经济法基础常考题537docxWord文件下载.docx

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3、土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有（）。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

C．以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值

D．以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用

4、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。

A．县城

B．农村

C．建制镇

D．城市

5、某企业为增值税一般纳税人，20×

7年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（　）万元。

A．5

B．15

C．50

D．185

6、以下是房产税纳税人的有（）。

A．产权出典的承典人

B．房产出租的租赁人

C．产权未确定的房产代管人

D．产权国家所有的，经营管理单位和个人

E．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人

7、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A．直系亲属继承的房屋

B．有偿转让的合作建房

C．房地产评估增值

D．无偿赠与直系亲属的房屋

8、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

9、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

10、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；

房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

11、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

12、

（二）

位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；

（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；

（3）前期工程费380万元：

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元：

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。

（7）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊）。

该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

要求：

根据所给资料，回答下列问题：

企业应纳的土地增值税为（）万元。

A．1528.26

B．1726.26

C．1354.26

D．1303.37

13、张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为（）元。

A．1356

B．2552

C．1752

D．2052

14、该企业当月需缴纳的房产税共计（）元。

A．960

B．61920

C．57600

D．57960

15、某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：

（1）转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，己提取折旧200万元。

该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.40万元；

转让办公楼时发生相关费用20万元。

取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。

（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地，未进入施工阶段），签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；

通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；

支付的期间费用共计180万元。

（3）出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。

注：

开发费用按规定最高的比例扣除

根据题目的表述，以下说法正确的有（）。

A．出租地下停车位应纳营业税100万元

B．出租地下停车位应计算土地增值税

C．合计应纳土地增值税100.43万元

D．合计应纳土地增值税121.56万元

16、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供余融机构证明的，允许据实扣除。

但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（）。

A．金融机构加收的罚息

B．超过贷款期限的利息部分

C．超过国家规定上浮幅度的利息支出

D．按照商业银行同类问期贷款利率计算的利息金额

17、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是（）。

A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人

C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人

D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人

E．有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人

18、以下关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A．因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税

B．2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税

D．企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%，免征土地增值税

E．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过20%的，减半征税增值税

19、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房及建筑物的评估价格

C．与转让房地产有关的税金

D．财政部规定的加计扣除金额

20、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。

A．免税

B．121万元

C．130万元

D．166万元

21、下列属于行为税类税种的是（）。

A．增值税

B．房产税

C．营业税

D．印花税

22、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的土地金额为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；

房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．188

B．249.75

C．300

D．360

23、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

B．个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的

24、以下关于房产税的表述中错误的有（）。

A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调

B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务

D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借