审计师考试《审计理论与实务》模拟题一中大网校文档格式.docx
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B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误据风险
（4）审计报告和审计决定书在签发之前，应经过审定。
原则上审计报告、审计决定书的审定主体应当是（ ）。
A.审计署
B.审计机关审计业务会议
C.派出审计组的审计机关
D.审计机关主管领导
（5）具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人，授权人提交的书面文件是（ ）。
A.审计报告
B.审计决定书
C.审计实施方案
D.审计移送处理书
（6）内部控制按照控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制，以下属于预防式控制的是（ ）。
A.授权审批控制
B.定期核对会计记录
C.实物资产的定期盘点
D.定期编制银行余额调节表
（7）审计管理要贯穿于（ ）。
A.审计业务活动的始终
B.审计计划阶段
C.审计实施阶段
D.审计报告阶段
（8）社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，审计人员（ ）。
A.必须接受其要求出具报告
B.有权拒绝出具有关报告
C.应立即向相关执法部门举报
D.应立即向中国注册会计师协会举报
（9）从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（ ）。
A.财务收支审计
B.账目基础审计
C.制度基础审计
D.风险基础审计
（10）下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（ ）。
A.被审计单位提供的会计报表
B.被审计单位的规章制度
C.审计工作方案
D.审计人员的计算分析资料
（11）目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果，指的是（ ）。
A.经济性
B.效率性
C.效果性
D.有效性
（12）通过加密技术限制XX的人员接触机密数据和文件属于（ ）。
A.组织控制
B.输入控制
C.安全控制
D.信息系统开发维护控制
（13）下列审计程序中能够证实银行存款真实性的是（ ）。
A.函证银行存款余额
B.检查银行存款收支的截止期
C.分析定期存款占银行存款的比例
D.检查决算日前后的收付款凭证
（14）对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（ ）。
A.审查相关合同、订单、销货发票等文件
B.认定该账户对应的客户不存在
C.放弃对该账户余额的审查
D.认定该账户余额全额为坏账
（15）为了验证其他单位投人被审计单位无形资产的真实性，应当采用的有效审计程序是（ ）。
A.检查无形资产明细账
B.检查无形资产摊销政策
C.获取并检查有关作价协议和证明文件
D.检查无形资产减值准备的计提
（16）审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，其中不正确的是（ ）。
A.受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司
B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司
C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司
D.母公司以直接间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司
（17）将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是（ ）。
A.防止篡改会计记录
B.保证设备购置符合采购合同
C.防止不合理的采购申请
D.防止使用部门低价变卖
（18）被审计单位将以下开支计入生产成本，错误的是（ ）。
A.生产工人工资
B.生产车间领用的材料
C.存货盘亏损失
D.季节性停工损失
（19）被审计单位对工资费用进行的下列分配，应确认为错误的是（ ）。
A.营销人员工资计入制造费用
B.车间主任工资计入制造费用
C.设备维修人员工资计人生产成本
D.仓库保管人员工资计入管理费用
（20）审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明（）。
A.有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
B.验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
C.财会部门未能及时记录成付账款
D.采购部门未能及时登记采购业务
（21）对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（ ）。
A.检查董事会制度合理性及其实施情况
B.审查财务报表编制方法的合规性
C.检查财务报表的格式
D.审查财务报表主要指标的可信性
（22）抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定（ ）。
A.存货账实是否相符
B.存货内部控制有效性
C.存货计价方法一致性
D.存货的真实性
（23）如果总体中某种特征样本的分布具有一定的规律性，则下列选样方法选择的样本最不具有代表性的是（ ）。
A.简单随机选样法
B.系统选样法
C.分层选样法
D.判断选样法
（24）以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约指的是（）。
D.合规性
（25）审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后，被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起（ ）。
A.5日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
（26）下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（ ）。
A.对审计工作底稿进行分级复核
B.对审计人员进行定期培训
C.对审计报告进行复核
D.对被审计单位提出完善内部控制的建议
（27）下列有关审计方法的表述中，错误的是（ ）。
A.顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法
B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C.逆查法是指从分析检查财务报表人手的审计方法
D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
（28）下列不属审计证据特征的是（）。
A.相关性
B.充分性
C.可靠性
D.时效性
（29）下列各项中，不属于内部控制调查方法的是（ ）。
A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.审查财务报表项目余额
（30）社会审计人员未按协议书规定的时间提交审计报告，审计人员应负的责任是（ ）。
A.过失
B.欺诈
C.违约
D.误导
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
本题共40分，每小题2分。
（1）电子数据审计中，数据采集的方式有（ ）。
A.文件传输
B.数据验证
C.直接拷贝和直接读取
D.开放数据互连
E.平行模拟
（2）下列各项中，属于管理层对财务报表责任的有（ ）。
A.做出合理的会计估计
B.选择和运用恰当的会计政策
C.设计并执行必要的内部控制
D.使财务报表不存在重大错报
E.对财务报表的公允表达发表意见
（3）下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（ ）。
A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证
B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
D.一般采用否定式函证
E.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函
（4）下列情况中是造成非抽样风险原因的有（ ）。
A.审计方法的选择不合理
B.审计工作中采用抽样方法
C.审计程序的设计不当
D.审计人员的工作疏忽
E.审计工作缺乏必要的监控
（5）审计结果通常包括（ ）。
A.标准
B.事实
C.影响
D.原因
E.可行建议
（6）按审计的内容可以将审计划分为（ ）。
A.全部审计
B.财政财务审计
C.局部审计
D.财经法纪审计
E.效益审计
（7）下列审计证据中属于审计人员亲历证据的是（）。
A.审计人员从被审查账簿中摘录的资料
B.审计人员监督存货盘点取得的盘点表
C.审计人员动手编制的银行存款余额调节表
D.审计人员取得的被审计单位租赁合同
E.审计人员复制的被审计单位的销售发票
（8）在凭证与记录控制中，建立严格的凭证制度要求（ ）。
A.凭证种类要齐全
B.凭证内部要完整
C.凭证要预先连续编号
D.所以凭证都要由会计人员填制
E.重要凭证要由专人负责保管
（9）根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为（ ）。
A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作
B.隶属于政府并向议会或政府报告工作
C.具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作
D.独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作
E.隶属于董事会，并向董事会报告工作
（10）根据审计准则的涵义，审计准则是（ ）。
A.审计工作应遵循的规范和尺度
B.建立审计机构的法律依据
C.评价审计事项的法律依据
D.评价审计工作质量的规则
E.确定不同审计主体工作范阁的依据
（11）从审计风险管理角度可将审计风险分为（ ）。
A.固有风险
B.可控风险
C.不可控风险
D.检查风险
E.控制风险
（12）审计目标的决定因素有（ ）。
A.审计程序
B.审计授权人
C.审计委托人
D.社会的需求
E.审计界自身的能力和水平
（13）短期借款入账完整性审查的程序包括（ ）。
A.分析财务计划
B.审查借款合同，查明借款期限等
C.向债权人函证
D.分析利息费用账户
E.账表核对
（14）审查银行存款真实性，以下审计程序有效的有（ ）。
A.银行存款日记账与总账核对
B.编制银行存款余额调节表
C.函证开户银行
D.审核收付款凭证
E.复核货币资金项目汇总额
（15）运用分析及存货监盘对收入记账的完整性进行分析时，具体方法包括（ ）。
A.比率分析
B.趋势分析
C.合理性测试
D.监盘法
E.试算平衡法
（16）审查产成品时，审
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