项目五 预测分析优质PPT.pptx
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会议调查法，主要有两个步骤：
首先邀请熟悉该行业经济业务和市场情况的专家或有关人员，根据其经验和知识进行分析判断,提出预测初步意见；
然后通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步意见进行修正和补充，作为预测结论的依据。
任务一预测分析概述函询调查法，是指所谓“德尔斐法”,具体可分为三个步骤：
首先制定预测问题调查表,寄发给各位专家,分别征求他们的意见；
然后把各专家的判断,以匿名方式汇集于一张表上,请各位专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断,如此反复35次；
最后采用加权平均法或中位数法,综合归纳各专家意见,作出最终判断。
任务一预测分析概述四、预测分析的基本内容
（一）销售预测分析
（二）成本预测分析（三）利润预测分析（四）资金需要量预测分析任务一预测分析概述五、预测分析的一般程序
（一）确定预测目标
（二）收集和整理信息资料（三）选择预测方法（四）进行实际预测（五）对预测结果进行分析判断、验证评价（六）修正预测值（七）报告预测结论任务二销售预测分析及其应用一、销售预测分析的意义销售预测是在对市场进行充分调查的基础上，根据市场供需情况的发展趋势，并以过去和现在的销售资料为基础进行分析、判断，对企业某种产品在未来一定时期和区域内的销售量及其变化趋势进行预计和测算的过程。
任务二销售预测分析及其应用任务二销售预测分析及其应用一、趋势预测法趋势预测分析法，亦称时间序列分析法或历史引伸法，是应用事物发展的延续性原理来预测事物发展的趋势。
趋势预测分析法根据所采用的具体数学方法的不同，又可分为算术平均法、移动加权平均法、趋势平均法、指数平滑法、回归分析法和二次曲线法以及季节指数法等。
任务二销售预测分析及其应用一、趋势预测法
（一）算术平均法算术平均法，是以过去若干期的销售量或销售额的算术平均数，作为计划期的销售预测值。
其计算公式为：
任务二销售预测分析及其应用例1某公司今年下半年销售A类产品的六个月的销售额资料，如下表所示。
要求预测明年1月份A类产品的销售额。
月份789101112销售额（万元）14.814.615.214.415.615.4由算术平均法计算公式，得一、趋势预测法
（一）算术平均法优点：
计算简单缺点：
没有考虑近期销售量的变化趋势对预测值的影响，可能造成一定的预测误差。
适用范围：
各期销售量基本稳定的产品预测。
任务二销售预测分析及其应用任务二销售预测分析及其应用
（二）移动加权平均法移动加权平均法，是对过去若干期的销售量或销售额，按其距离预测期的远近分别进行加权（近期所加权数大些，远期所加权数小些），然后计算其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。
移动加权平均法的计算公式为：
计划期销售预测值各期销售量（额）分别乘其权数之和任务二销售预测分析及其应用例2依例1,根据10,11,12三个月的观测值,按移动加权平均法,预测明年1月份的销售额。
假设取权数10.2，20.3，30.5注意：
加权平均法与算术平均相比，弥补了算术平均法的缺陷，使企业的预测更加接近于实际，加大了预测期与近期的联系。
但由于确定权数存在主观性，因而可能出现预测的人为差异。
（三）趋势平均法趋势平均法是指在计算观察值移动平均值的基础上，进一步计算趋势值（或销售额）的一种方法。
这种方法假定未来时期的销售量（或销售额）是与其接近的销售量（或销售额）的直接延伸，同时为了尽量减少由于偶然因素所造成的损失，采用最近若干时期的平均值作为预测期的预测值基础。
P83例5.3任务二销售预测分析及其应用（三）趋势平均法分析步骤：
1计算移动平均值2计算步骤
（1）得出的移动平均值的变动趋势3计算变动趋势的平均值4利用变动趋势平均值计算预测期数据任务二销售预测分析及其应用销售预测分析及其应用任务二（四）指数平滑法指数平滑法是根据前期销售量（或销售额）的实际数和预测数，以加权因子即平滑系数为权数，进行加权平均来预测下一期销售量（或销售额）的一种方法。
令A表示实际值，F表示预测值，小标t表示第t期，a表示平滑系数（0a1），计算公式：
FtaAt-1+（1-a）Ft-1任务二销售预测分析及其应用例3依例1,该公司12月份A类商品实际销售额15.4万元,原来预测12月份的销售额为14.8万元。
平滑系数为0.7。
要求按指数平滑法预测明年1月份该类商品的销售额。
明年1月份的预测值，由其计算公式得：
F13aA12+（1-a）F120.715.4+（1-0.7）14.815.22（万元）（四）指数平滑法注意：
平滑指数a是一个经验数据，它具有修匀实际数据包含的偶然因素对预测值影响的作用。
一般取值在0.30.7之间，在进行近期预测或者销售量（额）变动较大的预测时，平滑指数应取得适当大些；
在进行远期预测或者销售量（额）变动较小的预测时，平滑指数应取得适当小些。
任务二销售预测分析及其应用任务二销售预测分析及其应用二、因果预测分析法因果预测分析法或称相关预测分析法,是利用事物发展的因果关系来推测事物发展趋势的方法。
因果预测所采用的具体方法较多，最常用的是利用回归关系进行分析预测的回归分析法。
所谓回归关系是指变量之间存在的主从关系或因果关系。
常见的回归分析法包括：
1简单线性回归模式2多元线性回归模式3非线性回归模式任务二销售预测分析及其应用二、因果预测分析法
（1）简单线性回归模式其具体做法是，以x代表预测对象的相关因素变量，以y代表预测对象的销售量或销售额，建立模型如下：
相关系数R的计算公式如下：
任务二销售预测分析及其应用二、因果预测分析法
（1）简单线性回归模式相关系数R的取值范围为：
-1R1。
R愈接近1，相关关系越密切。
一般可按如下标准加以判断：
0.7R1，为较高程度相关0.3R0.7，为中等程度相关0R0.3，为较低程度相关任务二销售预测分析及其应用例4某汽车轮胎厂专门生产汽车轮胎，而决定汽车轮胎销售量的主要因素是汽车销量。
假如中国汽车工业联合会最近五年的实际销售量统计及该企业五年的实际销售量资料，如表所示。
汽车、轮胎销售量统计资料年度20062007200820092010汽车销售量（万辆）1012151820轮胎销售量（万只）647880106120假定计划期2011年汽车销售量根据汽车工业联合会的预测为25万辆，该轮胎生产企业的市场占有率为35%，要求采取最小平方法预测2011年轮胎的销售量。
任务二销售预测分析及其应用
（1）编制计算表，如下表所示。
回归预测计算表年度汽车销售量轮胎销售量xyx2y22006（万辆）10（万只）6464010040962007127893614460842008158012002256400200918106190832411236201020120240040014400n=5x=75y=448xy=7084x2=1193y2=42216任务二销售预测分析及其应用
（2）计算a、b，并计算预测值。
2011年该企业轮胎预计市场销售量=143.135%=50.085（万只）（3）相关性检验。
任务二销售预测分析及其应用二、因果预测分析法
（2）多元线性回归模式指两个或两个以上自变量与一个因变量关系的方程式。
多元线性回归方程式：
任务二销售预测分析及其应用二、因果预测分析法（3）非线性回归模式当企业销售的历史资料显示，变量与变量之间存在密切关系，但并非线性关系而是呈现曲线趋势时，就不能采用线性回归模式，而应按照一元二次曲线方程建立销售预测的非线性回归模式，即销售预测的二次曲线法。
方程表达：
任务二销售预测分析及其应用三、判断分析法判断分析法，就是聘请具有丰富实践经验的经济专家、教授、推销商或本企业的经理人员、推销人员等，对计划期商品的销售情况进行分析研究，并作出推测和判断的方法。
（一）专家判断法1、个人判断法2、专家小组法3、德尔斐法任务三成本预测分析及其应用一、成本预测分析的意义成本预测是根据企业现有的经济、技术条件和今后的发展前景，以及市场供求关系状况，通过对影响成本变动的有关因素的分析、测算，科学地测定企业未来一定期间内的成本水平和变化趋势。
任务三成本预测分析及其应用任务三成本预测分析及其应用二、成本预测的步骤
（一）提出目标成本草案
（二）预测成本（三）拟订降低成本的各种可行性方案（四）制定正式的目标成本任务三成本预测分析及其应用三、成本预测的常用方法
（一）可比产品成本预测可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其过去的成本资料比较齐备和稳定。
（1）高低点法
（2）回归分析法（3）因素分析法任务三成本预测分析及其应用三、成本预测的常用方法
（一）可比产品成本预测
（1）高低点法高低点法是将成本费用的发展趋势用ya+bx方程表示，选用一定时期历史资料中的最高业务量与最低业务量的总成本之差与两者业务量之差进行对比，先求出a、b的值，然后据以预测计划期成本。
其计算公式如下：
y=a+bxa=yH-bxH或a=yL-bxL任务三成本预测分析及其应用三、成本预测的常用方法
（一）可比产品成本预测
（2）回归分析法应用数学中最小平方法的原理预测成本。
基本公式为：
y=a+bx其中任务三成本预测分析及其应用三、成本预测的常用方法
（一）可比产品成本预测（3）因素分析法通过对影响产品成本的各因素的具体分析，预测计划期成本水平的方法。
影响产品成本水平的主要因素有材料消耗量、材料价格、工资水平、劳动生产率、制造费用水平、产品产量和废品损失等。
任务三成本预测分析及其应用三、成本预测的常用方法
（二）不可比产品成本预测不可比产品是指企业过去没有正式生产过的产品，其成本无法进行比较，所以不能采用像可比产品一样的方法来控制成本支出。
常用方法主要为：
1.技术测定法2.类比分析法3.目标成本法任务四利润预测分析及其应用任务四利润预测分析及其应用一、利润预测分析的意义利润预测分析是按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变化的各因素进行综合分析，对未来一定时间内可达到的利润水平和变化趋势所进行的预计和推测。
任务四利润预测分析及其应用二、利润预测分析的方法
（一）直接预测法
（二）因素分析法任务四利润预测分析及其应用二、利润预测分析的方法
（一）直接预测法即本量利分析法是在成本性态分析和保本分析的基础上，根据有关产品成本、价格、业务量等因素与利润的关系确定预测期目标利润的一种方法。
任务四利润预测分析及其应用二、利润预测分析的方法
（一）直接预测法其计算公式为：
预测期目标利润销售量单价销售量单位变动成本固定成本总额边际贡献固定成本总额销售收入边际贡献率固定成本总额（预
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