会计分录空白卷29890文档格式.docx
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（4）发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2000元。
经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
处理前借库存商品2000
贷待处理财产损益2000
处理后借待处理财产损益2000
贷管理费用2000
（5）盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。
处理前借待处理财产损益
贷原材料
处理后借其他应收款
营业外支出
管理费用
贷待处理财产损益
2、甲公司2011年12月发生下列经济业务：
（1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100000元，税金17000元，代购货方垫付运输费2000元，款未收。
借应收账款119000
贷主营业务收入100000
应交税费-应急增值税/销项税17000
银行存款2000
（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。
借应交税费-应交增值税10000
营业外支出500
贷银行存款10500
（3）20日，销售甲材料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一张。
借其他货币资金
贷其他业务收入
应交税费-应交增值税/销项税
（4）31日，结转本月销售产品成本70000元
借主营业务成本
贷库存商品
（5）31日，计提坏账准备300元。
借资产减值损失
贷坏账准备
3、大华公司2010年12月份发生如下业务:
（1）销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，成本为800000元。
收到商业汇票一张。
借应收票据
贷主营业务收入
借主营业务成本
贷库存商品
（2）销售商品一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元，成本是18000元。
委托银行收款，款项己经收到。
借银行存款
贷主营业务收入
（3）销售材料一批给C企业，价款为10000元，增值税为1700元，成本是8000元，款项尚未收到。
借应收账款
借其他业务成本
贷原材料
（4）银行代为支付税款滞纳金2000元
借营业外支出
贷银行存款
（5）根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。
11700*5%=585
4、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86000元，已提折旧57300元，取得变卖收入20000元，已存入银行。
以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。
要求:
编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。
（1）转入清理:
借固定资产清理28700
累计折旧57300
贷固定资产86000
（2）支付清理费用:
借固定资产清理150
贷库存现金150
（3）取得变卖收入:
借银行存款20000
贷固定资产清理20000
（4）计提营业税:
20000*0.05=1000
借固定资产清理1000
贷应交税费1000
（5）结转清理净损益:
借营业外支出9850
贷固定资产清理9850
5、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:
科目名称
结账前余额（元）
借方
贷方
主营业务收入
6000000
其他业务收入
700000
公允价值变动损益
150000
投资收益
600000
营业外收入
50000
主营业务成本
4000000
其他业务成本
400000
营业税金及附加
80000
销售费用
500000
管理费用
770000
财务费用
200000
资产减值损失
100000
营业外支出
250000
编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。
（1）结转各项收入、利得类科目:
（2）结转各项费用、损失类科目:
（3）应交所得税
（4）所得税的分录:
（5）结转本年利润:
6、某企业2011年1月发生如下业务：
（1）公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用；
（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；
（3）采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60000元；
（4）按规定分配给投资者2010年度利润120000元，款项尚未支付；
（5）以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。
7、某企业2011年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，借款本金为100000元，季度利率为8%，按季度预提利息，分期支付本息。
要求：
编制取得借款、计提利息、支付利息、偿还借款的分录。
取得借款时：
借银行存款100000
贷短期借款100000
计算利息时：
100000*0.08=8000*2=16000
计提利息时：
借财务费用8000
贷应付利息8000
支付利息时：
借应付利息8000
贷银行存款8000
偿还借款时借短期借款100000
财务费用8000
贷银行存款108000
8、2010年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
根据上述资料
（1）～（5）逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。
（交易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
（1）9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
借交易性金融资产80
投资收益2
贷交易性金融资产82
（2）9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
借公允价值变动损益0.3
贷交易性金融资产-公允价值变动0.3
（3）10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
借交易性金融资产-公允价值变动0.4
贷公允价值变动损益0.4
（4）11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。
借交易性金融资产-公允价值变动0.1
贷公允价值变动损益0.1
（5）12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。
假定不考虑相关税费。
借其他货币资金
贷交易性金融资产80
投资收益0.2
9、某企业12月发生下列有关的经济业务如下：
’
（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。
（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料已验收入库。
（3）6日，基本生产车间领用A材料2000元。
（4）12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2000元，增值税销项税额3400元，款项尚未收到。
（5）17日，收到甲公司转来的货款234000元，存入银行。
10、甲公司2011年12月发生下列经济业务：
（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。
（3）20日，销售甲材料10000元，增值税税金l700元，收到银行本票一张。
11、中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。
2010年11月发生如下业务：
（1）11月1日采购甲材料，价款为2000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。
（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。
（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。
（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：
基本生产车间领用甲材料5000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000元。
（5）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。
企业暂估价为2000元。
12、2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税税额为8500元，上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税额为5100元，己通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。
（1）编制甲公司购入设备的会计分录；
（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；
（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；
（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；
（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
13、丙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按7%抵扣扣除，采用备抵法核算坏账。
2011年12月1日，丙公司“应收账款”科目借方余额为100万元，坏账准备科目贷方余额为5万元。
12月份，丙公司发生如下相关业务：
（1）12月5日，销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税为8.5万元。
丙公司己将商品运抵A企业，货款尚未收到。
该批商品的成本为28万元。
（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。
（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入
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