企业经营计划与预算管理PPT资料.ppt

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罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。

平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。

财务表现财务表现如：

收入、利润、成本、回报、资产等顾客（内部与外部）顾客（内部与外部）如：

顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等内部流程内部流程如：

TTM（产品上市时间）、订单周期等组织成长组织成长如：

人力资本、培训时数等深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立

（2）SMART原则原则S具体的（具体的（Specific）M可衡量的（可衡量的（Measurable）A可达到的（可达到的（Attainable）R相关的（相关的（Relevant）T基于时间的（基于时间的（Time-based）深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立讨论：

以下目标符合讨论：

以下目标符合SMART原则吗：

原则吗：

1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。

2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。

3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。

4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。

5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60。

6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。

深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司

（1）KPI指标体系指标体系2.3事业部年度经营指标及策略事业部年度经营指标及策略职位职位PI分公司分公司/事业部事业部/部门部门KPIs）公司级公司级KRA及及KPIs中长期战略目标中长期战略目标使命使命愿景愿景目标频度目标频度长期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.3事业部年度经营指标及策略事业部年度经营指标及策略

（2）策略制定方法）策略制定方法鱼骨图鱼骨图KRA（KeyResultArea）：

关键结果领域。

KPI（KeyPerformanceIndex）：

关键绩效指标。

KRA1目标KRA3KRA2KRA4KRAn。

KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.3事业部年度经营指标及策略事业部年度经营指标及策略

（2）策略制定方法（续）策略制定方法（续）SWOT分析方法分析方法SSuperiority优势WWeakness劣势OOpportunity机会SO策略策略利用优势，抓住机会WO策略策略利用机会，克服劣势TThreat威胁ST策略策略利用优势，避免威胁WT策略策略克服劣势，避开威胁深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.4事业部销售计划事业部销售计划

（1）销售计划的制定）销售计划的制定1.A、销售预测：

销售预测：

历史数据信息收集预测方法专家评审深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司q按产品按产品区区域域产产品品销售目标销售目标123456789101112华南合计合计产品类别产品类别产品名称产品名称销售目标销售目标123456789101112合合计计2.4事业部销售计划事业部销售计划q按区域按区域1.B、按两条线制定销售计划：

按两条线制定销售计划：

产品、区域深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司1.

（2）销售要货计划（发货计划）销售要货计划（发货计划）q年度产品发货计划年度产品发货计划数量确定：

总发货数量=订货数量发货率+未交付数量进度确定：

按平均交货期后推2.4事业部销售计划事业部销售计划产品类别产品类别产品名称产品名称预计销售或要预计销售或要货货123456789101112预计合同签定数预计要货数合合计计深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.5生产计划生产计划战略计划财务计划业务计划销售及营运（SOP）计划主生产计划详细物料计划/能力计划车间及供应计划计划实施需求管理粗能力计划制造工程供应商销售客户市场其他需求订单录入和承诺（合同）Bom工艺路线存货记录工作中心

（1）生产计划所处的层次）生产计划所处的层次深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.5生产计划生产计划产品类别产品类别产品名称产品名称生产目标生产目标123456789101112合合计计

（2）年度生产计划年度生产计划A、主生产计划（主生产计划（MPS）B、物料需求计划（物料需求计划（MRP）C、车间作业计划车间作业计划D、物料采购计划物料采购计划深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司2.6事业部研发计划事业部研发计划

（1）研发项目分类）研发项目分类预研项目、开发项目技术开发项目、产品开发项目

（2）产品线路标规划）产品线路标规划时间时间深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司

（1）预算编制流程）预算编制流程公司年度经营计划财务部销售部门生产部门采购部下属公司公司领导层编制收入、成本/费用预算编制损益预算审批编制现金流量预算编制资产负债预算销售收入预算直接材料预算直接人工预算间接费用预算2.7事业部财务预算事业部财务预算成本预算销售费用预算管理费用预算行政部门等财务费用预算损益预算实缴税金计划现金流量预算归还贷款计划固定资产计划货款回收计划采购支出计划编制资产负债预算费用支出计划预算审批组织调整或形成正式预算下属公司预算深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司

（2）事业部损益预算）事业部损益预算2.7事业部财务预算事业部财务预算深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司（3）事业部现金流量预算）事业部现金流量预算2.7事业部财务预算事业部财务预算2.8公司财务预算公司财务预算销售收入预算：

销售收入预算：

表格：

销售订货额及发货额预算表格：

货款回收计划表格：

销售收入预算销售成本预算销售成本预算：

销售成本预算表格：

直接人工预算表格：

直接材料预算表格：

制造费用预算表格：

生产成本预算期间费用预算：

期间费用预算：

销售费用预算表格：

开发费用预算表格：

管理费用预算表格：

财务费用预算损益预算损益预算表格：

损益预算表现金流量预算现金流量预算表格：

现金流量预算表格：

采购支出预算表格：

资本性支出预算资产负债预算资产负债预算表格：

资产负债预算融资计划融资计划表格：

融资计划表归还贷款计划归还贷款计划表格：

归还贷款计划表公司年度经营计划公司年度经营计划深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司举例：

HP公司经营计划程序公司经营计划程序深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司总裁hoshinactionplan副总裁（制造）hoshinactionplan副总裁下级的（执行计划）hoshinimplementationplanHoshin计划的连接（例）计划的连接（例）内容提要内容提要1、经营计划及预算管理的原则经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定、经营计划及预算的制定3、经营计划及预算的执行、经营计划及预算的执行深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司3.1经营计划的执行及控制3.2财务预算的执行【案例分析】【案例分析】：

一家制造型通信企业的SOP管理体系深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司3.1经营计划的执行及控制经营计划的执行及控制深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司

（1）滚动计划执行及控制滚动计划滚动计划计划按一定的周期（如：

月、周）向前滚动调整将中、短期计划紧密结合。

使计划更符合实际，提高计划质量。

不断检查计划，确保计划的实现。

滚动生产计划深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司3.1经营计划的执行及控制经营计划的执行及控制深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司

（2）经营计划例会分层分级的计划例会制度公司级经营计划例会部门级经营计划例会（3）销售及运作计划（S&

OP）管理体系见【案例分析】见【案例分析】：

一家制造型通信企业的SOP管理体系深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司3.2财务预算的执行财务预算的执行深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司

（1）财务预算的执行、分析与控制预算外开支的申报与审批预算执行情况分析与控制

（2）资金计划及管理举例（三个月跨度期的滚动预算），于某年的2月末编制。

单位：

万元注意：

预测要注意：

预测要与预算相结合与预算相结合深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司深圳市思捷达企业管理咨询有限公司案例分析案例分析：

一家制造型通信企业的一家制造型通信企业的SOP管理体系管理体系策略：

策略：

及时交货及控制库存S&

OP协调机制滚动计划关注新产品计划组织：

组织：

一级计委、二级计委综合计划部、综合计划处产品线联席计划工作组考评体系流程流程/制度：

制度：

S&

OP流程计划管理制度信息系统信息系统：

需求信息管理报