财务基础知识Word文档下载推荐.doc

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资产=负债+所有者权益；

所有者权益=资本+利润；

利润=收入-费用；

资产+费用（成本）=负债+资本+收入；

资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额+损益类科目余额。

会计要素是组成会计报表的基本单位，是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化，我国《企业会计准则》规定会计要素包括：

资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润六个方面。

其中，资产、负债和所有者权益三项会计要素是组成资产负债表的会计要素，也称为资产负债表要素，资产是资金的占用形态，负债和所有者权益是与资产相对应的取得途径，他们是反映企业财务状况的会计要素；

收入、费用和利润三项会计要素是组成利润表的会计要素，也称为利润表要素。

收入是经济活动中经济利益的总流入，费用是经济活动中经济利益的总流出，收入与费用相配比，即形成经济活动的利润，利润是资金运用的成果，它们反映企业的生产经营成果。

事业单位会计要素分为五大类，即资产、负债、净资产、收入和支出。

　　资产是指企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或者控制的,预期会给企业带来经济利益的资源.　　

会计要素负债是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务.　　

所有者权益是指企业资产扣除负债后,由所有者享有的剩余权益.　　

收入是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入.　　

费用是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益减少的,与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出.　　

利润是指企业在一定会计期间的经营成果.包括收入减去费用后的余额、直接记录当期利润的利得和损失。

其中最基本的会计要素为：

资产、负债、所有者权益。

折旧

政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值减少，进而减少其应缴税金。

一般来说，政府可以通过折旧政策的变更，来试图刺激某一特定行业或经济的增长。

二、看懂财务报表

财务信息的主要来源是企业的年度财务报告。

这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。

在年度财务报告中，会发现，题为管理讨论与分析的部分。

这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。

财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。

这些附注可能会揭示企业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。

如何合理地减少纳税减税同增加收入和营业利润一样，增加了其净利润或称“底线”。

各报表的作用用一句话来概括就是：

1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。

（1）资产增加时，记入左侧；

资产减少时，记入右侧。

（2）负债增加时，记入右侧；

负责减少时，记入左侧。

2.收益表是反映某一时刻的经营成果，该表的最后一个数字“净利润“将列入利润分配表。

该报表的一般关系式可表示为：

毛收入-总费用=净利润（损失）

3.利润表反映某一时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。

4.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。

三、常用比率：

（一）、企业偿还能力分析

（1）流动比率。

流动比率=流动资产总额/流动负债总额×

100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系的指标。

企业流动资产大于流动负债，一般表明企业偿还短期债务能力强。

流动比率以2∶1较为理想，最少要1∶1。

（2）速动比率。

速动比率=速动资产总额/流动负债总额×

100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。

该指标还可以衡量流动比率的真实性。

速动比率一般以1∶1为理想，越大，偿债能力越强，但不可低于0.5∶1。

（3）现金比率

现金比率=现金类流动资产/流动资产总额×

100%现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债。

现金比率越大，流动资产变现损失的风险越小，企业短期偿债的可能性越大。

（4）资产负债率（负债比率）

资产负债率=负债总额/资产净值×

100%资产净值是指扣除累计折旧后的资产总额。

它反映企业单位资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。

该比率越小，企业长期偿债能力越强，承担的风险也越小。

（二）周转能力分析

周转能力反映企业生产经营资金在获利条件下的周转速度。

考核的主要指标有：

1.应收帐款周转率。

应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×

100%

应收帐款周转天数=日历天数/应收帐款周转率

应收帐款周转率是反映企业在一定时期内销售债权（即应收帐款的累计发生额）与期末应收帐款平均

余额之比。

用来验测企业利用信用环节展销货业务的松紧程度，反映企业生产经营管理状况。

2.存货周转率。

存货周转率销售成本额=销售成本额/存货平均占用额×

存货周转天数=日历天数/存货周转率

存货周转率是反映企业存货在一定时期内使用和利用的程度，它可以衡量企业的商品推销水平和销货能力，验证现行存货水平是否适当。

（三）、获利能力分析

企业获利能力分析的目的在于观察企业在一定时期实现企业总目标的收益及获利能力。

衡量企业获利能力的主要指标有：

1.资本金利润率

资本金利润率=企业利润总额/注册资本总额×

100%该指标是衡量企业经营成果，反映企业获利水平高低的指标。

它越大，说明企业获利能力越大。

2.销售利润率

销售利润率=利润总额/产品销售收入×

该指标是反映企业实现的利润在销售收入中所占的比重。

比重越大，表明企业获利能力越高，企业的经济效益越好。

（四）、成长能力分析

企业成长能力分析的目的是为了说明企业的长远扩展能力，企业未来生产经营实力。

评价企业成长能力的主要指标有：

1.股本比重。

股本比重=股本（注册资金）/股东权益总额。

该指标用来反映企业扩展能力的大小。

2.固定资产比重。

固定资产比重=固定资产总额/资产总额

该指标用来衡量企业的生产能力，体现企业存在增产的潜能

【会计实务】某公司一套比较详细的财务流程

目 

录

一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5

二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8

三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12

四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15

五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24

七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26

八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31

九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38

十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：

30视库存现金余额送存银行

（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付 

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）