会计电算化环境下的企业内部控制Word文件下载.docx
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1.2企业内部控制概念2
1.3会计电算化系统内部控制的特征3
1.3.1会计电算化内部控制概念3
1.3.2会计电算化系统内部控制的具体特征3
1.3.3会计电算化系统内部控制的必要性3
第二章会计电算化对企业内部控制的影响5
2.1会计电算化环境下会计人员职能的变化5
2.2会计电算化环境下会计存储介质的改变5
2.3网络发展将带来的新的财务问题5
2.4企业内部控制内容的变化6
2.4.1原始数据操作的准确性6
2.4.2操作人员的操作权限6
2.4.3会计档案无纸化及电脑操作无形化的风险问题6
第三章会计电算化系统内部控制中存在的问题7
3.1会计数据的执行主体和保存介质存在的安全隐患7
3.1.1组织管理控制不严及其问题7
3.1.2数据输入不当导致的控制问题7
3.1.3数据存储方式改变引发的的控制风险问题7
3.2会计电算化系统安全控制不到位及其问题8
3.3会计电算化下企业内部控制难度的增加8
第四章企业如何加强会计电算化系统的内部控制9
4.1组织与管理方面的控制9
4.2注重数据和程序控制9
4.3系统的安全性控制9
4.3.1环境安全控制9
4.3.2会计软件的安全控制9
4.3.3数据通讯及网络安全控制10
4.3.4病毒的防范与控制10
4.3.5内部审计的加强11
结束语12
参考文献13
致谢14
摘要
随着电子信息技术的逐步完善和不断发展，会计处理方式发生了质的飞越，应用会计电算化的企业将越来越多，会计电算化已经成为了现代企业会计发展的必然趋势。
会计电算化极大的提高了会计信息处理速度，扩大了会计数据领域,并推动了会计理论与会计技术的发展，与此同时，会计电算化也为企业的内部控制提出了新要求,带来新变化，甚至出现了一些前所未有的新问题。
因此，在会计电算化环境下，建立一套与之相应的内部控制制度就显得尤为重要。
本文详细概述了会计电算化及企业内部控制等相关内容，并理性分析了会计电算化对企业内部控制的影响，列举了会计电算化给企业的内部控制带来的问题及挑战，对系统风险缺乏控制等内部控制问题进行了全面剖析,从强化组织与管理控制、明确岗位职责、强化系统安全以及网络安全控制等方面提出了对策和建议，使得我国绝大多数的企业从传统的手工记账、算账及报账中解脱出来，提高会计核算的准确性和可靠性，加强企业的内部控制。
关键词：
会计电算化；
企业；
内部控制；
制度；
系统风险
Theinternal
accounting
controlofenterprisesintheenvironment
Abstract
With
thegradualimprovementof
electronicinformationtechnology
andthecontinuousdevelopmentof
theaccountingtreatment
ofaqualitative
leap,
theapplicationof
accountingcomputerization
ofenterpriseswillbe
moreandmoreaccountingcomputerization
hasbecometheinevitabletrendhot
thedevelopmentofmodernenterpriseaccounting.
Theaccountingcompute
ofaccountinginformation
greatlyimprovesthe
processingspeedand
expandthefieldofaccountingdata,
andtopromotethedevelopmentof
accountingtheoryandtechnology,
atthesametime,
accountingcomputerhas
putforwardnewrequirements
for
theinternalcontroloftheenterprisesand
bring
newchanges,
andevensome
unprecedentednewproblems.
Therefore,
intheaccountingcomputer
environment,
itisparticularlyimportanttoestablish
asetofinternalcontrolsystem
andthecorresponding.
Thispaper
providesanoverviewof
theaccountingcomputerization
and
internalcontrol
andotherrelatedcontent,
andrationalanalysisof
the
influenceofaccountingcomputeron
internal
control
ofaccountingcomputerization,
liststhe
problemsand
challenges
broughtto
theenterprise'
sinternalcontrol
system,
lackoftheinternalcontrolproblems
areanalyzed,
clearjobresponsibilitiesstrengthenthe
systemsecurity
andnetworksecurity
relief
makes
themajorityofour
enterprises
andimprovethereliabilityandaccuracy
ofaccounting,
strengthentheinternalcontroloftheenterprises.
Keywords:
Computerizedaccounting,Enterprise,Internalcontrol,System,System
risk
绪论
在电算化会计环境下，有关于企业的内部控制出现了新变化，甚至面临着前所未有的新问题。
随着我国企业广泛的应用电算化会计，逐渐加深了计算机系统以及会计软件的依赖，大量使用专业会计软件并建立电算化信息系统，但却没有注意到电算化环境下的内部控制问题，例如企业会计信息失真、经营管理不通畅以及系统安全不到位等问题出现，这从很大角度上都可以归结为企业内部控制的不健全以及失效。
本文基于电算化视角，
肯定了电算化会计的广泛应用为企业带来了一定的效益，同时也指出其给企业内部控制带来的严峻考验，文中在系统概述会计电算化以及企业内部控制的相关内容时，对电算化环境下企业内部控制的发展和完善提出了切实有效的建议和对策，有效改善企业业务运行、管理及会计信息处理的现状。
因此，建立一套与电算化会计相应的内部控制制度，并对企业内部控制等相关内容做深入的研究具有重要的意义。
第一章会计电算化与企业内部控制概述
1.1会计电算化概念
会计电算化是计算机技术与现代会计相结合的产物，其首要目标是实现会计核算工作的电算化，是电子计算机应用在会计实务中的简称。
如今，随着我国会计电算化事业的发展，会计电算化的含义及其内容也在不断地丰富和发展。
会计电算化的基本含义是指将电子技术和信息技术应用到会计业务处理的过程中，并逐步实现应用会计软件指挥各种计算机设备，从而替代使用手工方式完成会计工作的过程。
具体而言，会计电算化有狭义与广义之分：
狭义的会计电算化是指以电子计算机为主的信息技术在会计业务中的应用；
广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发以及应用、会计电算化人才的培训及教育、会计电算化工作的宏观规划、会计电算化制度的建设与完善、会计电算化软件市场的培育、发展与监督等等[1]。
对于会计电算化的内容理解及应用，首先需要理解电子计算机基础知识，计算机系统及应用的操作，再次是会计核算软件的实务操作。
其中，会计软件资源是其核心部分。
1.2企业内部控制概念
内部控制是指在内部牵制的基础上，企业管理人员在经营管理的实践过程中进行思考创造，再经审计人员对其想法进行理论总结，形成较为完善的自我监督与自行调整体系和一系列具有控制职能的方法、措施与程序，并予以规范化和系统化。
内部控制是企业进行有效合理的管理所需要的，其是企业为了能够实现经营目标而建立的一种既相互联系同时又会相互制约的控制制度与控制体系。
内部控制有其必要的五项要素，分别为：
决定企业基调并影响员工的控制环境；
识别、分析相关风险的风险评估；
促使管理人员的决策顺利实施的控制活动；
企业内部控制过程中的信息与沟通；
内部控制的有效性以及对过程和结果的监测。
企业内部控制是指在单位内部进行各种形式的自我调整、约束、规划、评价和控制，以达到防范风险、有效监督的目的。
也就是说，企业内部控制是在单位内部形成自我调整体系的一系列方法、手续与措施的总称，是一个单位为了实现其经营目标，从而保护资产的安全完整，保证会计信息以及会计资料的真实可靠，保证企业经营活动的经济性和效率性。
企业通过有效正确的内部控制，可以真正做到保证信息、资料的真实性、准确性、完整性、及时性以及有效性，并且可以使会计处理程序及过程在会计制度与会计准则方面合乎要求，有效的防止了违法行为的发生，同时提高了信息系统的效率和效益，提高了企业的竞争能力，并促使企业提高管理决策的正确性。
1.3会计电算化系统内部控制的特征
1.3.1会计电算化内部控制概念
会计电算化内部控制是内部控制的特殊形式，也是内部会计控制深层次的发展。
会计电算化内部控制是指单位为提高会计信息质量，保护资产的安全，在电算化系统中对原来的手工控制手段有些依然保留，但需要增设一些包含于计算机程序中的程序化控制，采取各种必要的措施，发现、纠正系统所发生的错误、舞弊和故障，使系统能正常运行，并提供较为及时可靠的信息的保障[2]。
当然，电算化程度不同，程序化控制的数量也会有不同程度的差异。
通常，电算化程度与采用的程序化控制要求是成正比例关系的。
会计电算化与企业内部控制的结合，反映了电算化系统控制技术的复杂性和完整，制定和实施的一系列控制方法、措施和程序也可以较为有效的确保相关法律、法规以及规章制度的贯彻执行。
1.3.2会计电算化系统内部控制的具体特征
在会计电算化系统中，内部控制的目标仍会是保证会计资料的真实性和完整性，提高经营效率以保证管理目标的实现，但其控制的重点、范围、方式和手段等方面发生了变化。
第一，控制重点转向系统职能部门。
实现会计电算化后，数据的处理、存储集中于职能部门，所以内部控制的重点也将转移到职能部门。
第二，控制的范围扩大。
会计电算化系统的数据处理方式与手工会计系统的不同，会计电算化系统控制中包括手工系统不曾有的控制内容，如对系统开发过程的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等。
第三，控制方式和控制手段发生改变，由单一的手工控制转为手工与
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