《宾馆酒店内控制度》参考资料Word文档格式.docx

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宾馆饭店的资本预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定资本预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

2．利润预算：

利润预算是通过部门预算的编制，经财务经理汇总后，成为宾馆饭店的年度预算。

3．部门预算的责任人及预算要求：

预算名称

责任人

预算内容

应准备的资料

预算期

客房销售预算

客房部经理

营业收入

客房出租率、平均房价

月/季/年

客房部预算

营业费用

营业成本

消耗及费用定额

餐饮销售预算

餐饮部经理

客数、平均消费、饮食成本率、消耗及费用定额

其他销售预算

相关部门经理

收入预算、有关消耗及费用定额

能源及维修预算

工程部经理

能源消耗

维修保养

能源消耗量及维修计划、能源单价、预计排污费开支等

劳动工资及福利预算

人事部经理

财务部经理

工资及福利养老金等

职工人数、工资水平及与员工有关的福利费等

广告宣传及交际应酬预算

办公室主任

广告宣传公关交际等

广告宣传、交际应酬费、

业务推广费、差旅费支出等

管理费用预算行政费用预算

各行政部门经理

宾馆饭店管理费用行政管理费用

历史数据预测及行政部门消耗及费用定额

预算委员会应对部门自编的预算进行审核、更改和修订，然后由财务经理根据预算委员会审定的部门预算，汇总和编制宾馆饭店年、季、月度总预算。

下年度预算的编制，应在每年12月底之前完成，并于年底前报管理公司，由管理公司批准后下达。

（四）季度预算会议的时间安排：

根据已经批准的年度预算，预算委员会应于每季度召开一次本季度预算执行情况检查和下季度预算的修订会议。

季度预算的修订必须能保证年度预算的完成，影响年度预算的，须提请宾馆饭店管理当局更改年度预算指标，并报管理公司批准。

工作内容

时间

下季度部门预算的修订

下季度部门预算的确认

每季末的20日

下季度综合预算的修订

下季度综合预算的确认

每季末的24日

总经理批准

每季末的28日

（五）预算表格的填制：

预算表的内容应尽可能同浙江省电信实业集团公司要求统一上报的合并预算及年终决算的会计报表的有关格式、内容口径一致，以便于对比、分析。

1．宾馆饭店利润预算表：

包括：

－客房部经营情况预算

－餐饮部经营情况预算

－其他部门经营情况预算

－能源及维修费用预算

－广告宣传/业务费用预算

－公司费用/行政费用预算

2．资金预算表:

－采购预算

－借贷预算

－现金流量预算

（六）预算报表说明，包括：

－行业竞争情况

－国家政策影响

－经营方针确定

－员工人数/用工性质/结构及分布情况

－设备维修、更新改造内容

－成本率、费用率

－资金状况

（七）预算的检查和监督：

宾馆饭店预算委员会应定期（每季、每年）进行预算检查，分析实绩与预算的差异并提出差异分析报告，差异分析报告的内容应有：

1．差异原因：

－外部条件的变化（如客源、供应、价格等客观原因变化造成的差异；

－费用的失控（如定员、定额费用等无控制或控制无力）；

－失误（如预测、经营方针、策略等主观上造成的失误）；

－提出纠正差异或修订预算的建议和措施。

第三章会计政策管理

（一）会计准则和会计制度：

执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度：

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币：

采用人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则：

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）坏账核算方法：

1、用备抵法核算坏账。

对应收账款和其他应收款按应收账款余额百分比法计提坏账准备。

计提比例为：

3‰。

2、坏账确认标准：

根据会计准则确认标准，对无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

（六）存货核算方法：

1、按实际成本计价。

购入并验收入库的原材料等，按实际成本入账，发出原材料采用实际成本计价；

领用低耗品按一次摊销法摊销。

2、存货数量的盘存方法采用永续盘存法。

（七）固定资产核算方法：

1、固定资产计价：

按取得时的成本入账，即购入固定资产以买价+运输费+途中保险费+包装费+安装成本+缴纳税金等计价，其他自建、改建、融资租入、接受捐赠等固定资产的计价按照《企业会计制度》处理。

2、固定资产折旧采用平均年限法，按浙江省电信实业集团公司浙电实业发（2003）第131号执行。

折旧年限为：

●房屋建筑物：

主楼及附楼　折旧年限40年

其他房屋及建筑物　折旧年限30年

●房屋配套设备　　　　　折旧年限15年

●运输设备　　　　　　　折旧年限8年

●计算机及配套设备　　　折旧年限4年

●其他固定资产　　　　　折旧年限5－8年

●残值率3%

（八）在建工程核算方法：

在建工程达到预定可使用状态时，根据工程实际成本，按在建工程性质及价值分别转入固定资产或相关费用。

（九）无形资产核算方法：

1、无形资产按取得时的实际成本入账。

2、无形资产自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

（十）收入确认原则：

1、商品销售：

在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关收入已经收到或取得收款证据，且销售商品有关的成本能可靠计量，确认营业收入实现。

2、提供劳务：

劳务在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。

（十一）所得税会计处理方法：

采用应付税款法核算。

（十二）税费核算方法：

按税务部门核定税种及税率执行。

具体为：

1、营业税：

舞厅及KTV、游戏机为营业收入的20%；

餐饮、客房、桑拿、足浴、商场、大堂吧、商务中心、游泳池、保龄球、台球健身为营业收入的5%；

棋牌室为营业收入的3%。

2、城建税：

为所缴纳营业税的7%。

3、教育附加税：

为所缴纳营税的4%。

4、水利基金：

为酒店全部收入的0.1%。

5、文化事业费：

为营业税20%征收项目收入的3%。

第四章收银员/货币资金管理

一、收银员管理制度：

（一）适用范围

本制度适用于酒店除承包点以外的所有营业点，包括：

餐饮、总台、商场、大堂吧、商务中心、舞厅及KTV包厢、棋牌室、台球健身、游戏机等。

（二）招聘、上岗

1、招聘

酒店收银员的招聘，由人力资源部和财务部统一负责。

各部门需要招聘收银员时，应口头或书面及时通知人事部及财务部。

招聘时，人力资源部对应聘人员的基本素质负责，财务部对应聘人员的业务素质负责。

经两部门同意后，应聘人员才可正式录取为本酒店实习员工（或正式员工）。

收银员一经录用，必须经过人力资源部和财务部的基本业务培训后方可上岗。

2、岗位调动、转正

因酒店内部需要需调动岗位的，如果系收银员之间的调动，则必须由财务部对相关人员进行必要的基本业务培训后方可上岗。

实习期收银员转正式员工时，需本人提出申请报告，经财务部同意后，方可转为酒店正式收银员。

（三）收银操作规范及要求

1、上班要准时，上班后充分做好收银准备工作：

零钱、印章、计算机、发票、验钞机、表单等，备好酒水、饮料等库存商品；

2、收银员交接班时，应认真阅读前班记录；

营业结束时，应做好本班记录，并将当天的票、款、账表核对准确无误后，方可下班；

3、熟记所在收银台的各种商品、食品、菜肴等收费项目的价格，海鲜、酒水、香烟等原则上不打折，更不能以成本价销售；

正确计算应收营业款，各种序时账单要及时逐笔登记；

4、熟记各协议单位及相关的有效签单人、折扣额度、要求等；

5、收银员根据相关部门规定收取客人定金，并开具票据，不按规定收取定金所产生的损失由当事人承担；

退还定金时应将客人联附在原收据上，如客人不能出具收据时，应由本人签字说明；

6、酒店消费结算单据（如结算单、酒水单、住宿登记单等）应逐号连续使用，不得缺号、涂改、撕毁，作废的单据应有部门负责人签字，一并上缴财务部；

消费结算单据填具后，必须签上经办人姓名；

部分收银点（主要为康乐部各收银点，如：

桑拿、棋牌、健身房、KTV包厢等）应在客人进场后即填具相关消费单据（有的还必须填写起始钟点），不得事后补单；

7、熟练操作所使用的电脑、打印机、POS机、压卡机、计算器、验钞机等设备，并按要求做好清洁保养工作；

8、准确打印各项收费账单，填写发票；

及时、快捷收妥客人应付费用，在收款中做到快、准，又不错收、漏收；

对各种货币必须认真验明真伪，对挂账结算，必须有依据；

9、每日收入的现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实上报；

如客人拒付消费款尾额的，事后应有当值领班以上人员签字；

10、每日收入的现金、票据必须与账单核对相符，视不同项目分别填写营业日报表，不得以任何理由截留收入；

11、备用金必须天天核对，不得以白条抵库，未经总经理（副总经理）或财务经理批准，不得将现金借给任何部门或个人；

如确因紧急情况需借用现金的，应电话报请总经理（副总经理）或财务经理（或值班经理），允许先借后办，但必须让领款人当场写具借条，并于事后及时办妥相关手续；

12、遇客人要求将消费转入总台时，应查看客人的房卡，问清登记客人的姓名，然后与总台沟通联系以确认真实性及是否超押金，还应及时将转移单送交总台；

13、总台在收到其它部门的转移消费单据时，应当签收，并立即输入电脑；

住宿客人离店结账时，立即与房务中心联系，防止酒水、洗衣等费漏单；

如发现跑账缺单等问题要查清原因，分清责任；

客人用外币作定金或结算的，应认真填具《外币结算登记表》，并按当日汇率填具外币兑换结算单，收到的外币不得兑换给任何人，必须于缴账当日上缴财务部；

14、常规收费以外的打折，要严格按酒店“内部折扣权限”规定执行；

各营业点收银员折扣及权限应以所属部门及财务部的最新通知为准；

对手续不全或未按规定权限折