财务文书财务预算与计划管理制度Word文档格式.docx

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业务部经理。

（4）协调人：

总经理兼任。

2．预算委员会职责。

（1）决定本公司经营目标及方针。

（2）审查本公司各部门的初步预算。

（3）检查与调整有关预算修正事项。

（4）协调公司各部门间的矛盾或分歧事项。

（5）分析实际执行结果与预算的差异情形。

3．协调人职责。

（1）提供各部门有关编制预算所需的生产、用人成本与费用等资料，以供预算编制时参考。

（2）对各部门的初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论。

（3）督促预算编制进度。

（4）其他有关预算推行的策划与联络事项。

三、预算编制体系

1．预算计划编制主旨。

（1）年度预算计划必须积极推展，推展的目的是提高绩效。

（2）绩效的考核可分为计质与计数两种：

计质的考核即是计划执行的品质考核；

计数的考核即是计划执行的数据考核。

（3）本公司年度预算计划应以数据为主，文字为辅。

2．预算计划编制体系。

本公司年度预算计划的编制体系包括业务预算计划及财务预算计划。

（1）业务预算计划

预计利润表；

利润表；

预计产品别利润表；

预计利润表附属计划:

A．销售计划

a．产品别销售预算计划

b．地区别销售预算计划

B．生产计划

a．生产数量预算计划

b．用料及库存预算计划

c．直接人工预算计划

d．制造费用部门预算计划

C．销售费用计划

a．广告及促销活动预算计划

b．销售部门费用预算计划

D．管理费用计划

a．人事费用预算计划

b．总务费用预算计划

c．管理部门费用预算计划

E．研究发展费用计划

a．产品研发专案费用预算计划

b．研发部费用预算计划

F．营业外收入及支出预算

（2）财务预算计划

预计资产负债表

预计资产负债表附属计划：

A．资本支出预算计划

B．专案支出预算计划

C．采购支出预算计划

D．资金收支预算计划

E．其他重大收支预算计划

四、预算计划编制程序

1．预算计划时效。

本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月。

2．年度目标方针计划的确定。

（1）经营阶层提出具体年度目标方针计划。

中长期计划、管理策略免于修正时；

根据董事会已定的中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。

中长期计划、策略需修正时；

根根据董事会已定的中长期计划、策略进行修订，并拟定年度（短期）目标方针计划。

（2）董事会审核并确定经营阶层所提出的年度目标方针计划。

3．预算作业计划的排定。

（1）预算委员会根据董事会审核确认的年度目标方针计划,排定预算作业程序。

（2）召集各预算编制单位（成本中心）负责人,讨论年度预算计划编制重点、原则、程序及编制时间等配合事宜。

（3）依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业。

4．编制作业程序规定。

（1）销售计划

业务单位根据目标，编制销售计划。

其内容包含：

A．产品别销售预算计划

B．地区别销售预算计划

提出销售计划，经预算委员会审核并加以确认。

预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算计划。

（2）业务部门

根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制销售费用预算。

A．广告及促销活动预算计划

B．销售部门费用预算计划

a．人员计划

b．部门费用计划

业务部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。

（3）制造部门

根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制生产计划及费用预算。

A．生产数量预算计划

B．用料及库存预算计划

C．直接人工预算计划

D．制造部门（制造费用）预算计划

制造部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。

（4）研发部门

根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制研究发展计划。

A．产品开发费用预算计划

B．研发部费用预算计划

研发部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。

（5）企划部门

根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制部门费用计划。

企划部门费用预算计划包括：

A．人员计划

B．部门费用计划

企划部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。

（6）管理部门

根据预算委员会审核并确认的销售计划，编制管理部门费用计划。

管理部门费用预算计划包括：

管理部经理汇总并审核所属预算编制单位的预算计划，确认无误后转总经理室。

（7）总经理室

总经理室根据各预算编制单位所报预算计划汇总并审核，确认无误后，编制汇总预算计划转财会部门：

管理费用计划：

B．管理部门费用预算计划

费用支出预算计划

专案支出预算计划

采购支出预算计划

其他重大收支预算计划

总经理室费用预算计划:

（8）财务部

财务部根据总经理室转来的各预算编制单位所报预算计划，汇总编制预算计划并转预算委员会:

资金收支预算；

营业外收入及支出预算；

预计资产负债表；

预计现金流量表；

财务部门费用预算计划：

（9）年度预算审核

预算委员会审核所有年度预算计划方案；

预算委员会整编所有年度预算计划方案；

董事会审核预算委员会所呈报的年度预算计划方案。

（10）年度预算计划方案的实施

总经理室根据董事会审核通过的年度预算计划方案，编制年度预算实施纲要，呈总经理审核；

总经理室将审核通过的年度预算实施纲要，送交各相关部门开始执行。

五、预算计划使用表单

1．销售预算计划。

（1）产品别销售数量计划表。

（2）产品别销售金额计划表。

（3）产品别销售预算汇总表。

（4）地区别销售数量计划表。

（5）地区别销售金额计划表。

（6）地区别销售预算汇总表。

2．生产预算计划。

（1）在产品生产及存货数量计划表。

（2）在产品存货金额计划表。

（3）原材料耗用预算计划表。

（4）原材料存货及采购数量计划表。

（5）原材料存货金额计划表。

（6）直接人工预算计划表。

（7）制造费用预算计划表。

3．部门费用预算计划。

（1）管理费用预算计划表。

（2）人员需求预算计划表。

4．资本支出预算计划。

资本支出预算表。

5．采购支出预算计划。

原材料采购预算表。

6．专案与重大支出预算计划。

（1）广告及促销活动预算计划表。

（2）新产品开发成本预算表。

7．资金收支预算计划。

资金收支预算表。

8．营业外收支预算计划。

营业外收入及支出预算表。

9．预计利润与资产负债表等。

（1）预计利润表。

（2）预计产品别利润表。

（3）预计资产负债表。

（4）预计现金流量表。

六、附则

1．本制度由财务部负责制订、修订及解释。

2．本制度经董事会批准后施行。

部门预算编制制度

为了使公司适应现代化发展的需要，加强公司各部门预算编制的科学管理，特制订本制度。

二、生产部门预算编制

1．生产计划编制的内容包括对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、人员合理化计划等加以说明。

2．生产部门应该按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计生产能力及生产效率所设定的标准生产能力，作为生产管理中心编制产销配合计划的参考，并且作为考核实际生产效率的依据。

3．各生产部门应该以产成品每单位主要原料的标准耗用量为基准设定标准生产用料，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，以此作为考核原料耗用的依据。

4．各生产部门应该以在标准生产能力下的人员编制和费用设定标准人工费用。

依性质分为直接人工及间接人工两项，待确定生产计划后，作为编辑人工费用预算及考核人工效率的依据。

5．各生产部门应该以在标准生产能力下耗用的电力、重油、材料、维修费等费用指标作为基准，设定标准制造费用。

可分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。

6．生产计划是生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，作为预算年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。

7.主要材料耗用量预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。

8．主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。

9．生产成本预算是会计部依据所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算汇编而成。

三、销售部门预算编制

1．销售部门制订产品类别销售计划，该计划要以产品分类为主，分内外销拟订。

2．客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。

3．销货成本预算是由会计部根据产销配合及计划生产成本预算加以汇编拟订。

4．销售费用预算是会计部参考前年度实际开支，并根据年度营业计划所编制的销售费用年度预算。

5．营业计划是由贸易部与内销部制订的预算年度营业计划。

其内容包括：

市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用限制、本年度营业方面可能遇到的困难以及克服困难的对策等。

6．营业收入预算是会计部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。

四、损益预算编制

1．损益预算是由会计部根据销售成本预算、营业收入预算及销售、管理、财务费用预算编制而成的。

2．损益预算是由总经理办公室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调而编制。

五、其他预算编制

1．服务部门分摊费用是按费用性质，依据服务部门提供服务的比重，将服务部门费用分摊给生产部门的设定标准。

2．固定资产扩建、改良及专项费用预算是供应部根据营业计划说明生产计划、产销配合计划及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。

3．资金来源运用是会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制而成。

4．管理计划说明，由公司总务部及人事部就组织编制合理化计划、人员变动计划、人力发展培训计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。

5．经营计划说明，由总经理办公室就有关资料，就营业、生产、原材料管理等计划加以综合及简要的说明。

1．本制度由财务部制订、解释。

2．本制度经董事会批准后施行，修改时亦同。

资金预算管理办法

一、目的及依据

为提高本公司经营绩效，配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，应逐月编列资金预算表，以便达成资金运用的最高效益，特制订本办法。

二、资金范围

本办法所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。

为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，而随时可变现的有价