12366热点问题汇编Word文档格式.docx

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7、建筑物进行养护的工程作业如何征收营业税？

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8、担保业务收入按什么税目征收营业税？

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9、文化企业在境外演出从境外取得的收入是否征收营业税？

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10、我公司接受客户委托，派遣驾驶人员把客户购买的车辆送到指定地点，取得的收入如何征收营业税？

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11、债券买卖是否要缴纳营业税？

12、地下管道销售应征增值税还是征营业税？

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13、有线电视台收取的所有收入都征收文化体育业营业税吗？

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14、对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税，这里的“学历教育”指什么？

“学历教育的学校”又指哪些学校？

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15、旅游企业利用本单位自有的交通工具为旅客提供运输服务所发生的费用是否可以作为扣除项目金额在计算营业税时差额计征？

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16、公司将建筑工程分包给个体工商户能否差额计征营业税？

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17、个人转让域名是否需要征收营业税?

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18、境外公司租赁境外网络给境内公司使用，需要在境内缴纳营业税吗？

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19、境外单位在境外向境内单位提供的国际通信服务如移动电话国际漫游服务收入是否征收营业税？

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20、公司房产出售，营业税如何征收？

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21、股权或产权转让是否征收营业税？

22、个人转让受赠不动产，在计算营业税时，原价如何确定？

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二、企业所得税

1、企业提前一次性收取的跨年度租金收入，如何所得税处理？

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2、企业取得的债务重组收入，如何所得税处理？

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3、A企业是债务人，因财务困难，2009年12月20日与债权人B公司就原债务100万元达成协议，债权人B公司同意让步，只收款80万元。

重组协议约定，债务人A企业在20日内支付款项后生效，否则协议废止。

A企业于2010年1月5日及时清偿债务80万元。

A企业债务重组所得20万元应该并入2009年度还是2010年度？

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4、企业取得的股权转让所得，如何所得税处理？

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5、甲企业2008年1月1日投资100万元给乙企业，占乙企业股权比例20%。

2008年乙企业实现税后利润50万元，甲企业应享有其中20%即10万元。

2009年1月，甲企业将该股权转让给丙企业，当月取得股权转让收入120万元。

2009年2月，甲企业股权在工商部门办理股权变更登记为丙企业。

甲企业应于何时确认股权转让所得多少？

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6、企业取得的股息、红利等权益性投资收益，如何所得税处理？

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7、企业按照税收规定取得的增值税出口退税，如何所得税处理？

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8、金融企业取得的利息收入，如何所得税处理？

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9、融资性售后回租业务，如何所得税处理？

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10、企业取得的财产转让所得，如何所得税处理？

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11、核定征收企业取得的股权转让所得、土地使用权转让所得、股息红利等权益性投资收益、捐赠收入以及补贴收入等非日常经营项目所得，如何计算缴纳企业所得税？

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12、在计算企业应纳税所得额时，税收处理与财务、会计处理之间存在差异，如何处理？

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13、企业解除职工劳动合同时，向其支付的经济补偿金是否可作为计算职工福利费等三项经费税前扣除限额的基数?

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14、接受以劳务派遣形式用工的单位（用工单位）接受劳务派遣单位

（用人单位）的劳务派遣，用工单位负担的被派遣劳动者的工资薪金支出，可否作为计算职工福利费等三项经费税前扣除限额的基数?

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15、工会经费按税收规定扣除，应提供哪些凭证？

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16、未设立职工食堂的企业向职工发放的午餐补贴，如何所得税处理？

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17、企业内设职工食堂、职工浴室、医务所等集体福利部门所使用的固定资产，如何税务处理？

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18、从事股权投资业务的企业，如何确定其业务招待费税前扣除限额的计算基数？

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19、因工程款项尚未结清未取得全额发票，但已实际投入使用的固定资产如何计提折旧？

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20、企业会计核算确定的固定资产预计使用寿命高于税法该类固定资产最低折旧年限的，是否允许企业在年度纳税申报时就该类资产的折旧进行纳税调整？

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21、企业以前年度未扣除的资产损失，如何企业所得税前扣除？

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22、企业发生的股权投资损失，如何企业所得税前扣除？

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23、企业政策性搬迁产生的资产损失，如何企业所得税前扣除？

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24、企业向自然人借款发生的利息支出，如何企业所得税前扣除？

…18

25、企业为取得免税收入发生的成本费用，是否可以企业所得税前扣除？

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26、企业被税务机关查增的应纳税所得额是否可弥补以前年度亏损？

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27、以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可否享受企业所得税优惠？

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28、2010年，对年度应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，如何计算缴纳企业所得税？

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29、企业如何申请享受研究开发费加计扣除政策？

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30、如何确定环境保护、安全生产、节能节水等符合税收抵免条件的专用设备的投资额？

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31、已取得高新技术企业资格的居民企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税条件的，减半征收期间适用税率如何计算？

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32、如何计算并填报项目所得减半征收企业所得税应纳税额？

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33、企业减免税项目产生的盈利以及免税收入、减计收入，是否应当用于弥补当期或以前年度应税项目的亏损？

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34、企业减免税项目所得亏损时，如何所得税处理？

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35、未按规定取得真实合法有效凭证的成本费用支出可否企业所得税前扣除？

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36、企业善意取得虚假发票的，如何所得税处理？

……………………24

37、企业与其他企业或个人共用水电，无法取得水电发票的，是否可用分割单作为企业所得税前扣除凭证？

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38、跨地区经营建筑企业如何预缴、汇算清缴企业所得税？

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39、外省建筑企业在苏州施工，已经开具了外经证，为什么还要征收企业所得税？

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40、企业将温室气体减排量转让收入的2%上交给国家,企业所得税上是否有优惠？

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41、企业研发部门的差旅费、除工资薪金支出以外的应付职工薪酬、兼职研发人员的工资薪金等支出是否可以在企业所得税前加计扣除？

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42、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以企业所得税前扣除？

若企业依照财务会计制度有关规定，在应付福利费科目中列支补充养老保险费和补充养老保险费，如何进行所得税处理？

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43、我公司企业所得税是查账征收的，现在填写企业所得税季度预缴申报表，请问企业所得税季度预缴时，可以弥补以前年度亏损吗？

如果可以，弥补以前年度亏损这一项填在哪一列？

应怎么填写？

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44、房地产开发企业将自行开发的商品房作为股利分配给法人股东，法人股东需要缴纳企业所得税吗？

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45、企业接受的捐赠收入如何进行所得税处理？

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46、临时工工资能否计入职工工资总额在企业所得税前扣除？

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47、企业按照国家有关规定向职工发放的防暑降温费，如何进行所得税处理？

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三、个人所得税

1、个人出售自有住房后重新购房是否可以退个人所得税？

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2、本人2010年10月卖掉了一套唯一住房，2010年12月份重新购进一套期房，要到2011年10月份才拿到新房房产证，可否申请退还个人所得税？

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3、个人受赠住房，是否要缴纳个人所得税？

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4、个人取得“安家费”或“人才引进奖励”等所得如何征收个人所得税？

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5、某私营有限责任公司，个人股东股权平价转让，是否属于转让价明显偏低？

应如何征收个人所得税？

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6、企业向个人支付不竞争款项如何征收个人所得税？

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7、外籍个人和港澳台居民个人从中国境内取得的借款利息所得如何确定个人所得税税率？

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8、如何界定华侨身份？

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9、个体工商户个人所得税征收方式为附征的情况下，个人所得税如何计算？

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10、可以网上打印个人所得税完税证明吗？

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11、个人转让上市公司限售股，取得的所得如何征收个人所得税？

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12、对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，是否征收个人所得税？

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13、个人转让限售股取得所得从2010年开始征收个人所得税，这里的限售股范围如何界定？

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14、个人转让限售股，如何计算应缴纳的个人所得税款？

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15、如果无法准确计算限售股原值，该如何计算个人所得税应纳税款？

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16、个人转让限售股后，是自行到税务机关申报，还是证券机构直接代扣税款？

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17、现阶段证券机构如何预扣预缴限售股转让个人所得税？

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18、证券机构代扣限售股转让个人所得税后，个人如何进行清算？

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19、个人持有限售股的资金账户在苏州的证券机构开户，但是个人现在外地工作生活，转让限售股的个人所得税应向何地的税务机关申报缴纳并办理清算？

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