行政单位财务审计报告Word格式.docx

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从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在年度追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。

但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。

预算收支详见附表。

　　三、20XX年专项资金拨付情况

　　四、审计发现的主要问题

　　以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。

　　五、审计建议

　　1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；

市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。

　　2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。

　　3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各项税费。

　　篇二：

关于行政事业单位财务管理的调查报告

　　关于行政事业单位财务管理的调查报告

　　尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，但从近几年的情况来看，仍存在一些不容忽视的问题。

　　一、存在的主要问题

　　会计管理工作混乱。

　　一是部分单位的会计工作已经进入了电算化，而另一部分单位仍然采用传统的手工记账方法，致使会计的核算不统一;

二是会计核算不能完整地记录财务信息，常出差错;

三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料，导致业务与财务之间的联系断裂;

四是票据管理混乱;

五是往来挂账数额大，影响资产负债的真实性。

　　内部制约机制不健全。

　　一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的，内部并未严格执行;

二是财务管理制度操作性不强，过于笼统、定义模糊，执行起来无所适从;

三是不相容职务未分离，导致管账、管钱与用钱、管物同为一体，缺乏制约。

　　财务不够公开透明。

　　大部分单位一是没有成立民主理财监督小组;

二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况;

三是在公开形式上没有做到：

公布地点公众化，公布内容具体化，热点问题专门化，时间要求明细化。

　　部分财务人员素质不能满足财务工作需要。

　　在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，在行政上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，导致有的财会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政权力和经济利益的双重驱使下，按领导的意图做账，违规操作;

有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;

有的财务人员未经培训，无证上岗;

有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员，导致财会队伍人心不稳、素质不高。

　　预算编制及执行管理不规范。

　　一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范，没有反映本单位财务收支的全貌和工作重点;

二是在资金使用过程中，无计划、无控制，支出审批和报销程序不规范，没有很好地发挥预算应有的约束作用;

三是未严格执行“收支两条线”规定，部分收支未纳入财政预算统一管理，如：

发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。

　　二、存在问题的原因分析

　　一是个别领导干部法律意识、责任意识淡薄。

主要表现在：

个别领导干部对相关政策及法律、法规学习不透、掌握不深。

部分领导干部对单位财务管理不闻不问，没有尽职尽责。

部分单位前后两任领导干部交接工作时，没有及时界定责任。

部分领导干部新官不理旧账，对本单位历史遗留问题视而不见，导致一些遗留问题长期得不到解决。

　　二是部分领导干部财务管理知识欠缺。

1、有的单位领导在履行经济合同，财务报销手续时，由于缺乏财务知识，未能认清其中的责任，盲目签字，当发现失误、造成损失时，已为时过晚。

2、一些领导干部虽然重视财务管理，想把单位管好，但缺乏财务管理知识，不知道如何管理;

3、一些领导干部在日常工作中，只顾忙于业务工作，忽视财务日常管理，等到问题出现后才知道财务日常管理的重要性。

　　三是问责追责力度欠缺。

近年来，相关部门虽然对行政事业单位存在的问题问责追责不断加大力度，但由于受到行政体制的局限，问责追责力度还是不够，在对一些违纪违规问题的处理过程中，不仅缺乏手段和措施，而且还受到多方面因素的干预，致使部分领导干部思想麻痹，落实责任流于形式，导致一些违反财经法纪问题屡查屡犯、屡禁不止。

　　三、加强整改的意见和建议

　　一是加大对领导干部的培训力度。

有关部门应把财务管理知识、财经法律法规知识纳入各单位党委中心组理论学习、培训的重要内容，推进依法用权、规范用权、审慎用权、秉公用权。

　　二是加大对领导干部的监管力度。

事前要通过多种形式有针对性的开展警示教育，帮助领导干部克服盲目心态和侥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防线。

事中要在用制度的硬性要求对领导干部实行刚性监督的同时加强部门监督。

事后要对违纪违规问题严格问责，决不姑息迁就;

对违反法律法规的，要及时移交司法机关追究法律责任。

达到审查一处，震慑一片的目的。

三是加大对长效机制的建设力度。

一要完善经济责任审计与干部监督管理工作之间的有效对接机制，二要针对存在的问题和问题易发多发的原因，完善执行重大决策和相关管理监督机制;

三要完善政务公开机制，使领导干部全方位处于社会的监督之下，督促领导干部更好地规范权力行使和内部管理，履行好两个主体责任。

　　篇三：

事业单位财政财务收支审计

　　事业单位领导干部经济责任审计要点

　　20XX-8-289:

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（1）内部控制制度评价。

　　内部控制制度是事业单位内部管理的重要组成部分，是事业单位内部为实现组织目标，确保财产物资的安全、完整，财务信息的真实、合法，各项经济活动的合规、合法及效益性，利用内部因分工不同而产生的相互联系，相互制约的机制，建立起来的一系列内部管理制度。

内部控制制度评价，是事业领导干部经济责任审计的重要环节，通过评价，向事业单位及主管部门提出加强管理和促进控制措施的建议。

　　从审计评价的角度看，事业单位内部控制制度，一般分为内部会计控制和内部管理控制两大部分。

内部会计控制制度主要内容有授权批准控制、财务收支计划控制、职务分离控制、会计记录控制、实物控制等方面。

内部管理制度主要内容有管理组织机构设置、年度工作计划、组织人事控制等方面。

内部控制制度的评价，就是对其是否健全，有效进行的审查和评价。

一般分为健全性评价和符合性评价两个步骤，其方法与其他行业基本相同。

（2）事业单位资产和负债审计。

　　事业单位资产审计，主要内容依然是审查现金，银行存款，应收及预付款项，存货，对外投资，固定资产，无形资产的真实性、合法性，负债审计也是主要包括借入款项，应付账款其他应付款，各种应缴款项等的审计。

其方法，程序与一般企业的审计相差不多。

　　（3）事业单位净资产审计。

　　事业单位的净资产是指基金资产减去基金负债后的差额。

包括事业基金、固定基金、专用基金、结余等。

　　①事业基金审计。

　　事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。

按当期实际发生数记账。

对事业基金的审计，主要包括以下内容：

　　审查事业基金的合法性。

主要审查事业单位的事业基金是否为滚存结余资金和一般投资基金，有无将不应转入事业基金的其他基金记入该科目的问题。

　　审查事业基金期末余额的真实性。

主要将事业基金总账、明细账、记账凭证、原始凭证核对，看是否一致；

再将事业基金总账与资产负债表上反映的数字核对，看是否相符，有无不一致的地方。

　　审查事业基金账务处理的正确性。

　　②固定基金审计。

　　固定基金是指固定资产占用的基金。

固定基金应按实际发生额记账。

对固定基金的审计，主要包括以下内容：

　　审查固定基金的合法性。

主要审查有关原始凭证，看事业单位固定基金是否为其购入、自制、调入、融资租入、接受捐赠和盘盈固定资产所形成的基金，有无将不应该记入固定基金和其他用途的基金记入该账户的问题。

　　审查固定基金账面余额的真实性。

将固定基金账与记账凭证、原始凭证核对，看是否相符；

再将固定基金账与资产负债表上反映的数字核对，看是否相符。

　　审查固定基金的账务处理是否正确。

　　③专用基金审计。

　　专用基金是指事业单位按规定提取、设置专门用途的基金，主要包括修购基金、职工福利基金、医疗基金以及其他基金等。

专用基金增加应按当期实际提取转入的数额记账；

减少应按当期实际支出数额记账。

对专用基金的审计，主要包括以下内容：

　　审查专用基金的合规性。

主要审查专用基金原始凭证，看事业单位的修购基金是否按事业收入和经营收入的一定比例提取和按其他规定提取转入；

职工福利基金是否按结余的一定比例提取和按其他规定提取转入；

医疗基金是否按当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准从收入中提取；

其他基金会是否合法。

　　审查专用基金期末账户余额的真实性。

将专用基金总账、明细账与记账凭证、原始凭证核对，看是否一致；

再将专用基金总账与资产负债表上的数字核对，看是否相符，有无不一致的情况。

　　审查专用基金使用的合法性。

主要审查修购基金是否在修缮费和设备购置费中各列支50%,是否全部用于事业单位固定资产维修和购置方面；

职工福利基金是否全部用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等；

医疗基金是否全部用于单位职工的医疗开支。

审查专用基金账务处理的正确性。

　　（4）其他内容审计。

　　除以上事业基金，固定基金、专用基金的审计外，还有事业结余、经营结余、结余分配等内容的审计，具体的科目有：

事业收入、财政补助收入、上级补助收入、附属单位缴款，经营收入、经营支出、销售税金等科目，在具体审计中，应审查各账户期末余额的真实性，各账户账务处理的正确等方面，方法同上文提及的。

审查各账户的各种鉴证记录以及相关账户，相关业务，收入类账户，还应审查其确认是否符合从事业单位会计准则的要求。

其取得是否合法；

支出类账户，还应审查其支出是否合法、合规；

其归集是否符合事业单位财务会计制度的要求。

　　另外要坚持“五查五看”，即：

　　1、查审计对象任职时的资产家底，看国有资产的增减情况；

　　2、查任期内财务收支是否真实、合规、合法，看有无违反财经纪律问题；

　　3、查任期内国有、集体资产的管理情况，看有无流失、损失、浪费等问题；

　　4、查任期内债权债务是否真实、合法，看有无虚报漏计问题；

　　5、查任期内配发的办公、生活用品是否合规和清理移交，看有无转移、隐匿问题。