银行基本业务说明Word文件下载.docx

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（大家先不要去管这些具体的业务，只需知道这些都是存款的不同形式就可以了）；

负债是银行由于受信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。

（简单的说，就是银行依靠自己的信用吸取的资金，并且是需要偿还的债务。

）存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。

（一）存款

简单的理解就是银行通过自己的信用吸收的资金。

1、从存款对象上来分，存款可以分为：

储蓄存款、对公存款。

（１）储蓄存款（个人存款）

储蓄存款是个人开立的存款帐户，储蓄存款又可分为活期和定期。

（２）对公存款

简单的说就是指商业银行以信用方式吸收的企事业单位的存款。

2、从存款期限上来分，存款可以分为：

活期存款、定期存款。

（１）活期存款

活期存款是相对于定期存款而言的，是不需预先通知可随时提取或支付的存款。

活期存款构成了商业银行的重要资金来源，

（２）定期存款

定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定期限的存款。

定期存款占银行存款比重较高。

因为定期存款固定而且比较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期放款与投资具有重要意义。

（二）派生存款

派生存款:

（由银行贷款引伸出的存款）相对于原始存款而言,指由商业银行以原始存款为基础发放贷款而引伸出来超过最初那部分存款的存款。

举例来说:

甲公司以现金形式在A银行存款100万元，A银行将其中的80万元贷款给乙公司，（一般银行贷款给客户的时候，是把贷款额直接存入客户的银行帐户里）,这样乙公司的存款就会增加80万元，此时A银行的存款额增加为180万元，这80万元就是派生存款，前面的100万元则称为原始存款。

（三）联行往来款项

反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项。

一般来说同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行，社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成。

如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来：

A全国联行往来。

全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。

全国联行往业帐务由总行负责监督管理。

B分行辖内往来。

分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。

分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。

C支行辖内往来。

支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。

其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。

听起来可能抽象一些，下面举一个例子来理解也许更容易些：

事例1：

我们大家都很熟悉银行的通存通兑业务。

你在交通银行的甲支行开户，但是你可以在其他交通银行的任何网点办理存，取款手续。

但是你是否想过银行之间是怎么进行清算的呢?

如果你在乙支行取款500元的话，对于乙分行来说，他等于是替甲支行代付了500元，这500元是要回来的。

具体怎么要呢？

首先：

甲，乙两个支行在交通银行总行都开的有帐户。

该帐户的科目一般为：

支行存放款项-甲网点支行存放款项-乙网点，当上面的业务发生时，乙分行的会计处理是：

借：

支行辖内往来–往帐户500元（含义是替其他行代付了500元）

贷：

现金500元（含义是现金减少了500元）为什么？

当然是支付给你了。

同时乙支行会发报给甲支行，即通知甲支行我替你支付了500元

甲支行收到报单，做如下会计处理：

活期存款500元（含义，你的存款额减少了500元）

支行辖内往来-来帐户500元（含义是别行替自己待付了500元）

总行根据来，往帐报告卡进行下列的处理：

支行存放款项-甲支行（含义甲支行在总行存款减少500元）

支行存放款项-乙支行（含义乙支行在总行存款增加500元）

这样乙支行就通过这种处理把钱要了回来，不过，此时帐务处理还没有结束。

当总行通过存款的转移把钱从甲银行转到乙银行之后，两家支行还要做如下的会计处理：

甲支行：

支行辖内往来-来帐户500元（含义已经归还一笔来帐500元）

存放总行款项500元（含义在总行的存款减少了500元）

乙支行：

存放总行款项500元（含义在总行的存款增加了500元）

支行辖内往来-往帐户500元（含义是该笔往帐的钱已经收回）

到这里核算才算结束。

细心的人可能会发现支行辖内往来科目的余额可以在借，贷方反映，类似于这种科目一般就是资产负债共同类科目，在做1104项目需求的时候，我们所看到一些指标，比如：

G22表中的“一个月内到期的同业往来资产净额”的归属就包括了此类科目的轧差数。

你现在明白为什么取轧差数了吧?

其实很简单，当借方减去贷方余额大于0时，说明别的支行或分行欠填报机构的钱多于填报机构欠其他分行或支行的钱，所以对于填报机构来说，轧差后的数代表了一个净额，是有经济含义在里面的。

（四）同业拆入，借入以及同业存款

主要是解决临时性储备不足的资金需要,突发性资金需求等而向同业拆入的资金。

与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。

同一系统内机构称为联行。

简单的理解就是其他金融机构在本行的存款，或者本行由于资金需求临时向其他金融机构借入的款项。

二、资产业务

资产业务，是商业银行的主要收入来源。

其中最主要的资产业务为贷款业务。

（一）贷款业务

1、按照贷款方式的不同，贷款的种类可分为：

（１）自营贷款。

指贷款人以合法方式筹集到的资金并自主发放的贷款，因此发生的贷款风险由贷款人自行承担，贷款期满后由贷款人收回本金和利息。

（２）委托贷款。

指由政府部门、企业、事业单位和公民个人等委托人提供资金，由贷款人（即接受委托的金融机构）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等条件，代为发放贷款，并监督该款项的使用，在贷款期满时协助委托人收回贷款的本金和利息。

（３）特定贷款。

指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后，责成国有独资商业银行向特定的公司或工程项目发放的贷款，这种贷款属于政策性的成分比较多，一般用于国有企业的重大设备改造项目、国家重点工程建设项目、国家重点扶贫项目、成套设备出口项目（卖方信贷）、国家重点科研项目等投资

2、按照贷款期限的不同，贷款的种类可分为：

（１）短期贷款。

指贷款期限在１年以内（含１年）的贷款，多数用于流动资金贷款，其利率较其他的贷款为高。

（２）中期贷款。

指贷款期限在１年以上（不含１年）５年以下（含５年）的贷款，多数用于固定资产投资和重大设备改造，其利率比短期贷款为低。

（３）长期贷款。

指贷款期限在５年以上（不含５年）的贷款，主要用于大型工程、重点工程、对外援助等项目的投资，其利率在三种期限的贷款中最低。

3、按照贷款担保方式的不同，贷款的种类可分为：

（１）信用贷款。

指依据借款人的信誉发放的贷款。

（２）担保贷款。

指借款人提供保证、抵押或质押担保的贷款，其中保证贷款是指依据我国的担保法规定的保证方式，以第三人承诺当借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般的保证责任或连带责任而发放的贷款；

抵押贷款时指依据《担保法》的规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款；

质押贷款是指按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的财产或权力作为质物担保发放的贷款。

（二）存放同业和同业拆出业务

与拆入正好相反，某家银行在其他金融机构的存款，对于这家银行来说就是存放同业，拆出业务则是指这家银行给其他金融机构提供短期融资。

对于同业拆借来说一般都是解决金融机构之间临时资金不足的情况，所以一般期限较短。

在1104监管报表中，比较难出的几张表：

G21，G22，G33都有对该项业务的统计，该项业务也称为同业往来。

（三）票据贴现业务

指贷款人购买借款人未到期的商业票据的方式发放的贷款。

票据贴现是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动，如果该票据在期满时不能兑现时，贴现人（贷款方）依照我国票据法的规定，享有对贴现人和票据上记载的任何其他人进行追索的权利。

贴现业务曾经碰到不少同事对这项业务比较迷惑。

单从定义上来看，可能比较抽象，其实只要了解了企业融资的一个发展过程，你可能会对这项业务有一个清晰的认识，下面对这项业务用一个通俗的故事向大家做以解释。

事例2：

假设有两个企业A和B，A企业购买了B企业10万元的货物。

但由于资金临时周转不开，没有10万元的资金支付给B企业。

A企业（即出票人）就给B企业（持票人）开了一张票据，上面写上：

金额10万元，收款单位B企业，付款单位A企业。

票面日期：

3个月（假定）即承诺三个月后把这10万元支付给B企业。

这种方式曾经为企业之间互相融资提供了方便，这种票据被称为商业汇票。

但是对于债权人来讲，对债务人的财务状况不了解，同时又承担着很大的信用风险，一旦票据到期债务人无法支付。

两者之间又没有什么约束机制，很容易给债权人带来很大的损失。

这样，债权人就希望债务人能提供更加有保障的东西才会给债务人提供这种短期的融资活动。

债务人A企业就找到其甲开户银行，希望银行能提供某种便利，而甲银行也从中发现到了一丝商机。

在对A企业的信用进行评估并对A企业的财务状况进行调查后，甲银行同意在A企业的票据上签字承诺:

如果3个月票据到期后A企业无力支付款项给B企业，甲银行将无条件把这笔钱支付给B企业，然后再向A企业要钱。

经过银行签字承诺过的这张票据被称为银行承兑汇票。

这样的话，债权人原来面临的潜在的风险就转嫁给了银行。

那么银行为什么会去承担这项潜在的风险呢？

设想一下，如果票据到期，A企业在甲银行的账户上有10万元钱，甲银行就会把钱直接划给B企业，风险也就不存在。

相反，如果到期A企业的账户上没有10万元钱，银行会先把钱支付B企业，并将差额的部分转为对A企业的贷款。

（在此插句题外话：

说到这里，大家能明白为什么在银行的表外科目里有银行承兑汇票吗？

）

当然，银行在做出承兑（即承诺无条件对付）的承诺之前，一定是建立在专业的对A企业的还款能力进行了严格的审查之上的。

那么什么是贴现呢？

假如当B企业拿到银行承兑汇票之后，急需用钱，但是票据没有到期。

怎么办？

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