上市条件、上市流程及发行审核PPT文档格式.ppt

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征求国家发改委的意见初审报告和申请文件提交发行审核委员会审核；

核准发行核准发行证监会依照法定条件对发行人的发行申请作出予以核准或者不予核准的决定，并出具相关文件。

核准文件的有效期为6个月发行部初审回复反馈后5日内，招股书预先披露准准备备阶阶段段申申报报阶阶段段审审核核阶阶段段8二、上市条件二、上市条件首次公开发行股票并在创业板上市条件首次公开发行股票并在创业板上市条件筹集资金筹集资金运用运用独立性独立性主体资格主体资格规范运行规范运行财务与会计财务与会计2009年3月31日，中国证监会发布的首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法（证监会令第61号）对创业板上市公司的发行条件作了五方面的规定：

上市发行条件上市条件上市条件主体资格主体资格发行人应当是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。

有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

发行人应当主要经营一种业务。

发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份不存在重大权属纠纷。

发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。

不存在土地、税收、海关、环保等未解决的问题。

发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。

筹集资金运用独立性主体资格主体资格规范运行财务与会计上市发行条件上市条件上市条件独立性独立性发行人资产完整，业务及人员、财务、机构独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。

与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争，以及严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易。

资产完整。

产供销系统独立完整；

拥有土地、厂房、机器设备及商标、专利、非专利技术。

业务独立。

业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显失公平的关联交易。

人员独立。

高级管理人员不得双重任职，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；

财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。

财务独立。

独立的财务核算体系，独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和财务管理制度；

不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。

机构独立。

建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有机构混同的情形。

独立性主体资格主体资格规范运行财务与会计上市发行条件筹集资金运用上市条件上市条件规范运行规范运行独立性主体资格主体资格规范运行财务与会计上市发行条件筹集资金运用发行人具有完善的公司治理结构，依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书、审计委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职责。

发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任（上市辅导）。

发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。

发行人不得有重大违法违规的情形发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

上市条件上市条件财务与会计财务与会计发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。

会计基础工作规范，会计师出具无保留意见的审计报告。

编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；

在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎；

对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更。

发行人应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易。

关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形。

发行人应当符合下列条件：

最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长；

或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。

净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。

发行前净资产不少于两千万元。

最近一期末不存在未弥补亏损。

发行后股本总额不少于三千万元。

独立性主体资格主体资格规范运行财务与会计上市发行条件筹集资金运用上市条件上市条件财务与会计（续）财务与会计（续）发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。

发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。

发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。

发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形：

发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；

发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；

发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险；

发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖；

发行人最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；

其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。

独立性主体资格主体资格规范运行财务与会计上市发行条件筹集资金运用上市条件上市条件募集资金运用募集资金运用独立性主体资格主体资格规范运行财务与会计上市发行条件筹集资金运用募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务