达到较为全面、较为有效地控制成本的目的。

四、医院成本核算遵守的原则

1、合法性原则。

即计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等的规定，不符合规定的费用不能计入成本。

2、配比原则。

即要求严格遵守权责发生制原则，按受益期分配确认成本。

3、一贯性原则。

即成本核算所采用的方法前后各期须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。

4、按实际成本计价的原则。

5、重要性原则。

即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。

6、对其他内容，则可在综合性项目中合并反映。

五、成本费用实行归口管理

1、财务科和办公室负责分管与人员经费有关的成本费用，控制各科室劳动生产率、职工人数、工资总额等指标，用好、管好人力资源，负责日常公用经费有关的成本费用，控制办公费、差旅费、业务招待费、邮电费、会务费、办公电脑耗材等项指标，同时控制相关支出，避免损失浪费。

2、医务科、护理部等业务管理部门负责分管医院各临床住院、门诊、医技科室的消耗性药品、医用耗材、各类试剂、辅助用品以及日常水、电、空调、电脑耗材等等成本类费用，控制相关支出，减少损失浪费。

3、物资管理部门负责分管与物资等有关的成本费用，控制物资消耗费用、物资储备等指标，维护好各类设备仪器，做好节约采购费用、改进物资采购、降低保管费用等工作。

4、总务科负责分管与动力能源消耗有关的成本费用，控制水、电、气费等消耗指标，指导和考核各科室节约使用水、电、气；负责分管与后勤保障、服务供给相关的有关成本费用，做好统计数据、考核包干质量等工作。

并负责分管与设备维修保养有关的成本费用，控制修理费用等指标，指导科室正确使用设备仪器。

六、建立成本分析制度

成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本计划、成本核算资料及其他有关资料，运用一定的技术方法，研究成本的形成和变化情况，分析成本计划完成情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。

（一）成本分析的内容

1、分析成本计划完成情况；

2、分析产生差异的原因；

3、制定降低成本的措施；

4、根据需要撰写成本分析报告。

（二）成本分析的方法

1、比较分析法。

是将不同的成本指标进行数据比较以确定其差异的方法。

2、比较分析的内容有：

计划与实际对比，说明成本计划完成情况；本期与同类型医院对比，以促使医院进一步挖掘潜力，赶超先进水平；本期与历史最好水平对比，找出差距，明确方向。

3、标准成本分析法。

是比较分析法的一种特殊形式，以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比，提示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。

4、因素分析法。

是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指