参考实用财务管理办法Word文档下载推荐.docx

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情节严重的按贪污公款报司法机关处理。

（三）所有员工不得以个人名义到关联单位和客户处借款。

否则，一经发现予以辞退，并限期结清相关债务。

第三条货币资金的使用管理原则：

（一）工程项目的资金使用必须按成本控制目标计划实施。

1各项目部依据设计图纸、工程量清单、定额文件以及内部定额制定《项目部目标成本计划》（合约部、财务部、综合部）、《项目材料需求计划》（项目部经理、工程部）、《设备使用需求计划》（工程部）、《人工使用需求计划》（工程部），。

各项目部所有的经费开支都必须在《项目部目标成本计划》、《项目材料需求计划》、《设备使用需求计划》、《人工使用需求计划》的指导下有计划地实施。

严格执行控制目标，不准超支现象发生，不准无计划使用资金。

如确属工程需要超目标成本使用资金，超出成本计划的材料采购和设备租赁，使用部门必须事先提出专题申请报告，经总经理审批后方可办理采购或租赁业务。

超出目标成本计划的工程量（指劳务队伍的费用）支出，必须事先由工程部提出书面申请，经项目经理签字上报总经理批准后方可实施。

路基施工生产集中管理，成本核算和控制归口各项目部管理，相关计划的编制纳入所属项目部管理。

2主要材料的采购、设备租赁业务由物资中心归口管理，经总经理批准后由物资中心统一组织实施。

主要材料是指工程项目施工必需的钢材、水泥、砂石、石灰、粉煤灰、减水剂、土工材料等。

3零星材料、维修维护材料的采购由各项目部物资部部长每周申报一次计划；

办公用品、生活后勤保障设施的采购业务由后勤部负责人每半月申报一次计划。

计划经总经办批准后，各岗位各司其责，及时进行采购。

（见“办公用品、日用品申购单”；

“零星材料、维修备件申购单”）。

4各种管理费用的发生，归口综合办公室管理，事先必须填报资金申请单，经批准后方可执行（见“请款单”）。

（二）项目部的资金支付必须严格执行计划管理

1各项目部的每一笔支出都必须按计划执行。

财务部在收到业主拨付工程款后的三天内，提请总经办、项目经理组织有关部门研究制定《资金支付计划表》，报总经理批准后执行。

未经批准，任何部门和个人不得超出《资金支付计划表》的规定范围办理支付业务（见“资金支付计划表”）。

2主要材料的采购、设备的租赁、劳务费的支出，原则上不执行预借（支）手续。

特殊情况，需事先专题报告，经批准后方可按规定程序执行。

3财务办理支付报销时，票据必须齐全，审批手续必须到位、否则财务部门有权拒付。

无审批计划、无规定标准的经济事项，审核、审批人员不得受理。

第四条现金管理原则

（一）现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记“现金日记账”。

库存现金必须日结日清。

现金库存余额一般不超过人民币2万元。

（二）现金的使用应严格按照计划执行。

财务部门提取现时，以五万元为单位填报取款申请表，经总经理批准后才能办理提现业务　

，（见“现金使用申请表”）。

现金取回后，要严格按照《现金使用申请表》的内容使用。

再次办理现金使用申请时，财务部应将前次五万元现金的具体使用情况书面报告总经办。

　（三）各项目部应定期或不定期对库存现金进行盘点。

现金盘点结束后，财务主管应当编制“现金盘点表”，并提交项目经理、总经理办主任、总经理阅知（见“现金盘点表”）。

第五条银行账户、预留印鉴、支票的管理

（一）各项目部银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。

（二）各项目部的银行预留印鉴必须分人交叉管理。

财务专用章由企业财务代表或企业委派的财务会计负责保管使用，预留个人印鉴由项目财务主管或项目会计负责保管使用。

借用项目部银行账户的须经总经理同意并予以登记。

（三）银行汇票、转账支票和现金支票由项目出纳人员负责保管和开具。

（四）单笔开支超过5000元的，原则上通过银行结算。

（五）对外开具支票时必须取得对方的合法有效发票，并根据对方发票正确填写收款单位名称，不得开具空头支票。

（六）各项目部财务主管应在每月月末记账完毕后对银行账户进行对账，及时编制银行存款余额调节表，报项目经理、总经办和总经理审核、签字（见“银行余额调节表”）。

第三章财务开支审批权限、开支原则及程序:

第六条财务开支审批权限：

开支金额在规定范围与标准之内的由项目部财务会计审核,项目部经理审批。

超标准和无标准的支付由项目部财务会计审核,总经理审批.

第七条财务开支原则：

经济业务内容真实、合法；

票据齐全、清晰、完整；

程序、手续完备；

报帐及时。

《资金支付计划》内的大额支付每月一次。

办理报账结算时所有发票必须是加盖有税务章的合法、有效发票。

每张票据或凭证上要有经办人和证明人同时签字（设备、材料及运费单据必须由各项目部指定的收货人签收）；

经办人必须提供合同、验收单、入库单、采购收货单（电子票）、结算单等资料，所提供的资料必须是原件，未经总经理同意财务部门不得以复印件入账。

经办人持《请款单》根据原始凭证的内容填写《费用报销单》，经审核人签字、分别报项目经理、总经理审批（见“费用报销单”）。

所有须由总经理审批的票据（含工程直接费的支付）在经办人填写《费用报销单》报部门领导、财务主管核准、商务经理、项目经理初审后，送财务部门办理登记手续，由各项目部财务部门统一递交总经理审批。

第八条财务开支程序：

（一）日常费用开支：

日常费用开支是指日常工作需要消耗的办公用品（纸、笔记本、笔、墨盒、复写纸、钉、针、夹等）、水费、电费、招待费用、电话费、交通费、邮寄费、手续费、生活费、设备设施修理费。

借款手续：

凭主管领导批复的计划和请款单填写等额借款单

报账手续：

凭主管领导批复的计划和费用报销单、发票、

报账。

（二）办公设备设施、耐用品开支：

指使用时间较长（一年以上）、单位价值较大的办公设备设施、专用办公用品。

凭总经理批复的《办公设备设施、耐用品申购计划》和请款单填写等额借款单

凭总经理批复的《办公设备设施、耐用品申购计划》和费用报销单、发票、入库验收单报账。

（三）大宗材料采购费用支出：

主要材料货款付出：

1.现金支付的统一由采购中心代办，每周到项目部结算；

2.转账支付的按第一条第二款第一项规定程序办理后由项目部直接办理支付手续。

一般情况不预支、预付材料款。

特殊情况凭主管领导同意与总经理批复的《项目部材料月度采购计划》、填写等额借款单

凭主管领导批复的《项目部材料月度采购计划》和费用报销单、发票、材料订购单、合同文件、材料入库单、采购收货单（电子票）《工程材料结算单》《资金支付计划》报账。

（四）零星材料、维修维护材料采购费用支出：

凭主管领导批复的《项目部材料采购计划》和请款单填写等额借款单

凭主管领导批复的《项目部材料采购计划》和费用报销单、发票、材料入库验收单、材料入库单报账。

（五）设备租赁费用支出：

项目部不得预支、预付设备租赁费用。

凭施工员、责任工程师、主管领导批复的《工程设备租赁费用结算清单》和费用报销单、发票、设备租赁合同报账。

（六）劳务人工费用支出：

凭总经理批复的项目《人工使用需求计划》、劳务合同填写借款单预支费用。

凭施工员、责任工程师、主管部门核实和领导批复的《工程劳务费用结算清单》和费用报销单、发票、总经理批复的项目《人工使用需求计划》、劳务合同报账。

租赁设备和劳务承包队付款及材料付款严格按照后附工作流程执行。

第四章记帐管理

第九条各项目部所有经费开支，实行先记账后付款的工作程序。

即不管资金是否到位，发生了经济业务后必须按规定时间与程序先行记帐。

具体规定如下：

（一）材料款项记帐：

材料购进后收料员、库管员必须即时办理验收、入库手续，同时采购员应在24小时内凭有关票据（至少应包括《材料订购单》、《材料验收单》和《材料入库单》）分别到材料计划主管和财务部办理记帐，供应商每月23-24日到物资中心和各项目部财务部门分别办理本月应付材料款的审核确认、复核结算手续。

（二）设备租赁费记帐：

每月20日前机械设备所有者将上月的《设备租赁清算单》分别到物资部、财务部办理应付设备租赁费的审核、审批、复核结算手续。

（三）劳务费记帐。

每月22日前各施工队持上月《劳务费结算单》分别到各项目部合约部、财务部办理审核确认、复核结算手续。

（四）其他费用记帐。

其他费用在经济业务结束后三天内，经办人必须按有关程序办理好费用报批手续，并到财务部办理报销手续。

因个人原因迟报一天罚款50元，迟报5日以上罚款200元。

第五章项目工程成本管理

第十条项目工程成本核算对象：

以单独订立合同的独立工程作为成本核算对象。

规模大、工期长的单位工程可以划分为若干部位，以分部分项的工程作为成本核算的对象（可以土石方、桩基、土建、装修等为对象）。

第十一条项目工程成本项目：

（一）直接费用：

为完成工程所发生的可以明确受益对象、直接计入项目工程成本的施工费用。

（包括人工费、材料费、机械使用费、场地清理费、临时设施摊销费、检验试验费、技术设计费等）

（二）间接费用:

为组织和管理施工生产活动所发生的费用。

（包括管理人员的工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费和修理费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费、低值易耗品摊销、物料消耗等）。

（三）会计科目的设置和核算内容：

1为准确地核算各项施工费用的发生、归集和分配情况，正确地计算工程成本，设置以下会计科目;

1）.工程施工-----GG项目合同成本----：

核算该项目在施工过程中发生的材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、其他间接费。

2）.工程施工-----GG合同毛利----：

核算该项目施工合同确认地合同毛利。

。

3）.间接费用-----核算现场管理人员的工资及津贴、办公费、业务招待费、差旅费、水电费、税金及附加、其他费用。

4）.财务费用-----核算利息支出、银行手续费、工本费等费用。

2企业按照权责发生制的原则，根据有关成本费用开支范围和标准准确计算工程成本。

第十二条工程间接费用管理的具体规定。

（一）各项目部应严格控制间接费支出，任何费用开支必须控制在项目经理部按规定程序审批的预算额度和定额标准之内。

1、各项目部所需劳保用品、日用品、办公用品、低置易耗品等根据公司批复的部门申报计划购买，日用品和办公用品由后勤部、劳保用品和低置易耗品由物资部门负责登记发放到人。

所有用品物品的所有权归项目经理部，人员变动用品物品必需办理移交手续。

2、各项目部员工的工资，采用“基本工资+绩效工资”的方式予以发放，每月由综合办公室组织各部门进行绩效考核，各项目部领导审核，报总经办核准后，再交各项目部财务部门制表发放。

项目部聘用业务素质高的人员时必须经过总经理审批同意后方可录用,审批表样见附表，审批后交项目部财务,项目部财务必须严格按审批表编制员工工资表.不在登记表中人员不得发放工资.

3、项目部业务招待费用的基数

津汕