审计报告范本Word格式.docx

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分就地审计、报送审计等

由组成的审计组于2002年×

月×

日至×

日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计

3、审计目的

如：

本次审计的主要目的是对×

任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对×

该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。

同时，对其任职期间重大投资、资产购置、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。

为×

局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

空间范围：

包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

二、基本情况

提供被审计单位的基本信息：

企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设置和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

1、注册资金（或法人注资情况）

组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表×

，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。

2、经营范围

3、部门机构设置和人员配备情况

截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。

局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。

总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

4、资质登记

至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）

基本情况

5、企业管理架构

截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；

上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。

（以框架图辅助说明）

6、企业获奖情况

任职期间，该企业分别于1996年被评为“”、1997年被评为“”、1999年被评为“”、2000年被评为“”和“”。

等等

7、获奖工程

1995年至2001年期间，×

局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：

国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

8、人员结构

静态分析

截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：

在岗15,101人，下岗等其他3491人。

从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。

动态分析

据统计，1995年至2001年，×

局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。

从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；

但企业流失人数却逐年快速增加。

三、任期业绩情况

内容：

1、预算执行情况2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济效益情况

4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价

7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安置等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况

1、预算执行情况

局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％

2、生产经营情况

文字描述

1995年以来，×

局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。

但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。

（根据需要可省略、节减）

数字描述

1995年至2001年底，×

局累计签订合同额亿元，年均亿元；

累计完成营业额亿元，年均亿元；

累计完成建筑业总产值亿元，年均亿元；

年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。

（以附表辅助说明）

3、经济效益情况

年到年总体财务状况及说明（可用表格）

1.生产经营完成情况。

收入、成本、费用和利润及变动情况。

收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。

2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。

3.债权、债务、存货、在建工程情况。

4.资产、负债和所有者权益情况。

资产结构、资产质量和资本保值增值情况。

5.现金流量分析。

6.预算管理及执行情况。

7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。

8.清产核资情况。

9.不良资产、潜亏数量及处理情况。

10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：

未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。

11.上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。

12.2004年度财务管理的主要工作。

财务工作人员现状及培训情况。

报表反映的经济效益情况

1995年至2001年6月，×

局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。

累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。

以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）

对报表数据修正

除上述报表反映的损益情况外，×

任职期间消化任职期间以外潜亏万元。

除此之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。

另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。

（附表辅助说明）

4、财务信息的评价

根据审计了解的信息，×

局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。

如其×

公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计亿元中，其中虚列收入亿元。

5、现金流量分析

经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析

投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析

筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析

6、经营业绩评价

收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析

1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

截至2001年底，经审计核实，×

局欠总公司往来款190万元。

任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

2、总公司为×

局担保情况

经审计核实，截至2001年底，总公司为×

局贷款担保为亿元，至2002年3月底为亿元。

至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。

（附表辅助列示）

3、×

局为总公司担保情况

截至2001年底，×

局总计为总公司贷款担保亿元人民币，其中人民币部分亿元，美元部分万美元。

附表辅助说明

六、任期存在的主要问题

关注四方面：

1、干部管理（对经营者的管理）2、资金管理

3、资产管理4、重大决策

5、内控制度或程序建立、执行与效果在会计核算方面

6、在上级管理制度执行方面财务信息的评价现金流量分析经营质量评价

7、在项目管理方面

8、在财经纪律方面

1、干部管理

局直营公司管理混乱，部分干部使用失误，亏损严重。

至2001年底，局上海公司、厦门公司、中南公司（全部为局直属非法人经营机构）亏损、潜亏总计达万元，其中：

上海公司为万元，厦门公司为万元，中南公司为万元。

造成这种局面主要是未能按照市场需求选拔和任命一批懂经营、擅管理的经营者，加上总部项目管理水平不高，过分依赖联营和分包队伍（卖牌子收点），自营能力差等原因。

具体描述：

上海公司自1995年至2000年底期间，分别由×

、×

（均副局级）代表局拓展当地市场，但在实际运营中过分依赖中介或个体户，长期市场对接不力、层次不高、深入不够，项目管理职能失效，特别是主要经营者缺乏应有的职业敏感性，最终导致公司债务缠身，损失惨重。

其主要原因是公司主要和直接管理者失职以及项目管理人员严重渎职，损害企业利益。

厦门公司于1996年成立，分别由×

任经理，由于企业长期缺乏规范、有效的管理机制和运营机制，项目管理混乱，履约能力差，企业亏损严重。

据统计，厦门公司历年共承建34个项目，其中16项工程被业主提出索赔，损失严重，履约率仅，最终形成亏损万元。

具体描述

中南公司1999年9月成立，由×

任总经理，至2001年9月期间，中南公司累计实现收入万元，管理费用开支达万元（不包括上交局管理费），企业亏损万元，收入费用率为%，收入利润率为％。

任经理期间，日常费用管理无序，审批程序不健全。

公司地处南宁，但在北京地区的招待费中，单笔费用元以上占北京地区招待费总支出的%；

同样，南宁地区单件礼品元以上的也达到南宁地区礼品费的%。

2、资金管理

（1）工程款回收无力

据统计，截至2001年底，×

局被拖欠工程款26.16亿元，其中项目已完工而未结算的达亿元，占拖欠款总额的％，结算不及时、多报产值甚至财务多列收入等问题非常突出，已给企业发展带来很多隐患。

按年底应收账款排名，×

局位列工程局第4位。

2001年度，×

局工程结算收入为亿元，是1995年度亿元的1.49倍，平均年增长2.34亿元。

而至2001年底，二局应收工程款为亿元，是1995年初亿元的5.94倍，平均年增长3.07亿元。

应收帐款平均每年比工程结算收入多增长亿元，增长速度约是结算收入增长速度的4倍。

银行贷款方面，截至2001年底，×

局银行贷款10.13亿元，是1995年初1.56亿元的6.49倍，平均每年增长1.32亿元，接近于应收帐款增长倍数。

（可以图表辅助说明）

从具体变化数额看，×

局1998年应收帐款增加9.15亿元，客观上造成1998和1999年×

局银行贷款增加了4.38亿元。

按2001年底企业银行贷款排名，×

局排名第二位，仅次于。

制度评价

在×

局提供给审计组的175项内控制度中，其财务、资金、投资方面制度仅9项，占全部内控制度的5％。

而关系企业生存与发展的工程结算、资金回收、重大资金支出及运用的论证审批制度一直未能有效建立并执行，以致资金管理等方面存在很多漏洞。

从对局机关重大资金凭证抽查看，局总部在部分重大资金往来和运用上缺乏必要、合理的集体决策论证程序。

（2）资金控制不力，盲目对外支付保证金，损失严重

据统计，1995年至2001年底，其下属×

公司对外支付保证金、参建费等高达6,237万元，其中存在大量违规操作之处。

至审计结束日仍有万元未收回，其中×

任职