5存货核算PPT推荐.pptx

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一般企业有以下六种计价方式：

移动平均先进先出后进先出（2007会计制度取消）个别计价全月平均计划价（工业企业）2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.按存货核算核算：

在存货档案成本页签设置计价方式。

计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。

核算方式2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.存货核算方式核算方式不同企业管理要求不同，其核算的粒度也会有差别。

1、部门核算：

企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；

2、仓库核算：

对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。

3、存货核算：

对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。

2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。

核算方式选择2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.记入成本的仓库才能核算材料成本。

如：

供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；

客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。

按仓库核算和按部门核算，要在仓库档案的基本页签选择仓库的计价方式。

核算方式2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.采购入库成本采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。

采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。

采购业务成本核算包括以下三种情况：

l货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。

l货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。

l票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。

企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。

采购入库成本核算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。

按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。

但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。

月初回冲单到回冲单到补差暂估业务处理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.l月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单l单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单l单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额l暂估方式为可切换选项，修改条件：

明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式将不允许修。

暂估业务处理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.单到回冲定义：

指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票时,再将原来的暂估入库单回冲，然后以结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单。

系统流程：

暂估业务处理2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.账务处理：

1、采购入库，当月发票未到：

存货根据采购入库单生成凭证；

应付账款模块不作处理借：

原材料暂估价格贷：

应付账款-暂估暂估价格2、次月发票到，发票与入库单金额不一致，发票：

应付账款生成凭证借：

物资采购实际价格贷：

应付账款-实际实际价格3、采购结算：

在采购模块，发票与入库单进行结算4、存货核算结算成本处理：

存货模块，进行结算成本处理，生成凭证（红字是单到回冲，冲回原来暂估入账的凭证红字：

借：

应付账款-暂估暂估价格篮字：

原材料发票价格贷：

物资采购发票价格2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。

产成品入库成本的核算是制造企业成本核算的主要内容。

未与成本管理集成：

需要手工输入产成品成本进行分摊。

产品入库成本核算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.产成品成本分配:

用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。

l可对产成品入库单提供批量分配成本。

l可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。

l按存货、核算自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。

产品入库成本核算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.材料成本核算材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。

制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。

手工填制成本：

如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。

按计价方式计算成本：

若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本。

出库成本核算材料成本核算2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.出库成本核算-普通销售核算l结转销售成本的依据：

销售出库单销售发票l成本核算方式：

按六种计价方式核算成本l使用方法：

正常单据记账l会计分录：

主营业务成本贷：

库存商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.出库成本核算-直运销售成本核算直运销售成本核算定义：

直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。

直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。

记帐依据：

直运采购发票、直运销售发票。

成本核算方式：

单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。

核算特点：

直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。

使用方法：

直运销售记账。

2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.出库成本核算-发出商品成本核算分期收款发出商品成本核算定义：

对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。

业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。

即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。

会计核算：

在这种销售方式的情况下，通过分期收款发出商品科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。

销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。

分期收款发出商品贷：

库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。

销售成本贷：

分期收款发出商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.其他业务-调拨业务核算调拨业务核算核算成本：

对调拨业务进行记账，核算调拨出入库成本。

提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账。

记账依据：

业务类型为调拨入库的其他入库单业务类型为调拨出库的其他出库单会计核算：

存货科目贷：

存货科目2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.其他业务-组装、拆卸业务核算组装、拆卸业务核算核算成本：

对组装业务和拆卸业务进行记账，核算组装出入库成本、拆卸出入库成本。

针对组装业务，提供两种记账方式，其一是特殊单据记账，另一种是正常单据记账；

而拆卸业务只支持按正常单据记账。

业务类型为组装入库、拆卸入库的其他入库单业务类型为组装出库、拆卸出库的其他出库单会计核算：

存货科目组装费科目（或拆卸费科目）2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.其他业务-其他-形态转换业务核算形态转换业务核算核算成本：

对形态转换业务进行记账，核算转换出库成本、转换入库成本。

业务类型为转换入库的其他入库单业务类型为转换拨出库的其他出库单会计核算：

存货科目2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.其他业务-其他-盘点业务核算盘点业务核算核算成本：

对盘盈入库单或盘亏出库单进行记账，核算盘盈入库成本、盘亏出库成本。

记账方式支持正常单据记账。

业务类型为盘盈入库的其他入库单业务类型为盘亏出库的其他出库单会计核算：

盘盈：

盘亏：

库存商品借：

待处理财产损溢贷：

库存商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.其他业务-价格调整调整业务价格调整：

提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价。

价格调整单会计核算：

价格调整单制单借：

材料成本差异贷：

库存商品2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.其他业务-价格调整调整业务出/入库调整单：

出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。

但有时遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况时，只能使用入库调整单或出库调整单进行调整。

出库调整单是对存货的出库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；

它用来调整当月的出库金额，并相应调整存货的结存金额；

只能针对存货进行调整，不能针对单据进行调整。

出/入库调整单2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.账务处理科目设置存货核算涉及的科目设置p存货科目p对方科目p结算科目p应付科目p税金科目p非合理损耗科目p应收出口退税科目p凭证摘要科目类型中存货科目来源于存货科目设置2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.存货科目：

按仓库和存货大类存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。

账务处理科目设置2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.对方科目：

根据收发类别、存货