初级会计师经济法基础考前测评题六含答案Word文档格式.docx
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用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日（4月2日～5月3日），向劳动者每月支付2倍的工资;
（2）选项BD：
用人单位自用工之日（2017年3月2日）起即与劳动者建立劳动关系。
2.下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是（）。
A.失业保险
B.工伤保险
C.职工基本医疗保险
D.职工基本养老保险
【答案】ACD
【解析】职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。
3.计算甲公司依法应向高某支付的2017年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A.220×
300%+220×
300%=1320（元）
B.220×
200%+220×
200%=880（元）
C.220×
200%=1100（元）
D.220×
150%=770（元）
【答案】C
（1）法定节假日（10月1日）加班，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资;
（2）休息日（10月14日）加班，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。
4.甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是（）。
A.因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延
B.甲公司终止该劳动合同后，高某不要求继续履行的，甲公司应当向其支付赔偿金
C.甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行的，甲公司应当继续履行
D.甲公司可以终止合同，无须支付赔偿金
【答案】ABC
（1）选项AD：
女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得适用无过失性辞退或者经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止;
（2）选项BC：
如果用人单位违法解除或者终止劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同;
如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照法定经济补偿金标准的2倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。
【资料】2017年3月，甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议，将张某派遣到乙公司工作。
2017年7月，张某在乙公司的工作结束。
此后甲、乙公司未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。
2017年9月，张某得知自2017年3月被派遣以来，甲、乙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
1.下列各项中，属于甲劳务派遣公司和乙公司签订的劳务派遣协议中应当约定的是（）。
A.派遣岗位
B.派遣期限
C.派遣人员数量
D.劳动报酬
【答案】ABCD
【解析】劳务派遣协议应当约定：
（1）派遣岗位和人员数量（选项AC）;
（2）派遣期限（选项B）;
（3）劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式（选项D）;
（4）违反协议的责任。
2.下列关于张某无工作期间报酬支付及标准的表述中，正确的是（）。
A.张某无权要求支付报酬
B.乙公司应向其按月支付报酬
C.甲公司应向其按月支付报酬
D.张某报酬标准为支付单位所在地的最低工资标准
【答案】CD
【解析】被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位（甲公司）应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
3.下列关于张某解除劳动合同的方式中，正确的是（）。
A.不需要事先告知公司即可解除劳动合同
B.可随时通知解除劳动合同
C.应提前30日以书面形式提出方能解除劳动合同
D.应提前30日通知公司方能解除劳动合同
【答案】B
【解析】用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同。
4.下列关于张某解除劳动合同的法律后果的表述中，正确的是（）。
A.张某无权要求经济补偿
B.甲公司应向张某支付经济补偿
C.甲公司可要求张某支付违约金
D.乙公司应向张某支付违约金
（1）选项AB：
张某对劳动合同的解除不存在过错，甲公司应当依法支付经济补偿金;
（2）选项CD：
劳动合同法律制度认可的违约金限于竞业限制违约金和服务期违约金，本题既不涉及竞业限制，也不涉及服务期，不存在违约金的支付问题。
【资料】张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，全年利息支出16万元均已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;
从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：
甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。
在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。
股息所得个人所得税税率为20%。
1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）。
A.16万元
B.9.6万元
C.6.4万元
D.0万元
（1）个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;
（2）利息支出的税前扣除限额=200×
4.8%=9.6（万元） 2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（）。
A.0.8万元
B.0.65万元
C.0.15万元
D.0.5万元
【答案】D
【解析】职工教育经费税前扣除限额=20×
2.5%=0.5（万元） 3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.行政罚款3万元
B.张某工资6万元
C.合同违约金4万元
D.雇员工资20万元
（1）选项A：
行政罚款不得税前扣除;
（2）选项B：
个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前扣除;
（3）选项C：
属于承担民事责任，可以在税前扣除;
（4）选项D：
实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.1.9×
50%×
20%+0.7×
20%=0.33（万元）
B.（1.9+0.7）×
20%=0.52（万元）
C.1.9×
20%=0.45（万元）
D.（1.9+0.7）×
20%=0.26（万元）
【答案】A
（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额;
张某取得的1.9万元股息应缴纳的个人所得税=1.9×
20%;
（2）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额;
因此，张某取得的0.7万元股息应缴纳的个人所得税=0.7×
20%。
【资料】甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。
2019年有关经营情况如下：
（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠24万元。
（4）违反规定被市场监督管理部门罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。
（5）预缴企业所得税税款33万元。
（6）全年会计利润为190万元。
公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;
超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.接受捐赠收入10万元
B.国债利息收入2万元
C.转让商标权收入60万元
D.出租设备租金收入20万元
（1）选项ACD属于“应税收入”;
（2）选项B属于“免税收入”。
2.甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是（）。
A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款
B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）万元。
A.22.8
B.24
C.27
D.25
（1
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