小规模纳税人申报表填写说明文档Word格式文档下载.docx

小规模纳税人申报表填写说明文档Word格式文档下载.docx

《小规模纳税人申报表填写说明文档Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小规模纳税人申报表填写说明文档Word格式文档下载.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。

全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写"

增值税纳税申报表附列资料〔四〕"

〔税额抵减情况表〕。

仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏"

其他免税销售额〞"

本期数〞无数据时，不需填写该表。

有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。

〔三〕适用"

起征点〞政策的判断

小规模纳税人申报表填写之前需要先进展是否到达"

起征点〞政策的判断，如未到达"

起征点〞，不能在主表中第1至8栏填写相关容。

起征点〞标准

按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；

按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。

增值税小规模纳税人，实际经营期缺乏一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

起征点〞口径

增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售效劳、无形资产的销售额分别适用"

起征点〞政策。

有差额扣除工程的小规模纳税人，"

起征点〞销售额口径为扣除前的不含税销售额。

货物劳务"

起征点〞销售额为"

应征增值税不含税销售额〔3%征收率〕〞、"

销售使用过的固定资产不含税销售额〞、"

货物劳务免税销售额〞、"

货物劳务出口免税销售额〞之和。

效劳、无形资产"

起征点〞的销售额为"

效劳、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额〔3%征收率〕〞、"

效劳、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额〔5%征收率〕〞、"

效劳、无形资产免税销售额〞、"

效劳、无形资产出口免税销售额〞之和。

"

填写关键点

c:

\iknow\docshare\data\cur_work\photo.blog.sina..\showpic.html-blogid=9d59db650102w*tq&

url=album.sina../pic/002SENEhzy77Piez0n25c

增值税纳税申报表〔小规模纳税人使用〕附列资料"

二、"

原增值税小规模纳税人〞申报表主要变化填写要点

〔一〕小规模纳税人申报表的主要变化

增值税纳税申报表〔适用于小规模纳税人〕"

1.增加了填报容；

2.把"

营改增〞试点的销售效劳、不动产和无形资产纳入主表填报围。

附列资料

本附列资料由销售效劳有扣除工程的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税工程的金额。

三、五个案例教你填表

三报表哪要填，哪不用填.如填报.下面五个案例一定能教会你！

【例题一】*建筑企业当月取得建筑收入130万元，全额申请代开了增值税专用发票。

当月如申报缴纳增值税.

主表计税依据局部：

主表税款计算局部：

【例题二】*建筑企业当月取得建筑收入130万元，对外全额开具增值税普通发票。

如果130万元收入中，包含分包建筑效劳收入27万元，已取得分包开具的增值税普通发票，自己的建筑收入为103万元。

首先，附列资料填写如下：

通过表中第8栏计算得出，扣除分包款后的不含税销售额为100万元，继续填写主表：

【例题三】*建筑企业当月取得建筑收入130万元，如果130万收入中包含跨县〔区〕提供的建筑效劳收入27万元，并在建筑效劳发生地预缴增值税，自己的建筑收入为103万元。

首先，异地预缴需要填写"

增值税预缴申报表"

，缴纳增值税7864.08元：

其次，向机构所在地主管税务机关进展纳税申报。

【例题四】如果建筑企业当月仅发生建筑收入20600元，此时可以享受小微优惠，免征增值税。

此时不再填列在申报表第一和第二局部，应填列于第四局部"

免税销售额〞对应栏次。

如果纳税人登记注册类型为个体工商户，此时计税依据局部小微免税收入20000元应填报于主表第9行和第11行。

【例题五】*个体工商户，当月提供咨询效劳收入10.3万元，出租住房，收取租金收入1.05万元。

首先，个体工商户出租住房，可享受增值税减免税优惠，可按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

此类纳税人，需要先填报"

增值税减免税申报明细表"

：

然后，继续填报主表。

说明：

1.案例中所有收入均为含税价；

增值税纳税申报表〔小规模纳税人适用〕"

以上简称主表；

3."

增值税纳税申报表〔小规模纳税人适用〕附列资料"

以上简称附列资料。