初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库十二含答案文档格式.docx

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单选题】2019年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。

已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。

甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（35000+250000）×

0.8=228000元

　　B.300000×

0.8=240000元

　　C.（35000+15000）×

0.8=40000元

　　D.（15000+250000）×

0.8=212000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。

因此甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额为（35000+15000）×

0.8=40000元。

单选题】2019年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米。

已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。

甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.30000×

　　B.（30000-7500）×

5=112500元

　　C.（30000-500）×

5=147500元

　　D.（30000-22000）×

5=40000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外，在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税;

在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（　）。

　　A.公园自用的土地

　　B.市政街道公共用地

　　C.国家机关自用的土地

　　D.企业生活区用地

　　『答案解析』企业生活区用地正常纳税，没有优惠政策。

多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　）。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABCD

判断题】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

（　）

　　『正确答案』√

判断题】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

判断题】企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。

判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

不定项选择题】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发和销售业务。

2015年6月取得M住宅项目的开发权，并于2015年11月开工建造。

2019年8月项目竣工销售，甲企业2019年9月该项目有关业务情况如下：

（1）销售住宅10000平方米，不含增值税销售价格为7350元/平方米，另收住宅专项维修资金136500元;

（2）将600平方米的底商用于出租，将500平方米的底商用于抵偿工程款，将200平方米的底商无偿赠送给关联企业，将100平方米的底商转为办公自用;

　　（3）购进M住宅项目用的装修材料，并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为80000元。

　　已知，M住宅项目为老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。

　　要求：

根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（10000×

7350+136500）×

5%=3681825（元）

　　B.10000×

7350×

5%=2675000（元）

　　C.10000×

7350÷

（1+5%）×

5%=3500000（元）

　　D.[10000×

7350+136500÷

（1+5%）]×

5%=3681500（元）

　　『正确答案』B

　　『答案解析』住宅专项维修资金不属于增值税的应税项目，不征收增值税。

（2）甲企业2019年9月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（　）。

　　A.将600平方米的底商出租

　　B.将500平方米的底商抵偿工程款

　　C.将100平方米的底商转为办公自用

　　D.将200平方米的底商无偿赠送给关联企业

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，底商转为自用，不属于增值税征收范围，不征税。

　　（3）关于甲企业购入M项目用装修材料的增值税进项税额80000元，下列表述中正确的是（　）。

　　A.不允许抵扣

　　B.当月允许全部抵扣

　　C.当月允许抵扣60%

　　D.当月允许抵扣40%

　　『答案解析』该企业选择简易计税方法缴纳增值税，不允许抵扣进项税额。

　　（4）下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（　）。

　　A.抵偿工程款的底商

　　B.无偿赠送给关联企业的底商

　　C.转为办公自用的底商

　　D.出租的底商

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

不定项选择题】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户，甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下，

（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

（2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

　　（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

　　（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

　　已知，金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

根据上述资料，不考虑其他因素。

分析回答下列小题。

（1）甲商业银行M支行2019年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值税的是（　）。

　　A.账户管理服务费收入12.72万元

　　B.票据贴现利息收入874.5万元

　　C.资金结算服务费收入37.1万元

　　D.贷款利息收入6491.44万元

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。

（2）乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（　）。

　　A.票据贴现服务

　　B.账户管理服务

　　C.贷款服务

　　D.资金结算服务

　　『答案解析』购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　（3）计算甲商业银行M支行2019年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（6491.44+874.5）÷

（1+6%）×

6%=416.94（万元）

　　B.37.1×

6%+12.72÷

6%=2.95（万元）

　　C.37.1÷

6%+874.5×

6%=54.57（万元）

　　D.（6491.44+37.1）×

6%=391.71（万元）

　　『答案解析』业务

（1）

（2）属于贷款服务，且都是含税收入，销项税额=（6491.44+874.5）÷

6%=416.94万元。

　　（4）计算甲商业银行M支行2019年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.37.1÷

6%+12.72×

6%=2.86（万元）

　　B.（37.1+12.72）÷

6%=2.82（万元）

　　C.（6491.44+37.1）÷

6%=369.54（万元）

　　D.874.5×

6%=53.19（万元）

　　『答案解析』业务（3）（4）属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额=（37.1+12.72）÷

6%=2.82万元。