税费计算与申报实训总结报告5篇文档格式.docx

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营业税，城建税，房产税，资源税等

　　四、实训内容及过程

（1）增值税

　　实训任务：

　　祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，合用17%的增值税率，20xx年1月生产经营状况以下：

（1）上期未交增值税为17000元。

国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

（2）入口资料，海关代征了入口环节增值税并获得海关完税凭据缴款书。

从国内市场购进原资料，获得增值税专用发票且都经过认证。

　　要求：

公司于20xx年2月5日申报纳税，依据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。

（金额需要四舍五入的保存两位小数）

　　利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额

（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000

　　（详见专用增值税发票汇总表）

（2）增值税海关完税凭据的抵扣税额=5000000*17%=850000

　　（详见增值税海关完税凭据抵扣明细表）

　　（3）本期认证符合的所有防伪税控增值税专用发票的进项税额

　　=8000000*17%=1360000

　　（详见认证结果通知书）

　　（4）本期销项税额=2550000

　　本期进项税额=1360000+850000=2210000

　　应纳税额=2550000-2210000=340000

（2）花费税

　　锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。

依据背景资料，请代为申报

　　花费税。

（卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱）

　　利用文字及算式表示申报结果

　　税法例定，甲类卷烟是指每条（200支）销售价钱在70元（含70元）以上的卷烟。

　　即甲类卷烟每标准箱（5万支）&

ge;

17500元

（1）应税花费品名称=卷烟

　　税额=30元/万支

　　税率=56%

（2）销售数目=2.85*5=14.25

　　（详见出库单汇总表）

　　销售额=不含增值税的销售额=57000

　　（详见增值税专用发票汇总表）

　　（3）应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50（系统自动计算生成）

　　（4）期初未缴税额=78249.50（已知）

　　本期缴纳先期应纳税额=78249.50

　　（详见电子缴税回单）

　　（5）本期应补（退）税额=32347.50（系统自动计算生成）

　　期末未缴税额=32347.50（系统自动计算生成）

　　（3）资源税

　　乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务：

（1）销售生产的原煤;

销售自产原煤加工成的洗煤;

并以自产原煤用于本矿生活用煤。

原煤单位税额为2元/吨。

（2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。

天然气单位税额为4元/千立方米。

　　（3）开采并销售铁矿石;

开采的部分铁矿石移送当选精矿，并销售，选矿比为50%。

铁矿石单位税额为10元/吨。

　　（4）开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。

　　注：

铁属于黑色金属，铜属于有色金属。

　　依据该资料按资源类型分别进行网上申报

　　税法例定：

（1）纳税人开采或许生产应税产品销售的，以销售数目为课税数目;

纳税人开采或许生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数目为课税数目。

（2）煤矿生产的天然气暂不收税。

　　（3）洗煤、选煤和其余煤炭制品不收税。

　　（4）金属和非金属矿产品原矿，因没法正确掌握纳税人移送使用原矿数目的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数目作为课税数目。

　　选矿比=精矿数目/耗用原矿数目

　　（5）对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

　　1、资源税-煤炭

　　计税数目=50000（销售）+（0xx0-30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000单位税额=2（已知）

　　应纳税额=170000*2=340000

　　（详见出库单汇总表（原煤）和领料单汇总表（原煤））

　　2、资源税-黑色金属矿原矿

　　耗用原矿数目=精矿数目/选矿比=30000/50%（已知）=60000

　　计税数目=60000（销售）+60000（加工精矿）=0xx0

　　非审批减免说明：

其余

　　非审批减免税（费）额=0xx0*10*40%=480000

　　应纳税额=0xx0*10-480000=720xx0

　　（详见出库单汇总表（铁矿石）和出库单（精矿））

　　3、资源税-有色金属矿原矿

　　计税数目=20xx

　　应纳税额=20xx*1.20=2400

　　（详见出库单汇总表（铜矿石））

　　该公司无其余减免税和预缴税事项，均按以上计算金额缴纳资源税。

　　五、实训总结及领会

　　总结、收获及领会：

　　经过此次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，认识税法，认识税率以及掌握好有对于税收的知识是很有必需的。

税收是每一个公司都一定面对的同时也是我们进入社会工作所必定见面对的。

只有学好税法认识每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于此后的实质工作中。

此次的实训经历让我利润匪浅，这是一个大学生逐渐向社会迈进的过程，在这个过程让我意识到此后的路还很长，我要学习的东西还有好多，我会利用这最后一年的在校时间打好基础，完美自己，提高能力，成为一名合格的会计人材，迎接更大的挑战!

"

只有经历过，才知道此中的味道"

，对我而言，能够说经过上会计实训课，真真切切的让我认识了什么是会计，让我对会计的看法也有了实质的改变，会计不不过是一份职业，更是一份仔细+一份耐心+一份责任心=人生价值的解说。

希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不停的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会确立优秀的基础。

　　报税实训的难度其实其实不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。

同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。

只需真切掌握这些知识我们就能很好的运用它。

好多时候，当我们对它有了足够的认识后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。

　　经过此次的实训不不过让我更为认识税收有关的内容同时也让我更为的认识自己。

经过此次实训我更为深刻的认识到学好会计专业知识的必需性。

自己申报过程中的错误

税费计算与申报实训报告篇二：

（一）实训目的

　　经过老师的解说和自己的学习，我基本认识了本专业的理论知识，可是因为经验不足，在实质的应用中去无从下手，在税务办理中老是会出现各样的失误进而以致最后结果的错误，而经过本次的上机实践，能够将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业有关的实质工作，培育和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技术和专业知识，去独立剖析和解决实质问题的能力，把理论和实践联合起来，提高实践能力，还可以试试到一些我们没有学到的知识。

实训让我们对平常学习的理论知识与实质操作相联合，在理论和实训教课基础长进一步稳固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实质的方法，提高剖析和解决问题的能力。

将自己在讲堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺点，进而获得更正。

（二）实训的意义经过自己实践，从头过滤了一遍所学知识，让我学到了好多在讲堂上根本不会体验到的知识，比方各税种的税务办理和凭据的填制以及各样特例固然老师在讲堂上有说起到，可是总感觉很抽象，而在实践中，经过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更为的深刻，不再像从前那样的模糊。

并且，经过自己的研究和老师的指导后，也翻开了视线，增加了见解,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己此后税收的学习打下了坚固的基础，做好了铺垫，同时也为自己此后从事税务工作确立了优秀的基础。

培育了我的耐心和仔细，在实训中，我不时辰刻都保持着一种慎重的态度，认真对待工作。

经过本次实训，让我看清了未来努力的方向，给了我充分的自信，在此后的学习的日子里，我会不停地完美自我的专业知识。

　　二、实训的内容和过程

（一）实训的内容

　　税收实求实训课到此刻为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总合对增值税、花费税、营业税、资源税、城市建设保护税及教育附带费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践联合讲堂上所学的知识对实质工作中的税务办理进行纳税申报。

　　填制增值税、花费税、营业税的纳税申报表，包含了小汽车、卷烟、固定财产等项目的税务办理。

还包含一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。

依据某公司的原始凭据，计算其销售额、税额、税率，进而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期获得准予扣除花费税凭据明细表、应税花费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。

还要依据步骤，先填完各样附表以后，在进行纳税申报表主表的填制以及各样隶属资料。

（二）实训的过程

　　一方面，我的办理的事情能力不够，并且，在实习中我缺少工作耐心，仔细程度也不够，造成好多不用要的错误，给本次的税收实求实训来带来必定的麻烦。

另一方面，我的专业知识学的不透辟，好多知识都认识一点，没有更为深刻地学习，以致在工作中出现好多错误，不可以更好地完美实习工作。

因此在计算应税销售额和税额时老是会犯错，好多东西都算错了，比方说会把不含税的销售额当作是含税的或许把一些不用计算的收入计算进去，这样就以致了最后计算结果的错误。

对这类现象很烦恼，只好对着答案一步一步的做，认真的去思虑每一项应当怎么算，究竟该不应算以及使用什么税率，一节课也就只好填一个表，还不可以保证全对。

以后慢慢的才能够在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟习，渐渐的加速做题的速度和质量。

此刻我对税收实务已经有了最基本的认识，固然此刻我的税收实务不是很好，但与最先的拿到题就手足无措已经有了很大的改良。

经过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的认识，知道了自己的不足与缺点，在学习中渐渐的去更正、去完美，去找到属于自己的路，在税务这条路上能够走的更远。

　　三、税收实训总结

　　本次税收实训大体有一个学期，此中波及几个增值税、营业税等几个大税种以及城市建设保护税及教育附带费、资源税等几个小税种。

经过这一次的实践，我深深地认识到税务工作的艰辛和困难。

　　在实训中间，各样不一样的税种计算对我也是一个不小的考验。

在实训中我总结了一些小的重点：

1、按原始凭据的内容填写，不得遗漏，同时要明确的划分各样原始凭据，比如：

经过防伪税控的和没有经过的，从中选择自己需要的原始凭据来填制纳税申报表，不行选错。

　　2、填制在纳税申报表上经济业务要与实质符合，数字要真切靠谱，单位以及金额要明确，假如金额要有大小写的，大小写