经典上海市中级经济法模拟题2626Word文件下载.docx
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2006年6月，在与丽山公司续签当年财务报表审计业务约定书后，R事务所决定派注册会计师周伍、郑往继续担任该项审计业务的项目经理。
2007年1月10日，周伍、郑往及审计小组其他成员进驻丽山公司开始审计，于1月20日结束外勤工作。
现正在整理审计工作底稿，以便与丽山公司管理当局沟通。
周伍、郑往确定的丽山公司2006年度财务报表层次的重要性水平为400万元。
下面是与本审计项目相关的基本情况。
（1）丽山公司自2004年以来，一直按照应收账款年末余额10%的比例计提坏账准备。
2006年年初以来，受市场疲软、竞争加剧等不利因素的影响，产品销路不畅，货款回收较慢，大部分应收账款的账龄均超过18个月。
为更好地反映实际情况，财务部门负责人在编制2006年度财务报表时，将坏账准备的计提比例提高到了20%。
由于尚未得到公司决策机构的批准，财务部门尚未将这一变更在财务报表附注中披露。
（2）2006年10月，丽山公司的重要客户甲公司因经营不善而宣告破产。
多年来，甲公司每年从丽山公司购买的玉器占丽山公司每年销售总量的40%。
虽然清算后丽山公司已收回甲公司所欠贷款的绝大部分，但销售人员认为这一事项很可能对丽山公司的销售造成长期的不利影响。
据了解，乙公司有意接替甲公司成为丽山公司重要客户，双方正为此进行谈判。
（3）2006年1月，丽山公司为开发新的玉产品，决定筹资建造厂房。
当月15日，经批准发行了价值为3600万元的公司债券。
相关契约规定，丽山公司不得用2007年1月1日后的利润支付红利。
（4）丽山公司的存货包括尚未切割的石料和加工完毕的玉器。
石料价值鉴定是一项风险很大、准确性很差的工作：
一块石料可能价值数百万元，也可能分文不值；
不同的鉴定者对同一石料的鉴定价值可能相差数倍，即便同一位鉴定者在不同的时间上给出的鉴定价值也会有很大差异。
因审计小组成员缺乏对玉石行业的了解，R会计师事务所专门聘请了熟悉玉石切割的王先生和熟悉玉器市场的张女士作为该项目的专家。
实施监盘程序时，张专家对玉器进行了鉴定，鉴定价值比丽山公司的账面记录低40万元；
王专家对尚未切割的石料进行了鉴定，鉴定结果比丽山公司的账面记录低500万元。
（5）丽山公司一座账面原值为1000万元、已提折旧620万元、账面净值为380万元的厂房由于开山放炮震动等原因已出现裂缝，已被鉴定为危房，丽山公司已决定按当地劳动安全管理部门的要求于近期拆除该车间，但公司财务部门以折旧尚未计提完为由未进行相关会计处理。
（6）2006年初，丽山公司参照国家对煤炭企业的要求，将累计使用5000万元安全费用形成的尚可使用10年的安全设施转为固定资产，并将原记在“长期应付款”科目的该部分安全费用转入累计折旧。
这一会计处理已经有关部门的批准，但丽山公司2006年没有对该部门固定资产计提累计折旧。
（7）检查2006年度营业外收入科目贷方记录的一笔金额为827万元的业务时，发现该笔收入系由一笔挂账4年的应付账款转来。
经查，丽山公司于2002年2月由国外购入二套价值100万美元的矿山采掘设备，但因该国发生战乱而与供应商失去联系。
丽山公司于2006年末作了借记应付账款、贷记营业外收入的会计处理。
（8）外勤审计结束前，注册会计师发现当地环保、矿产资源及林业部门正在对丽山公司进行调查，确定开采石料对当地生态的影响。
经了解，由于丽山公司自2006年8月份起毁林开矿，相关部门在多次警告无效后已立案调查。
按我国相关法规，丽山公司很可能因此而被罚款100至1000万元。
由于相关部门的调查尚未形成最终结论，到复核审计工作底稿时为止，尚无法预计罚款的具体金额。
要求：
（一）：
2007年初，中国注册会计师业务质量控制准则开始实施。
R会计师事务所为此专门指定了刘注册会计师具体负责落实该准则的实施。
刘注册会计师正在按该准则中“客户关系和具体业务的接受与保持”的要求考虑丽山公司的诚信，以确定是否没有信息表明丽山公司缺乏诚信。
请回答：
（1）按业务质量控制准则中“客户关系和具体业务的接受与保持”的要求，刘注册会计师除了应当考虑丽山公司的诚信情况外，还应从哪些方面加以考虑。
（2）刘注册会计师在考虑丽山公司的诚信情况时，主要应考虑哪些事项
（3）指出在一般情况下，刘注册会计师可以通过哪些途径评价丽山公司的诚信情况。
（二）：
2007年初，在新的审计准则和会计准则同时开始在全国范围内实施。
由于新的审计准则突出强调了风险导向审计，R会计师事务所要求周伍、郑往按相关审计准则的要求对丽山公司实施风险评估，并基于评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
（1）周伍、郑往应当实施哪些风险评估程序，以了解丽山公司及其环境；
（2）根据上述情况，具体指出最有可能导致丽山公司存在重大错报风险的三个方面。
（三）：
请逐一单独考虑上述每种情况，指出周伍、郑往应向丽山公司提出何种审计建议
需要建议丽山公司进行调整的，请直接列示审计调整分录（编制审计调整时无须考虑相关税费和损益结转，也不必考虑对当年利润分配的影响）。
（四）：
分别单独考虑情况
（2）、（3）、（5）、（7）、（8），假定丽山公司接受了审计建议（如果有），指出周伍、郑往分别应发表何种类型的审计意见。
（五）：
假定丽山公司只存在（4）、（5）、（8）三种情况，在2007年1月25日做出了接受注册会计师关于石料鉴定价值低于账面价值500万元一事的审计建议，于当日正式签发了财务报表，请代周伍、郑往续写下列审计报告。
丽山股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的丽山股份有限公司（以下简称丽山公司）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《股份制企业会计制度》的规定编制财务报表是丽山公司管理层的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以便财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
多选题
3、ABC会计师事务所在审计G公司2010年度财务报表时，遇到如下问题，请代为作出正确的专业判断。
G公司某项应用控制由计算机自动执行，且在2010年度未发生变化。
J注册会计师测试该项控制在2010年度运行有效性时，正确的做法有（）。
A．同时考虑信息技术一般控制运行有效性
B．利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2010年度运行有效性的重要审计证据
C．确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
D．一旦确定正在执行该项控制，则通常无需扩大控制测试的范围
4、【真题试题】
（2008年多项选择第50题）关于公司董事长的产生，下列表述中正确的有（ ）。
A．有限责任公司的董事长可以依章程由大股东直接从董事会成员中指定
B．国有独资公司的董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
C．股份有限公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
D．股份有限公司的董事长可以由大股东从董事会成员中指定
5、下列各情形中，不能对公司适用人格否认制度来直接要求股东对公司债务承担连带责任的是（）
A．海洋有限公司欠李某50万元，经多次催要，公司均称资金不足拒绝偿还。
后李某发现该公司股东董某在公司设立时的不动产出资被高估近40万元，遂诉至法院要求董某承担连带责任
B．夏天公司注册设立一家新的公司――冬去公司。
冬去公司在贸易往来中欠宋某50万元的债务，宋某诉至法院，要求夏天公司代为偿还债务，冬去公司不能提供其与夏天公司财产相互独立的证据
C．春花公司是秋月公司的母公司，两个公司使用同一套账目，前者的董事、经理兼任后者的董事、经理。
秋月公司欠杨某40万元，听说杨某诉至法院，其就将本公司的财产部分转移到其母公司，杨某要求春花公司偿还欠款
D．王某、赵某二人出资成立飞天公司。
在商业往来中，二人有时以公司名义、有时以个人名义签订合同。
王某还曾经赵某同意从公司拿10万元钱为其母治病，在公司未作任何记录。
飞天公司债权人肖某诉至法院，要求王某、赵某偿还欠款20万元
6、杨某欲出资设立一个一人有限责任公司，向张律师进行咨询，张律师提供的下列咨询意见中，哪项是不正确的（）
A．成立一人公司的最低注册资本是10万元，而且应当一次性足额缴纳章程中规定的注册资本
B．成立一人公司后，作为股东的你应当对公司的债务承担连带责任
C．你只能设立一个一人公司，不得设立两个一人公司而且你所投资的一人公司也不得再投资设立一人公司
D．一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
7、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
8、对于银行业金融机构违反审慎经营规则开展个人理财业务且逾期未改正的，监管机构可以对其采取的措施不包括（）。
A．责令暂停销售新产品
B．建议调整相关管理部门负责人
C．限制发放员工工资
D．建设调整相关内部审计部门负责人
9、单位进行会计核算的最基本要求是（）。
A．及时填制或取得原始凭证
B．依法编制记账凭证
C．依法设置会计账簿
D．依法编制财务会计报告
10、关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有（）。
A．依税法规定暂免征收营业税
B．依税法规定征收营业税
C．依税法规定暂免征收企业所得税
D．依税法征收企业所得税
11、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
12、《巴塞尔新资本协议》于1998年开始酝酿，几易其稿，最终由巴塞尔银行监管委员会于2004年6月正式出台。
《巴塞尔新资本协议》出台后，世界各国都在积极准备实施。
十国集团在2006年底开始执行《巴塞尔新资本协议》；
部分欧盟成员国、澳大利亚、新加坡和中国香港等发达国家和地区也表示将利用新协议对商业银
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