注册会计师考试专业阶段《税法》模拟考试二Word下载.doc

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B.饮食服务中心设立独立核算的外卖店销售自制面食

C.融资性售后回租业务中承租方出售资产

D.建筑公司附设工厂将自产的建材用于本企业建筑工程

3.下列单位中属于消费税纳税人的是（）。

A.生产金银首饰的单位B.进口金银首饰的单位

C.批发金银首饰的单位D.零售金银首饰的单位

4.某旅游公司与甲酒店签订合作经营协议，旅游公司以景区内市场价1000万元的房产使用权与甲酒店合作经营景区酒店，该房产买价600万元，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担风险。

该旅游公司每月应缴纳营业税（）万元。

A.0B.1C.2D.50

5.某市化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2011年3月实际缴纳增值税68万元、实际缴纳消费税92万元，进口材料缴纳增值税39万元。

在税务稽查过程中，税务机关发现2010年10月该企业将自产的成本为5万元的化妆品分给职工作福利未作税务处理，并查补税款，征收滞纳金。

2011年3月该化妆品生产企业共缴纳城市维护建设税（）万元。

（化妆品成本利润率为5%）

A.11.45B.11.20C.11.29D.14.18

6.如果纳税人进口货物的成交价格中不包括下列项目，应调整计入关税完税价格的是（）。

A.境内的复制权费

B.进口环节缴纳的税金

C.支付给进口商在境外设立的采购机构的佣金

D.与该货物的生产和向我国销售有关的，由买方以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件价款

7.某煤矿2010年9月采用分期收款方式销售自行开采的原煤300万吨，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款在下两个月收回；

以开采的部分原煤加工选煤240万吨，当月销售200万吨。

原煤资源税税额3元/吨，煤炭综合回收率为40%。

该煤矿2010年9月应纳资源税（）万元。

A.900B.1500C.1800D.2700

8.根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报

B.房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用

C.纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除

D.土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除

9.某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地共4万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍占地1万平方米，院落占地0.5万平方米。

适用城镇土地使用税年单位税额5元/平方米。

该公司当年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.4B.6C.7.5D.15

10.某供热公司2010年度拥有生产用房原值5000万元，当年取得供热总收入4000万元，其中直接向居民供热取得的收入800万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2010年应缴纳的房产税为（）万元。

A.1.68B.3C.48D.33.6

11.王某于2010年7月从某汽车生产企业（增值税一般纳税人）购置一辆乘用车自用，支付的全部价款（含增值税）为224500元，其中包括车辆装饰费6500元，另支付修理用工具件价款1200元。

王某应缴纳车辆购置税（）元。

A.22450B.21800C.18632.48D.19290.60

12.2010年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，租期未定。

签订合同时，预收租金8万元，双方已按定额贴花。

9月份合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10万元。

甲公司9月份应补缴印花税（）元。

A.100B.180C.175D.80

13.甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，2010年8月双方经过协商，进行债务重组，甲企业以房产抵偿该笔债务，甲房产市场价格为200万元，乙企业因此取得该房产的产权，办理了产权转移书据，并支付给甲企业差价款20万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5%。

下列表述中正确的是（）。

A.甲企业应缴纳契税90000元

B.甲企业应缴纳契税100000元

C.乙企业应缴纳契税90000元

D.乙企业应缴纳契税100000元

14.我国某居民企业2010年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元（其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元），该企业适用25%的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。

2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.78.75B.76.8C.82.05D.74.3

15.企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。

A.企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得

B.股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定

C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

D.被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继

16.我国居民甲某2010年12月取得工资薪金收入7500元和年终一次性奖金20000元。

甲某12月份应缴纳个人所得税（）元。

A.2566.67B.2700C.4350D.5000

17.下列关于税收强制执行和税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A.税收保全和税收强制执行措施的适用对象相同

B.税收保全和税收强制执行措施均需要县以上税务局局长批准才能执行

C.税务机关必须先执行税收保全措施，才能采取强制执行措施

D.采取税收保全措施时，冻结的存款应该相当于应纳税款的数额

18.下列属于税务机关作出的征税行为的是（）。

A.加收滞纳金

B.停止出口退税权

C.开具外出经营活动税收证明

D.税收保全措施

19.我国居民企业甲向其在A国（所得税税率为15%）的关联企业销售货物时，故意降低价格以达到避税的目的，该种避税方法属于（）方法。

A.通过资金或货物流动避税

B.利用避税地避税

C.利用转让定价避税

D.不合理保留利润避税

20.以下关于税务代理的说法不正确的是（）。

A.税务代理属于民事代理中委托代理的一种

B.税务代理机构是征纳双方的中介机构

C.税务代理的选择一般有单向选择和双向选择

D.税务代理人代理税务机关行使征收管理权

二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。

每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每小题所有答案选择正确的得分；

不答、错答、漏答均不得分。

1.下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。

A.税法具有义务性

B.税法具有固定性

C.税法具有综合性

D.税法具有无偿性

2.下列行为，属于增值税征收范围的有（）。

A.修理房屋

B.销售计算机及软件

C.修理汽车

D.销售经国家版权局注册登记的计算机软件一并转让其著作权和所有权

3.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。

A.轮胎厂销售农用拖拉机专用轮胎

B.鞭炮厂厂庆燃放自产的鞭炮

C.卷烟厂将自产卷烟用作广告样品

D.卡丁车厂销售卡丁车

4.根据营业税的有关规定，下列关于营业税应纳税额的计算，正确的有（）。

A.某邮局2010年2月取得邮政服务业务应税收入300万元，另取得销售集邮商品销售收入60万元，该邮局应缴纳营业税7.2万元

B.某建筑施工队承包一宾馆改建工程，2010年2月取得应税工程款收入120万元，包括工程耗用的外购原材料50万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元

C.某运输公司2010年8月取得运输收入70万元，运输过程中收取保管费2.8万元，装卸费1.2万元，该运输公司应缴纳营业税2.22万元

D.某文化公司2010年4月举办文艺演出，取得应税收入80万元，支付场租费5万元，该文化公司应缴纳营业税2.4万元

5.下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中，正确的有（）。

A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征

B.因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库

C.对国家重大水利工程建设基金免征城建税

D.对“三税”实行先征后退、即征即退办法的，随“三税”附征的城建税和教育费附加，应同时返还

6.下列关于关税的强制执行说法中，正确的有（）。

A.征收滞纳金应由海关关长批准，自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收

B.纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除

D.纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取在纳税人开户银行的存款中直接扣缴税款的强制措施

7.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的有（）。

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照销售数量作为计税依据代扣代缴资源税

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C.除独立矿山、联合企业外其他收购单