理工成教南阳理工税法试题及答案Word文件下载.docx
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3.(单选题)某企业(一般纳税人)当月采用以物易物方式销售冰箱一批,实际收取含税销售额6.3万元(已扣除旧货折价2万元);
购进原材料一批,取得增值税专用发票注明金额5万元,同时支付购货运费0.3万元(取得运费发票),该企业当音乐应纳增值税为()。
A、1.256
B、0.527
C、0.625
D、0.335
D
4.(单选题)某服装生产企业自营出口自产货物,2010年5月末计算出的期末留抵税额为22万元,出口免抵税额为18万元,则当期免抵税额为()万元。
A、22
B、18
C、4
D、0
5.(单选题)一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800万元,另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额()。
A、214359
B、240000
C、250800
D、280800
6.(单选题)化妆品厂8月份受托为某单位加工一批化妆品,委托单位提供的原材料金额为30万元,收取委托单位不含增值税的加工费4万元,化妆品厂无同类产品的销售价格。
该化妆品厂应代收代缴的消费税为()。
A、5
B、6.6
C、6
D、7
7.(单选题)某烟厂4月份外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为50万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。
A、6.8
B、9.6
C、12
D、40
8.(单选题)根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是()。
A、高尔夫球及球具
B、实木地板
C、护肤护发品
D、一次性木筷
9.(单选题)某歌舞厅当月收取包间费50万元,餐费10万元,研究饮料费30万元,其营业税合计()。
A、4.5
B、4.2
C、13.5
D、18
10.(单选题)某广告公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为()。
A、0.8
B、0.55
C、0.7
D、0.95
A
11.(单选题)某县城一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元,该公司2009年应缴纳的城市维护建设税为()万元。
A、0.18
B、0.29
C、0.25
D、0.21
12.(单选题)某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;
销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得价款32760元,收取包装物押金150元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
A、5000
B、6600
C、7200
D、7500
13.(单选题)根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于()。
A、从价税
B、从量税
C、滑准税
D、复合税
14.(单选题)按照关税的现行规定,下列表述不正确的是()。
A、进口货物关税的完税价格不包含进口关税
B、进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称,又称“到岸价格”
C、进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称,又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
15.(单选题)下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C、进口设备报关后的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
16.(单选题)依据关税的有关规定,以佣金方式对外支付的进口租赁货物,在租赁期间作为完税价格的是()。
A、以海关审定的租金
B、以海关审定的采购价格
C、按照一般进口货物估定完税价格
D、货物成交价格
17.(单选题)下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
18.(单选题)某企业于2009年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费用0.8万元,该项受赠资产应缴企业所得税为()万元。
A、3.32
B、2.93
C、4.03
D、4.29
19.(单选题)某外国人2007年2月12日来华工作,2008年2月15日回国,2008年3月2日返回中国,2008年11月15日至2008年11月30日期间,因工作需要去了日本,2008年12月1日返回中国,后于2009年11月20日离华回国,则该纳税人()。
A、2007
B、
2008年度为我国居民纳税人,2009年度为我国非居民纳税人
C、
2008和2009年度均为为我国非居民纳税人
D、2007
20.(单选题)根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是()。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、国债利息收入
D、接受捐赠收入
21.(单选题)根据《企业所得税法》的规定,下列税金咋计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A、土地增值税
B、增值税
C、消费税
D、营业税
22.(单选题)某外商投资企业2009年度利润额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。
该企业2009年应缴纳的企业所得税为()。
A、12.50
B、12.55
C、13.45
D、16.25
23.(单选题)根据《企业所得税法》的规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为()。
A、3
B、4
C、5
D、10
24.(单选题)甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业。
因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司,并签订转让协议,于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后,关于有关各方的税务登记,正确的做法是()。
A、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B、甲厂应办理变更税务登记,乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续
C、甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;
乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D、甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;
乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
25.(单选题)依据《企业所得税法》的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
A、销售货物所得
B、权益投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
26.(单选题)谋生产企业地处县城,本期出口自制产品按规定退回增值税10万元,本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元.消费税40万元,则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为()。
A、4.9万元
B、3.5万元
C、4.2万元
D、3万元
27.(单选题)下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是()。
A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
28.(单选题)城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税,下列各项不符合税法规定的是()。
A、纳税人所在地在市区的,税率为7%
B、纳税人所在县城.建制镇的税率为5%
C、纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的税率为1%
D、纳税人所在地在市区的,税率为5%
29.(单选题)由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人,按规定不征收城市维护建设税的是()。
A、国有企业
B、事业单位
C、个体工商户及其他个人
D、外商投资企业和外商企业
30.(单选题)下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是()。
A、实际上是附加税
B、开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C、以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D、实行