钢铁企业财务管理制度范本Word文件下载.docx

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协调各项职能部门、基层

单位与财务部门的关系;

督促企业财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标:

定期

检查各职能部门、各基层单位财务预算执情况，研究解决执行中的问题，负责组织企业财

务核算，审核财务核算等

3.总经理必须明确企业财务部门的权利，包括具体制定企业内部财务管理办法，组织指导基

层单位的财务管理和经济核算;

如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，

依法交纳国家税收并像有关方面报送财务决算;

参与企业经营决策。

同意调度资金，统筹

处理财务工作中的问题;

按照《会计法》和内空制度的要求，合理设置本部门的财务会计

人员的岗位职责。

4.公司总经理必须必须明确各个职能部门的权责。

包括组织基层单位的财务管理工作;

建

立基层单位的财务控制制度;

填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。

5.公司总经理必须明确企业的各项财务关系。

包括企业与投资者的财务关系;

企业与被投资

单位的财务关系;

企业与内部各独立核心单位的财务关系;

企业集团公司与成员单位之间

的财务关系;

企业内部各职能部门之间的财务关系。

二.企业同部财务管理基本工作。

1.明确原始记录管理及填报要求，严格规定企业生产经营活动中的产量、质量、工时、设备

1,

利、存货的消耗、收发、领退、转移以衣各项财产物资历的毁损等到各环节的原始记录工

作;

统一规范各种原始记录的格式、内容和填写制方法，签署、传递、汇集、反馈的要求，

确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。

2.建立先进、合理的定额管理制度，包括定额管理的范围;

制定劳动定额、物资定额、费用

定额、人员定额、工时定额、设备利用率以及各项成本费用开支标准、预算标准的依据、

方法程序;

明确定额的执行、考核的具体办法;

建立各项定额的定期修订制度修订制度等。

3.建立计量验收制度。

包括明确各种计量检测手段的配置管理、交正、维修等要求;

严格规

定企业物资的购进、领用、运输、转移，产品的入库、销售等各个环节计量验收管理体制

工作;

建立验量各验质相结合的计量给收制度等。

4.建立财产、物资的管理及清查盘点制度。

包括明确各项财产、物资的转移、调入、调出、

收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续，规定固定资产台帐制度和

设备操作、使用、维护、检修岗位责任制，以及工具、器具和其他低值易耗品的保管使用

制度;

建立定期各不定期财产物资盘存制度，所有企业在编制年度决算前必须进行一次全

面的清查盘点，并且明确规定重点清查的办法，做到帐、物、卡三相符。

第三章:

融资管理制度

1.规定筹资的预则，资金预算的编制，资金成本分析等。

包括资金需要量的预则，资金预算的编制，资金成本分析等，以便于选择最佳筹资渠

道，确定合理的资金结构。

2.规定资本金管理办法。

包括资本金分类管理以及资本保全、增值的管理。

健全实收资本验收入帐的各项程序，

明确出资责任，并建立资本保全制度。

3.规定资本公积金的管理。

明确资本公积金的来源及其管理办法，具体包括资本溢价、法定财产重估增值，资本

汇率折算差额以及接受捐赠的资产等。

4.规定负债的管理。

要严格划分流动负债和长期负债，明确应付款的登记、清理、兑付等程序以及职工福

利费的开支项目和应付工资的管理;

长期借款合同管理以及责任部门的落实;

各项负债的

归还、利息的计付及财务处理办法;

明确担保及或有负债管理。

第四章:

货币资金管理制度

一.货币资金管理制度管理基本原则

1.货币资金是本公司流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、外埠存款、信用

卡存款，已开具未结算的银行汇票、银行本票等。

2,

2.货币资金管理的职能部门是本公司财务科，其他部门和个人不得另行保留帐外货币资金。

3.本公司财务科设出纳会计岗位，配备

（2）名会计人员，办理本公司货币资金收支业务，但

出纳会计不得兼办其他会计处理工作。

4.货币资金管理必须遵守国家现金管理暂行条例、银行结算办法、并根据明确的授权范围、

授权标准等规定办理。

5.本公司货币资金收支必须以真实、合法的原始凭证为依据，并根据明确的授权范围、授权

标准等规定办理。

6.本公司主管财务领导对货币资金收支的合法、真实运用负领导责任;

财务科负责人对货币

资金安全、完整负直接责任。

二.银行存款管理

1.银行基本结算帐户的开设。

（1）本公司基本结算帐户开设或变更、开户银行的选择必须经本公司主管财务领导授权、

财务科方办理。

（2）本公司主要货币收支业务通过银行基本结算帐办理。

（3）现金收支必须通过银行基本结算帐户处理，其他辅助结算帐户一律不得办理现金收

支。

2.银行辅助结算帐户的开设。

（1）本公司辅助结算帐户必须经本公司主管财务领导授权方可开设。

（2）本公司同城辅助结算帐户在下列情况下方可开设。

A.本公司内部职能部门因实行内部独立核算所必须开设配套结算帐户。

B.本公司在异地设支机构，经营所必须的配套结算帐户。

C.国家行政机关指定开设配套结算帐户。

（3）本公司在异地辅助结算帐户在下列情况下方可设。

A.本公司在异地设分支机构，经营所必须的配套结算帐户。

B.本公司因采购，承接非经营常业务所必须的配套结算帐户。

（4）闲置本公司货币资金可开设定期存款结算户。

（5）本公司信用卡必须根据业务需要报经主管财务领导批准后方可办理。

不准出租，出借本公司银行帐号。

（6）

3.支票印签和支票管理。

（1）支票印签除本公司单位印章外，私人印章使用为本公司法人代表私章和主管会计私章

各一枚，单位印章和法人代表印章由财务科负责人保管，主管会计人员私章由主管会

计保管。

（2）申领本公司转帐支票必须填写“用款申请书”，经分管领导或具备授权资格的人员批

准后方可领用，由出纳人员登记“支票领用登记簿”领用栏。

3,

（3）不准签发空头支票和远期投资。

特殊情况须携带空白转帐支票外出应在支票上填明收

款单位、款项用途及用款限额。

（4）经办人员领用转帐支款办理结算后必须及时凭有关合法、真实原始凭证经分管领导审

批后到出纳处销帐，出纳人员登记“支票领用登记簿”注销栏。

（5）委托开户银行签发银行汇票比照转帐支票管理要求办理。

4.申请支付资金授权范围和授权限额。

5.出纳会计人员应按开户银行、银行帐户帐号设置“银行存款日记帐”逐笔序时登记，不得

将若干银行收支业务合并登记。

同时还应注明银行存款收支的原始凭证种类和号码，并按

帐簿登记做到日清月结。

6.各银行结算帐户应定期向开户银行索取对帐单，出纳人员每月末编制“银行存款余额调节

表”，列明未达帐项的原因、金额和经办人。

“银行存款余额调节表”必须经财务科负责人

复核后签字认可。

银行对帐单和银行存款余额调节表在年度终了时，装订成册列入会计档

案保管。

三.现金管理

1.出纳会计处每天终了原则上库存现金额为零元。

2.营业收取的现金入必须于当日真制“现金解款单”交开户银行，不得坐支现金。

3.除现金管理暂行规定列明允许现金支付外，其他货币支业务必须通过银行办理转帐结算。

4.申请领用现金支票提取现金必须比照转帐支票管理要求执行。

5.需支付现金的报销费用，报销原始凭证经分管领导审核准后，由出纳会计或其他指定人员

核对无误后方可办理，并在原始凭证上加盖“现金付讫”字样。

6.收取现金的业务必须在销售发票记帐联等原始凭证上加“现金收讫”字样。

7.出纳人员应分别人民币、外币种类设置“现金日记帐”逐笔序时登记，做到日清月结。

8.出纳人员应根据现金日记帐余额每天盘点库存现金，不准白条抵库，财务科负责人每月不

定期抽盘出纳库现金二次。

9.发生现金长期短款时应作记帐凭证列入“其他应收款”或“其他应付款”，及时向财务科

负责人汇报，查清原因后调整帐目。

10.现金短款原则上由出纳人员赔偿，如需由本公司承担短款损失，应经本公司主管财务领导

批准后方可核销报损。

第五章:

往来结算管理制度

一.往来结算管理的基本要求

1.往来结算关系是本公司经营过程中重要的经济活动，本制度往来结算管理包括:

A.应收票据、应收帐款、预付货款、其他应付款等债务垢管理。

4,

B.应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款债务的管理。

2.应收款项本着债权授权明确、合理占用、及时清理的原由进行管理。

3.应付款项债务本着协守信用、按时清偿的原则进行管理。

4.本公司往来结算应建立在经济合同的基础上。

5.本公司往来经算应由经办人并按规定程序批准后负责清算。

二.应收款项管理

1.本公司对外销售产品原则上采用钱货两清结算方式。

向供应单位预付货款应严格按供货合同执行，未签订合同须预付货款的由总经理批准后方2.

办理。

3.供销人员或其他管理人员因公需借支备用金的，应匡算开支金额，由分管副总经理批准方

可办理，业务完成后在一周内凭合法有效凭证结算借支备用金。

4.应收款项由本公司财务科负责人负责日常管理，必要时在各职能部门建立“往来户结算登

记备查薄”，由各部门指定专门人员登记，按往来客户为登记对象，逐笔反映应收款项发

生日期、内容、金额、结算方式、合同编号、经办人、回收及清理情况，并按月与财务科

往来帐明细帐核对。

5.应收款项应由经办人按合同约定及时向债务人清收，如有差错，应查明原因，办理有关批

准手续手据实调整。

6.对长基拖欠不能及时收回的应收款项，财务科应会同经办人员和部门经理研究催收方案，

报分管副总经理审核同意后实施。

7.款项中坏帐损失的确认按现行财务制度规定执行。

坏帐损失须经主管税务机关批准后，财

务科据核销帐目。

8.坏帐除已按法律程序追索无法收回的外，本公司仍保留对核销坏帐的追索权。

三.应付款项管理。

1.本公司采购物资除采用钱货两清方式结算外，一律与供商签订经济合同，经济合同应明确

结算方式、付款日期。

2.采购物资采用银行承兑银行兑银行协商，禾签订兑协议，按合同约定签发银行承兑汇票。

财务部门另行登记“应付汇票登记簿”，注明承兑银行、付款到期日、收款人等事项。

3.所有应付帐款以收到供应单位货物，凭仓库收货验收手续，供货发票登记入帐，无单到货

的月末暂估入收。

4.发生向业务单位收取的押金、委托其他单位代付款项或暂收其他单位和个人的款项列入其

他应付款处理。

5.财务部门对发生的债务应付款项的批准权限探按货币资金管理办法执行。

6.本公司财务科是应付款项监视器管理的职能部门。

5,

第