《审计学》期末考试试卷(A)Word下载.doc

《审计学》期末考试试卷(A)Word下载.doc

《《审计学》期末考试试卷(A)Word下载.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计学》期末考试试卷(A)Word下载.doc（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证

C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息

D.故意误用会计政策

3.关于审计风险的说法正确的是（D）

A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它

B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见

C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系

D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程

4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（C）

A.审计风险和控制风险B.固有风险和审计风险

C.检查风险和审计风险D.控制风险和固有风险

5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D）

A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约

B.内部控制的设计一般只是针对常规活动

C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效

D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用

6.当代审计的主线是（D）

A.内部控制测试B.实质性测试

C.内部控制评价D.重大错报风险识别、评估和应对

7.下述不属于必须执行的审计程序是（B）

A.了解被审计单位及其环境B.控制测试

C.实质性测试D.重大错漏报风险评估

8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（D）

A.审计计划阶段B.审计执行阶段

C.审计报告阶段D.审计的全过程

9.审计人员应该将大部分审计资源投入到（C）

A.固有风险较高的领域B.控制风险较高的领域

C.错报风险较高的领域D.没有内部控制的领域

10.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（D）

A.重新了解内部控制B.重新执行符合性测试

C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序

11.以下职责可以由一个人兼任的是（C）

A.签订销售合同和处理销售单B.处理销售单和批准赊销信用

C.登记应收账款明细账和固定资产明细账D.登记现金日记账和主营业务收入明细账

12.下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（C）

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B.收取顾客支票与收取现金由不同人员担任

C.请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号

D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

13.可以检查已经发生的销售业务都已登记入账的内部控制测试程序是（A）

A.追查资产负债表日前的发运凭证以及销售发票至主营业务收入账簿记录

B.从主营业无收入账簿记录追查其原始凭证，看是否有发运凭证和销售发票

C.检查销售单是否经过适当的赊销审批

D.核对发运凭证上的发货数量与开具的销售发票上的发货数量是否一致

14.防止未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（B）

A.只能由出纳来填写支票

B.编制应付凭单的人员必须核对相关订购单、验收单和卖方发票后才能编制

C.卖方发票要自行编号

D.批准采购的人员不能负责款项的支付

15.下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（A）

A.审计风险－抽样风险＝可信赖程度

B.误受风险＋误拒风险＝变量抽样风险

C.信赖不足风险＋信赖过度风险＝属性抽样风险

D.抽样风险＋非抽样风险＝审计风险

16.审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施（B）

A.追加审计程序B.替代审计程序

C.扩大审计程序D.进一步审计程序

17.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取10％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（A）

A.10B.50C.100D.5

18.在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的是（C）

A.审计对象总体B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差

19.在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（A）

A.在建工程明细账中列示的某项已完工在建工程余额为负数，建议L公司相应调减已入账固定资产价值

B.某项未完工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步检查其是否停建，并据以考虑是否需建议计提减值准备

C.对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L公司予以调整

D.对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L公司冲减在建工程成本

20.有关存货审计的下列表述中，正确的是（D）

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序

B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）,确定每张发票均附有验收报告（或入库单）

21.首次接受委托进行年报审计，关于期初存货余额审查的下述说法正确的是（B）

A.对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，应直接视为审计范围受到限制

B.无需专门对期初存货余额发表意见

C.根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认

D.上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额

22.被审计单位严重违反有关法律、法规或政策；

异常原因导致停工、停产；

有关法律、法规或政策的变化可能造成重大不利影响；

经营期限即将到期且无意继续经营；

因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失等方面可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况，属于（A）原因

A.其他方面B.管理方面C.经营方面D.财务方面

23.如果审计人员认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，审计人员应当出具（D）的审计报告。

A.非标准的无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见

24.审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（D）

A.信息共享B.及时告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

C.明确双方的责任,取得相互了解D.减轻或者免除注册会计师的责任

25.如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具（D）的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

26.如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

注册会计师应当出具（C）的审计报告。

27.在编制审计报告时，审计人员应当删除注册会计师的责任段的是以下哪种审计意见类型（D）

28.控制程序不包括（D）

A.交易授权B.职责划分C.资产记录接触D.外部审计

29.审计抽样通常在下述哪个程序中采用（C）

A.实地观察B.询问被审计单位管理当局C.应收账款函证

D.分析性复核

30.资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，按其可能对财务报表和审计报告产生影响，分为两类，一是资产负债表日后调整事项，二是资产负债表日后非调整事项。

下列事项中，属于日后调整事项的是（B）

A.日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺B.日后资产减值和日后销售退回

C.日后发行股票与债券D.日后发生的自然灾害导致重大损失

二、多项选择（每小题至少有两个或两个以上的正确答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每小题1分，共34分）

1.下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（bcd）

A.金额小的错漏报累计起来B.涉及舞弊或违法行为的错漏报

C.可能涉及法律责任后果的错漏报D.影响收益趋势的错漏报

E.推断的错报漏报

2.注册会计师应当考虑下列哪些层次的重要性水平（bcde）

A.内部控制层次B.会计报表层次C.各类交易D.账户余额E列报、认定层次

3.注册会计师合理运用重要性原则时，理解重要性概念时需要注意以下（abcde）

A.重要性是针对会计报表而言的B.重要性是从报表使用者的角度来考虑的

C.重要性的判断离不开特定的环境D.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

E.对重要性的评估需要合理地运用职业判断

4.审计人员通常实施的风险评估程序,包括下列（bcde）

A.监盘B.分析程序C.检查D.观察E.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

5.注册会计师应当从下列（abcde）方面了解被审计单位及其环境

A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；

B.被审计单位的性质及其对会计政策的选择和运用；

C.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；

D.被审计单位财务业绩的衡量和评价；

E.被审计单位的内部控制。

6.签署业务约定书之前双方应当明确的事项包括（abe）

A.审计收费B.被审计单位应协助的工作C.具体审计程序

D.双方的责任和义务E.审计业务的性质和范围

7.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》中第四章第四十六条和第四十七条对内部控制进行定义,将内部控制的要素划分为（abcde）

A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督

8.重大错报风险评估的三个步骤是（abe）

A.了解被审计单位及其环境，初步评估B.执行控制测试，进一步评估

C.汇总了解和控制测试结果，最终评估D.签订审计业务约定书时的评估

E.执行实质性测试，检查认定层次的重大错报风险评估

9.在确定特别风险的时候，审计人员应该考虑的事项有（abcd）

A.风险是否属于舞弊风险B.交易的复杂程度

C.风险是否与近期经济环境、会计核算和其他重大变化有关

D.风险是否涉及重大关联方交易

E.风险是与报表层次有关还是与认定层次相关

10.下列情形（bc）中，注册会计师应当实施控制测试，再次评估认定