中级会计师经济法考试精选习题及答案十四Word文档下载推荐.docx

中级会计师经济法考试精选习题及答案十四Word文档下载推荐.docx

《中级会计师经济法考试精选习题及答案十四Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级会计师经济法考试精选习题及答案十四Word文档下载推荐.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

　　【例题·

多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。

　　A.债务的豁免　　B.股权投资

　　C.劳务　　　　　D.不准备持有到期的债券投资

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核收入总额概述。

企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

企业取得非货币形式的收入包括：

固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

判断题】一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负实行增值税即征即退政策。

（　）

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税即征即退。

一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

判断题】纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税。

放弃免税后，12个月不得再申请免税。

　　『答案解析』本题考核其他减免税规定。

纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税。

放弃免税后，36个月不得再申请免税。

　　【2017年卷2·

单选题】根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（　）。

　　A.收货人取得进口货物地

　　B.收货人机构所在地

　　C.进口货物销售地

　　D.进口货物报关地

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税的纳税地点。

进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。

　　【2016年·

单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（　）。

　　A.商店向一般纳税人出售办公用品

　　B.书店向个人销售图书

　　C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

　　D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

　　『正确答案』A

　　向消费者个人销售货物或者应税劳务是不得开具增值税专用发票的，故选项BD不当选。

　　单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的是免征增值税的，对于销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，故选项C不当选。

　　【2017年卷1·

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（　）。

　　A.合伙企业

　　B.国有独资公司

　　C.股份有限公司

　　D.高等院校

　　『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人。

　　企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（　）。

　　A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核非居民企业。

　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　【2015年·

多选题】

（改）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（　）。

　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

　　C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税

　　D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税的出口退（免）税制度。

　　选项C的正确表述是出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

　【2018年卷2·

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（　）。

　　A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

　　B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

　　C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

　　D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核企业所得税税率——优惠税率。

　　选项AB：

在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率。

　　选项CD：

不需在我国缴纳企业所得税。

　　【2010年·

单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　『答案解析』本题考核企业所得税收入总额。

（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，A错误;

（2）售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理，C错误;

　　（3）销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理，D错误。

　　【2018年卷2·

单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是（　）。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定

　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税的征收范围：

所得来源地标准的确定。

　　选项A：

权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

　　选项B：

不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

　　选项C：

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　选项D：

销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

判断题】转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。

　　『答案解析』本题考核应税所得来源地标准的确定。

　　动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

判断题】出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。

　　出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。

简答题】

（改）

　　甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年1月发生事项如下：

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。

购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额170万元。

甲公司选择简易计税方法，适用增值税征收率3%。

（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。

　　（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为16%。

　　要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额。

　　【参考答案】事项

（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷

（1+3%）×

3%=103.23（万元）。

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?

简要说明理由。

　　【参考答案】购进办公用品的进项税额可以从销项税额中抵扣。

根据规定，外购货物用于生产经营并且取得增值税专用发票的，进项税额可以从销项税额中抵扣。

　　（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

　　【参考答案】事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×

（1+10%）×

16%=88（万元）。