内部审计质量评估汇总工作底稿Word文件下载.docx
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独
立
性
1.内部审计领导体制（1分）
内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督。
2.内部审计机构设置和人员配备（1分）
组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。
3.内部审计机构负责人任免（1分）
内部审计机构负责人的任免应由组织董事会或最高管理层经过适当的程序确定，内部审计机构负责人应直接向董事会或最高管理层负责。
4.内部审计章程（1分）
内部审计机构应当制定内部审计章程或具有同等效力的文件，对内部审计的目标、职责和权限进行规范，并报经董事会或最高管理层批准，以确保内部审计活动不受组织内其他部门的干涉和限制。
5.内部审计机构负责人的权限（1分）
内部审计机构负责人有权出席或参加由董事会或最高管理层举行的与审计、财务报告、内部控制、治理程序等有关的会议，并积极发挥内部审计的作用。
6.内部审计机构和人员职责限定（1分）
内部审计机构和人员不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策和执行。
复核意见：
与董事会或者最高管理层的关系 评估得分：
A-2-1
（0~３）
接受董事会或者最高管理层的领导
1.报请董事会或者最高管理层批准的事项（2分）
内部审计机构应当向董事会或最高管理层提请批准的事项主要包括：
内部审计章程或具有同等效力的文件（包括内部审计目标、内部审计机构的职责和权限、内部审计范围等）；
年度审计计划；
人力资源计划；
财务预算；
内部审计政策的制定及变动等。
2.接受并完成董事会或者最高管理层的业务委派（1分）
除常规审计业务外，内部审计机构可以接受董事会或最高管理层委派的下列事项：
进行舞弊检查；
实施专项审计；
开展经济责任审计；
评价社会审计组织的工作质量；
其他。
A-2-2
向董事会或者最高管理层报告
1.向董事会或者最高管理层提交工作报告（0.6分）
内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，一般每年至少一次。
2.内部审计机构工作报告的内容（1.2分）
工作报告包括：
年度审计计划的执行情况；
审计项目涉及范围及审计意见的总括说明；
对组织业务活动、内部控制和风险管理的总体评价；
审计中发现的差异和缺陷的汇总及其原因分析；
审计发现的重要问题和建议；
财务预算的执行情况；
人力资源计划的执行情况；
内部审计工作的效率和效果；
董事会或最高管理层要求或关注的其他内容。
提交工作报告时，还应当对年度审计计划、财务预算以及人力资源计划执行中出现的重大偏差及原因做出说明，并提出改进措施。
3.向董事会或者最高管理层提交审计报告（0.6分）
内部审计机构应当及时向董事会或最高管理层提交审计报告，审计报告应清晰反映审计发现的重要问题、审计结论、意见和建议。
4.与董事会或者最高管理层的日常沟通（0.6分）
内部审计机构与董事会或最高管理层在以下领域保持日常沟通：
董事会或最高管理层关注的领域；
内部审计活动满足董事会或最高管理层信息需求的程度；
内部审计的新趋势和最佳实务；
内部审计与外部审计之间的协调情况。
内部审计人员职业道德规范 评估得分：
A-3-1
（0~２）
诚
信
正
直
1.诚实守信（1分）
对审计人员在实施内部审计业务时应当诚实守信有明确制度要求。
审计人员出现下列行为时，给予批评教育，并视情节给予一定的处分：
歪曲事实；
隐瞒审计发现的问题；
进行缺少证据支持的判断；
做误导性的或者含糊的陈述。
2.廉洁正直（1分）
对审计人员在实施内部审计业务时应当廉洁正直有明确制度要求。
利用职权谋取私利；
屈从于外部压力，违反原则。
A-3-2
客观性
1.客观性的评估步骤（1分）
内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：
识别可能影响客观性的因素（审计本人曾经参与过的业务活动、与被审计单位存在直接利益关系、与被审计单位存在长期合作关系、与被审计单位管理层有密切的私人关系、遭受来自组织内部和外部的压力、内部审计范围受到限制、其他因素）。
评估可能影响客观性因素的严重程度。
向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
2.保障客观性的措施（1分）
内部审计机构负责人应当采取下列措施保障内部审计的客观性：
提高内部审计人员的职业道德水准；
选派适当的内部审计人员参加审计项目，并进行适当分工；
采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组；
建立适当、有效的激励机制；
制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法；
当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及时向董事会或最高管理层报告。
A-3-3
专
业
胜
任
能
力
1.专业胜任能力的构成内容（1分）
内部审计机构选拔和录用审计人员时，对履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验应有明确要求：
审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识，以及与组织业务活动相关的专业知识；
语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能；
必要的实践经验及相关职业经历。
2.职业谨慎与职业判断（1分）
对内部审计人员实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎，合理运用职业判断有明确要求，并采取有效的督导检查措施。
内部审计人员职业道德规范评估得分：
矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。
评估时间范围：
A-3-4
保密
1.保密制度（1分）
对审计人员在实施内部审计业务时履行保密义务有明确制度要求，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露所获取的信息。
2.履行保密义务的要求（1分）
内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非故意泄密的可能性。
内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益，或者以有悖于法律法规、组织规定及职业道德的方式使用信息。
内部审计机构的管理 评估得分：
A-4-1
（0~５）
部
门
管
理
1.人力资源管理（1.5分）
内部审计机构应通过以下几个方面的内容加强人力资源管理，保证对其运用的充分性和有效性：
内部审计人员的聘用和培训、内部审计人员的工作任务安排、内部审计人员专业胜任能力分析、内部审计人员的业绩考核与激励机制等。
2.财务预算管理（1.5分）
内部审计机构负责人应根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算，并考虑以下因素：
内部审计人员的数量、内部审计工作的安排、内部审计机构的行政管理活动、内部审计人员的教育及培训要求、内部审计工作的研究和发展等。
3.审计管理系统和内部审计工作手册（1.5分）
内部审计机构应根据组织的性质、规模和特点合理地建立和运用审计管理系统，并依照组织的基本情况和审计管理系统的特点编制内部审计工作手册，手册主要包括以下内容：
内部审计机构的目标、权限和职责的说明；
内部审计机构的组织、管理及工作说明；
内部审计机构的岗位设置及岗位职责说明；
主要审计工作流程；
内部审计质量控制制度、程序和方法；
内部审计人员职业道德规范和奖惩措施；
内部审计工作中应注意的事项。
4.内部审计机构与其他机构的协调（0.5分）
内部审计机构和人员，应在组织董事会或最高管理层的支持和监督下，做好与组织其他机构和外部审计的协调工作。
A-4-2
（0~４）
年
度
审
计
划
编
制
及
执
行
情
况
1.年度审计计划的编制（1分）
内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作；
编制年度审计计划前，以风险为导向对组织各条线做出整体风险判断，依据包括组织的战略目标、年度目标及业务活动重点，对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同，相关内部控制的有效性和风险管理水平；
相
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