出纳基础知识及技能PPT资料.ppt

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平时成绩+期中考+期末考平时成绩：

课堂出勤、教学参与、平时作业补充：

学习方法补充：

学习方法11、做好课前预习。

、做好课前预习。

22、听课、看书、做题相结合、听课、看书、做题相结合。

33、记忆为辅，理解为主，活学活用。

、记忆为辅，理解为主，活学活用。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能模块1出纳基础知识及技能学习内容出纳的概述出纳的核算方法及账务处理程序出纳机构的设置与出纳员的职责权限识别人民币真伪的技能点钞技能本章主要介绍出纳的概念、出纳工作的特点及内容、出纳的职责权限、以及应具备的素质，从理论上做一些指导性工作，是学习出纳实务课程的基础。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能出纳工作到底重不重要？

“我不做出纳，只做会计”这是求职过程中普遍的现象。

尽管目前没有工作经验的应届毕业生找工作都不容易，为什么要放弃应聘企业出纳一职？

理由:

“这个职业听起来就不洋气，无非就是资金中转站，又不做账，没什么技术含量”“男孩子做出纳难为情，会变得婆婆妈妈的。

”“出纳地位较低，主要是管管现金、跑跑银行，工作比较琐碎，不需要太高的文化程度。

”思考：

出纳工作真是“雕虫小技”吗？

真的是无足轻重吗？

出纳岗位实务出纳基础知识及技能项目项目11出纳的概述出纳的概述1.1.1出纳的概念“出”支出；

“纳”收入；

两个字合二为一则非常准确的表明了出纳业务的核心要义，出纳也就是货币资金、票据以及有价证券的收入与支出。

“出纳”指的就是货币的收入与支出；

出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的;

会计学的角度看：

出纳是一个会计名词；

运用在不同场合有着不同的含义；

两层含义：

出纳工作和从事出纳工作的人员出纳岗位实务出纳基础知识及技能1、出纳工作定义：

按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

广义：

只要是货币资金、有价证券的收付、保管、核算，就属于出纳工作。

既包括会计部门专设的出纳岗位，也包括个业务部门的货币资金收付保管等方面的工作。

（货币资金：

现金、银行存款、其他货币资金；

其他货币资金指：

外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

狭义：

财会部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能2、出纳员出纳员：

从事出纳工作的会计人员。

11、包括财会部门专设的出纳员；

、包括财会部门专设的出纳员；

22、各类收款员、收银员、工资发放员（专职或兼职）、各类收款员、收银员、工资发放员（专职或兼职）：

从工作内容、方法、要求和应具备的素质上看，与财会部门专设的出纳员有很多相同之处。

主要工作：

办理货币资金的收入，保证货币资金安全和完整；

需要填制和审核许多原始凭证；

直接与货币打交道，除需要过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好财经法纪素养和职业道德修养。

不同之处：

工作在第一线，货币资金的收入，通常由他们转交给专职出纳；

工作流程主要是收入、保管、核对与上交，一般不需要专门设置账户进行核算（不设置银行存款账户）。

财会部门专设的出纳员。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能3、出纳工作的作用与职能是现金、票据收付的关口，是单位经济业务活动的第一道“关卡”；

是第一手会计信息的收集者，是外界观察一个单位会计管理水平的窗口；

做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作规范有着重要的意义出纳工作是整个财务工作的起点，是财会工作的重要组成部分。

重要作用重要作用出纳担负着各单位会计核算的基础工作，只有做好出纳工作，才能为整个会计工作的良性发展提供必要的支持。

出纳工作的范围包括负责办理现金收付、银行结算业务以及现金、票据、有价证券的保管，出纳人员只有拥有高度的责任感、娴熟的专业技能和扎实的专业基础知识，才能避免给单位带来不必要的经济损失。

出纳工作质量的好坏直接影响单位财会管理水平和经营决策。

出纳是否能合理安排、调度资金，是否能及时准确的提供单位货币资金活动的信息，是否能保证货币资金的安全与完整，都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能主要职能主要职能出纳的职能可概括为：

收付、反映、监督、管理四个方面收付职能：

收付职能：

出纳最基本的职能。

企业经营活动中不可避免的涉及到货物价款的收付、往来款项的收付，各种有价证券和金融业务的办理，这些业务的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

反反映映职职能能：

出纳的第二职能就是反映职能。

利用统一的货币计量单位，通过现金与银行日记账、有价证券的各种明细账，对本单位的货币资金和有价证券就行详细的记录与核算，以便为经营管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

监监督督职职能能：

对各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行监督。

管管理理职职能能：

对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至参与企业的融资方案评估、投资效益预测分析等。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能1.1.2出纳工作的特点基础性：

最基础的环节，会计核算工作的起点。

频繁性：

经济业务频繁，都涉及到货币资金。

责任性：

涉及现金、银行存款，工作量大，涉及人员多，容易出错，担负着保证货币资金安全的责任。

专业性：

有专门的操作技术和工作规则。

政策性：

必须依法，会计法、会计基础工作规范、支付结算管理办法、票据法、人民币银行存款账户管理办法等时间性：

工资发放时间、税款缴纳时间、货款结算时间等。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能1.1.3出纳工作的内容现金收付：

按照国家现金管理制度的要求，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理现金的收支。

严格执行单位内部现金管理规定，没有领导的审核批准及签名盖章，不得随意收支现金。

银行存款收付：

按照银行支付结算办法，按照审核无误的收支凭证，进行复核，办理银行存款的收付，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。

日记账登记：

按记账规则，逐笔按时登记现金和银行存款日记账，并每天结出余额。

保证账证相符、账账相符、账实相符。

保管库存现金、有价证券、空白支票：

不得挪用现金、不得白条抵库，如有短缺，出纳员要负债赔偿或出具报告报批处理。

保管有关印章：

不能所有印章都由出纳一人保管。

工资核算出纳岗位实务出纳基础知识及技能1.1.4出纳与会计的关系1、会计和出纳都属于会计人员，只是岗位不同，按我国会计法的规定，都必须具有会计从业资格。

按职位和岗位划分，一般分为总会计师、会计部门负责人、主管会计、一般会计、出纳。

各单位按具体情况设置。

二者既有职责分工又有密切联系，是分工与协作的关系既有职责分工又有密切联系，是分工与协作的关系。

2、区别：

从所分管的账簿来看，分为总账会计、明细账会计和出纳。

三者既相互区别又有联系，是分工协作的关系。

提供的信息不一样，总账会计提供的是全面的核算资料，明细账会计提供的是明细分类核算资料，出纳提供的是金融信息。

必须实行“钱账分管钱账分管”，出纳不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，总账会计、明细账会计不得管钱。

“管钱的不管帐，管账的不管钱”出纳岗位实务出纳基础知识及技能他们既相互联系又互相牵制：

核算的依据相同，都是原始凭证和记账凭证，这些必须按照一定的顺序在三者之间传递。

他们相互利用对方的核算资料，并共同完成会计任务。

互相牵制表现在：

出纳的现金、银行存款日记账和总账会计的现金、银行存款总分类账，总分类账与所属明细分类账，明细账中的有价证券与出纳中的有价证券，存在金额上的等量关系。

出纳工作是一种账实兼管的工作：

出纳主要负责现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理。

既要进行账务处理（如登记日记账等）又要管理现金、有价证券的实物。

出纳工作直接参与经济活动过程。

如货款的结算、往来款的收付、有价证券的经营及其他金融业务的办理都离不开出纳人员的参与。

注意：

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能小结：

不可小视的出纳工作1、在一般人看来，出纳工作似乎很简单，不过是点点钞票、填填制票、跑跑银行等事务性工作。

相对会计工作而言，出纳工作的确比较简单，但绝非“雕虫小技”。

2、要做好出纳工作并没有想象得那么简单，必须具备扎实的理论基础和实物技能：

具备处理一般会计事务的财会专业基础知识；

具有较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平；

具有较强的数字运算能力；

不仅要“快”还要“准”，准确性放在第一位。

3、作为会计工作的重要组成部分，出纳具有不可替代的重要作用。

出纳人员好比单位的一个管家，新上任的出纳人员能否迅速的胜任本职工作，直接影响出纳工作的质量。

现实中经常出现的会计账目混乱、信息失真、小金库等问题往往都与出纳的工作有关。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能4、成为一名合格的出纳也绝非易事，还应具备哪些业务能力？

出纳管理的是企业最关键的资产“现金”，其重要性不容小视，要成为一名合格的出纳绝非易事，必须还要具备或了解以下方面的知识：

（1）银行业务：

这是出纳必须了解和掌握的，如：

银行一天交换几次、各种票据的有效期、存贷款利率、各种可用的理财工具等，这样才能结合企业的实际情况制定有效的企业现金理财方案。

（2）外汇业务知识：

如：

外汇的银行结算、外汇的核销、外债的办理，并因此要了解出口退税知识。

（3）相关票据知识：

能够辨别发票的真伪、了解增值税发票的知识等。

（4）还要了解应收账款、应付账款、现金流量表的相关知识，了解企业的资金循环和日常费用开支，还需要熟练掌握网上银行等工具，实时掌握企业可用资金情况等。

5、成功需要积累，做好基础的出纳管理工作是将来发展的必要知识储备，精通现金管理的人员会在职场上越走越顺。

所以不要小视出纳工作，钻研进去，你就会发现，处处有学问，时时有收获。

出纳岗位实务出纳基础知识及技能项目项目22出纳的核算方法及账务处理程序出纳的核算方法及账务处理程序1.2.1出纳的核算方法出纳的核算方法:

完成出纳任务的手段（与会计核算方法基本相同），所以有“出纳也要懂会计”的说法，但具体内容有所不同。

1.2.1.1设置账户（账簿）现金：

按币种设置（见表11）；

银行存款：

按开户银行、存款种类设置交易性金融资产：

按投资种类设置明细账持有至到期投资：

按投资种类设置明细账出纳岗位实务出纳基础知识及技能1.2.1.2复式记账1、单式记账法每一笔经济业务只在一个账户中登记,如:

只记“库存现金”“银行存款”“应收账款”例如：

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