会计制度设计网上02任务0001Word文档下载推荐.doc
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长期股权投资处置的审批与执行；
长期股权投资绩效评估与执行。
这种说法正确。
因为长期投资存在许多风险，比如：
投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；
投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失；
投资项目处置的决策与执行不当，可能导致权益受损等。
二、论述题
1.
某企业存货管理的主要做法如下：
董事长个人掌握着材料采购；
仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购数量和品种；
对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；
期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；
车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。
你认同这种说法吗？
试分析并说明理由。
总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。
目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的。
由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和发展。
内部控制的作用主要表现在：
一是保证单位经济活动的正当性；
二是有助于治理层实现经营方针和目标；
三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；
四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。
大量的治理实践证实：
得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志。
企业应从实际出发，按照企业治理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。
这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。
所以加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的根本保证。
我们可以从以下几个方面着手
（一）.优化内部控制环境。
（二）．洽理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题（三）实行预算控制和实物控制（四）完善组织规划控制机制和授权批准制度（五）强化企业内部审计职能，加强企业外部监督（六）提高企业人员职业道德水平和业务素质。
三、作品题
1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。
为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；
其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。
请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。
固定资产明细及计提折旧表
部门：
管理部
编制时间：
2012年04月金额单位：
元
序号
名称
单价
数量
金额
残值率
预计净
残值
折旧
年限
月折
旧额
净值
入账
时间
开始计提折旧时间
1
票据打印机
3500
5%
175
3
92.36
3325
2012.3.
2012.4.
2
松下多功能一体机
2810
140.5
74.15
2669.5
2012.4
华硕台式电脑
3550
177.5
93.68
3372.5
2012.3
4
东芝笔记本电脑
6500
325
171.53
6175
5
6
7
审核：
制单：
注：
根据自身企业固定资产购买情况填写，以上只供参考。
四、综合题
通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系。
（不少于300字）
《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》将内部信息传递定义为企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
原始凭证、记账凭证与会计账簿三者间的关系可视为一种内部信息加工传递，只是这种加工与传递是以编制账务报告为导向的。
企业内部信息传递会存在以下风险：
1.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
2.内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
3.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
会计制度设计既包括国家颁布的企业必须执行的统一会计制度，又包括企业自行设计的内部会计制度。
会计制度设计的目标：
一要符合统一会计制度和相关法规要求，二要健全内部控制度加强会计监督，三要加强经营管理提高经济效益。
会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此，规范内部报告及其传递程序有必要纳入会计制度设计范畴。
我国《企业内部控制基本规范》第三十八条规定，企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
内部信息载体设计时必须考虑以下因素
（1）不同组织架构层面的内部信息加工、使用与传递必须融入内部控制思想，而不仅仅是信息技术问题
（2）要为内部信息载体设计相应的指标体系，整体上反映企业战略目标的实现程度（3）内部信息载体应实现一定程度的标准化，以实现信息集成与共享，从而为充分使用信息技术打下坚实基础。
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