企业所得税涉税事项管理表文档格式.docx
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20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.免税申请报告
3.伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》，以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明
4.收入明细资料
5.税务机关要求报送的其他资料
2
支持和促进重点群体创业就业税收优惠
《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.企业职工工资支付凭证
3.企业吸纳的失业人员花名册
4.企业与新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签定的劳动合同（副本）
5.《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）
6.企业为职工缴纳的社会保险费记录
7.主管税务机关提供的抵免额度信息资料
8.税务机关要求报送的其他资料
3
扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠
《财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）
4
监狱劳教企业税收政策
《财政部国家税务总局关于监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税〔2013〕84号）
5
股权分置改革税收政策
1.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）
2.《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕103号）
3.《国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复》（国税函〔2009〕375号）
6
国债利息收入免税
1.企业所得税法第二十六条，实施条例第八十二条
2.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）
2.国务院财政部门发行的国债及取得利息的相关证明
3.税务机关要求报送的其他资料
7
地方政府债券利息免税
《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）
2.经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券及取得利息的相关证明
8
铁路建设债券利息收入减半征税
1.《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）
2.《财政部国家税务总局关于2014-2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）
2.铁道部（中国铁路总公司）发行的中国铁路建设债券及取得利息的相关证明
9
居民企业权益性投资收益免税
企业所得税法第二十六条，实施条例第八十三条
2.投资合同或协议书
3.连续持有上市股票12个月以上的证明材料
4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表
5.被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料
6.投资方或被投资方属于居民企业的证明材料
7.税务机关要求报送的其他资料
10
非营利组织收入免税
1.企业所得税法第二十六条，实施条例第八十四、八十五条
2.《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）
纳税
申报前
2.有关认定机构出具的非营利组织免税资格的证书或文件
3.非营利组织收入、支出明细表
4.章程、协议
5.非营利组织相关事项声明（主要针对符合非营利组织的条件进行专项说明）
6.税务机关要求报送的其他资料
11
证券投资基金取得符合条件的收入暂不征税
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第
（一）项
2.证券投资基金批准文件、申请优惠的收入明细账等
12
投资者从证券投资基金分配取得的收入暂不征税
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第
（二）项
2.证券投资基金分配方案、申请优惠的分配收入核算明细账或按月汇总表、投资份额证明等
13
证券投资基金管理人取得的符合条件的收入暂不征税
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第（三）项
2.国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件、申请优惠的收入核算明细账或按月汇总表等
14
资源综合利用减计收入
1.企业所得税法第三十三条，实施条例第九十九条
2.《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）
3.《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕117号）
4.《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函〔2009〕185号）
5.《国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》（国税函〔2009〕567号）
2.资源综合利用认定证书
3.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等），分别核算资源综合利用收入的说明
4.各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总表
15
金融机构农户小额贷款利息减计收入
《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）
2.金融机构农户小额贷款利息收入情况的说明
3.金融机构对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算的说明
4.税务机关要求报送的其他资料
16
保险公司取得的种养植（殖）业保费减计收入
2.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入情况的说明
3.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入进行单独核算的说明
17
民族自治地方企业应纳企业所得税中地方部分免征
企业所得税法第二十九条，实施条例第九十四条
2.对民族自治地方内非国家限制和禁止行业的情况说明
3.民族自治地方自治机关关于税收优惠的文件以及省级政府的批准件
18
研究开发费用加计扣除
1.企业所得税法第三十条，实施条例第九十五条
2.《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）
3.《重庆市国家税务局转发国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（渝国税发〔2009〕74号）
4.《重庆市科学技术委员会重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于企业研究开发费用税前扣除鉴定有关工作的通知》（渝科委发〔2012〕156号）
5.《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）
2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算
3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表
5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
6.委托、合作研究开发项目的合同或协议
7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料
8.企业集团合理分摊研发费相关证明
9.税务机关要求报送的其他资料
19
安置残疾人员及其他就业人员工资加计扣除
1.企业所得税法第三十条，实施条例第九十六条
2.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）
1.纳税人减免税申请审批表2.财税〔2009〕70号文件第四条规定的相关资料
3.已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》
20
农、林、牧、渔业项目所得减免
1.企业所得税法第二十七条、实施条例第八十六条
2.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）
3.《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）
4.《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号）
5.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）
6.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）
7个
税务所
所长岗
2.产品品目明细表
3.企业生产经营过程描述
4.企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明
5.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明
21
公共基础设施项目投资经营所得三免三减半
1.企业所得税法第二十七条，实施条例第八十七、八十九条
2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕116号）
3.《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔20
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