《报表分析》复习Word下载.docx

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（3）存货周转率（存货按年末数计算）：

9次

（4）应收账款周转天数：

18天

（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：

2.5次

要求：

利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。

2.某公司是一上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，其资产负债表数据如下：

万元

资产

负债及股东权益

流动资产

655

流动负债

290

1570

长期借款

540

无形资产

18

应付债券

225

非流动资产合计

1588

非流动负债合计

765

股东权益

1188

资产总计

2243

计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数，并对该企业的偿债能力做出评价。

3．某公司20×

×

年的营业收入为99400元，净利润为20400元。

期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。

其他资料如下表：

编制单位；

公司2012年度单位：

项目

一、经营活动产生的现金流量

销售商品提供劳务收到的现金

93900

收到增值税

17000

现金流入小计

110900

现金流出小计

93700

经营活动产生的现金流量净额

17200

二、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量净额

-27700

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额

10100

四、汇率变动对现金的影响额

——

五、现金及现金等价值净增加额

-400

要求：

（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。

（答案取整）

（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？

（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。

（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。

计算分析题2

1.某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.7，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。

（1）计算交易后的营运资本。

（2）计算交易后的流动比率。

（3）简要分析流动比率变动的原因。

2.某公司有关数据如下表：

2011年

2012年

营业收入

3160万元

5000万元

应收账款平均余额

2000万元

2500万元

营业成本

1800万元

3300万元

存货平均余额

200万元

220万元

假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。

（1）计算该公司2011年及2012年应收账款周转率和周转天数：

（2）计算该公司2011年及2012年存货周转率和周转天数：

（3）分析计算得出的结果。

3.某公司2012年末的资产负债表如下：

元

权益

现金

26890

应付票据

5634

交易性金融资产

10478

应付账款

54258

应收账款净额

176674

应交税费

9472

321830

其他应付款

66438

预付账款

16442

172470

212134

41686

75008

92400

其他资产

8946

未分配利润

406044

848402

权益总计

计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含义，指出分析中存在的共同问题。

计算分析题3

1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表

项目

2011年（万元）

2012年（万元）

营业外收支净额

25

27

资产总额

1100

1300

利息支出净额

12

16

此外，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，当年的所得税为36万元。

计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率。

2.资料：

东洋公司2012年底的部分账面资料如下表：

库存现金

3600

银行存款

1500000

29160

应收票据

60000

198000

450000

24540000

短期借款

1000000

90000

应交税金

长期借款—基建借款

1800000

（1）计算该企业的营运资本。

（2）计算该企业的流动比率。

（3）计算该企业的速动比率。

（4）计算该企业的现金比率。

3．某制造企业2012年12月31日资产负债表（简表）如下：

流动资产：

流动负债：

货币资金

10,000

140,000

4,000

2,000

20,000

12,000

预付款项

1,000

预收账款

1,500

其他应收款

5,000

应付职工薪酬

80,000

500

流动资产合计

120,000

流动负债合计

160,000

非流动资产：

非流动负债：

长期股权投资

15,000

200,000

380,000

长期应付款

40,000

在建工程

240,000

负债合计

400,000

股东权益合计

520,000

负债和股东权益合计

假定该行业流动资产结构的平均值为30%；

对该企业的资产负债表进行结构分析，并对其资产结构及负债结构做出评价。

计算题4

1.资料：

某公司2012年底的部分账面资料如下表：

（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。

2.A企业是一家生产挖掘机的制造公司，B企业是一家连锁超市公司，下列是两家公司的部分财务资料：

A公司

B公司

销售收入

2000000元

4000000元

总资产平均额

1000000元

净利润

200000元

根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。

财务指标

A公司（包括算式）

B公司（包括算式）

总资产收益率

销售净利率

总资产周转率

3.一个盈利的企业会破产吗？

一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？

回答是肯定的，甲公司就是一例。

甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。

尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。

2012年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。

2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。

2013年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。

根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。

甲公司破产申请书披露：

截止2012年末资产总额2.78亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%），负债1.93亿元（其中流动负债占负债40%）。

该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：

亿元

2010年

2009年

2008年

107.40

106.22

107.72

91.75

83.11

毛利

27.71

29.31

27.72

25.33

22.34

净利润（或净损失）

3.11

4.99

8.94

8.38

8.91

经营活动现金净流量

-0.51

-0.45

-2.06

9.61

12.76

其他资料显示：

近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。

假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%和8%。

完成下表，通过计算相关指标，分析净利润与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。

销售毛利率

销售利润率

盈余现金保障倍数

计算题5

1.某公司有关数据如下表：

项目

（1）计算该公司2011年及2012年应收账款周转率；

（2）计算该公司2011年及2012年存货周转率；

2.某公司2011年和2012年营业利润的数额如表所示：

一、营业总收入

565324

609348

二、营业总成本

其中：

主营业务成本

482022

508168

营业费用

134

204

管理费用

6684

5621

财务费用

3056

2849

资产减值准备

988

加：

投资收益

1392

1508

三、营业利润

74820

930