经济法基础常考题Word格式文档下载.docx

经济法基础常考题Word格式文档下载.docx

《经济法基础常考题Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础常考题Word格式文档下载.docx（94页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

3、企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。

其中，准予扣除的项目包括（）。

A．资本性支出

B．各项税收的滞纳金

C．贷款担保支出

D．营业外支出

4、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2008年应缴纳印花税为（）万元。

A．8

B．12.5

C．10.5

D．8.79

5、民事诉讼反诉的条件包括（）。

A．反诉与本诉适用相同程序

B．反诉必须向受理本诉的法院提起

C．反诉必须于二审判决前提出

D．反诉必须是本诉被告向本诉原告提起

6、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

7、估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m

2

，建筑总面积56000m

，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期为3年。

需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。

有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m

，空置率平均为15%。

建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；

家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。

经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。

则：

该房地产的收益年期为（）年。

A．45

B．46

C．50

D．55

简答题

8、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元；

（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；

（3）其余房产为经营自用；

（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

要求：

计算该企业2009年应缴纳的房产税。

（房产税计算余值的扣除比例20%）

9、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（）。

A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位

C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售

10、2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。

拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。

该企业2010年发生如下业务：

（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；

完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。

载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A．7040

B．8160

C．9280

D．10400

11、下列属于财产税的有（）。

A．增值税

B．房产税

C．城镇土地使用税

D．契税

12、下列应纳入土地增值税的征税范围是（）。

A．存量房地产的买卖

B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让

C．房地产的出租

D．个人之间互换自有居住用房地产

13、下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。

A．联营一方以土地作价入股进行投资

B．合作建房出地的一方分房自用

C．将房屋产权赠与亲友

D．个人之间交换自有居住用房

14、某一公民将自有的一幢楼房（共6间）将其中的2间于本年年初用于开饭店，（该部分房屋原值为10万元），剩余房屋也在年初出租给他人做生意，每月共收租金1万元。

该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税。

请计算该公民当年应缴纳的房产税。

15、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；

经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；

汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；

为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

1.计算该企业2009年应抵扣进项税额；

16、纳税人经营自用房屋的计税依据为______。

A．房产现值

B．房产原值

C．房产净值

D．原值一次减除10%～30%后的余值

17、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2009年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；

采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；

销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经