2013年部门决算分析报告.doc

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2013年度部门决算分析报告

参照分析报告撰写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。

•内容完整：

规定体例

•分析深入：

内容/方法/形式

•特点突出：

本部门特点；与上年相比新思路

•建议合理：

针对情况和问题提出改进管理的建议

•方式多样：

图文并茂

内容完整

一、分析报告提纲

1.部门基本情况

（1）部门职能

（2）机构情况及增减变动原因

（3）人员情况及增减变动原因

2.预算执行、财务状况分析

3.2013年度取得的主要事业成效及部门决算等财政财务管理工作开展情况

4.决算编制中存在的问题及改进建议

二、参考资料

部门预算管理、专项经费管理、预算绩效管理等财政财务管理及财政改革重点热点。

分析深入

Ø分析角度：

是什么、为什么、怎么样

Ø分析方法：

比较法、比率法、结构法

Ø分析形式：

文字+图表à图文并茂

一、部门预算执行情况分析（分单位、分科目、分资金来源、分支出性质等）

1．收入支出结构分析

（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（饼状图）。

（2）本部门收入支出按所属单位情况（列表）。

2．收入支出与预算对比分析

（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表）。

（2）差异原因分析。

差异较大的应分析到具体科目和具体单位。

3．收入支出与上年度对比分析

（1）上下年度各项收入支出对比分析（柱形图）

（2）收入支出增减变动原因分析

4．年末收支结转结余情况分析

（1）分单位分资金性质收支结转结余情况

（2）重点分析项目经费结转结余情况及原因

5．资产负债情况分析

计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。

6．其他分析内容

参考部门决算分析表及相关财务制度，包括：

机构人员情况；人均收支、人均资产等情况；非税收入情况等。

二、行政单位财务分析指标

1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。

计算公式为：

支出增长率＝（本期支出总额÷上期支出总额-1）×100%

2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。

计算公式为：

当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数。

3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。

计算公式为：

人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%

4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。

计算公式为：

项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。

计算公式为：

人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%

公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%

6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。

计算公式为：

人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数

7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。

计算公式为：

人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:

1

三、事业单位财务分析指标

1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。

计算公式为：

预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余收入数

预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%

年终执行数不含上年结转和结余支出数

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。

计算公式为：

人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%

公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%

3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。

计算公式为：

人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数

4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。

计算公式为：

资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%

四、行业事业单位财务分析指标

如学校生均支出等；科研单位各项收入增长率、专用基金增长率等；医院流动比率、管理费用率、净资产增长率等。