企业财务分析报告范文年度报告Word格式文档下载.docx

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（二）成长性分析

1.资产增长稳定性分析 

2.资本保值增值能力分析

3.利润增长稳定性分析 

4.现金流成长能力分析

（三）现金流量指标分析

1.现金偿债比率 

2.现金收益比率

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析 

2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析 

2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析 

4.应收账款和应付账款周转协调性分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析 

2.营运资金需求变化分析

3.现金收支协调性分析 

4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA）分析

（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述 

2006年，******单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；

实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；

实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

（一）企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

实际值

行业标准值

综合能力得分

标识

一、盈利能力得分

25.79

★★★★★

净资产收益率

19.14

9.91

9.00

总资产利润率

5.50

6.90

4.79

营业毛利率

19.74

18.88

6.00

主营业务比率

5.90

5.14

二、偿债能力得分

14.86

★★★★

现金流动负债比率

7.84

28.74

1.64

资产负债率

77.84

58.97

速动比率

58.14

44.00

4.00

已获利息倍数

7.91

9.83

3.22

三、现金能力得分

11.55

★★★

销售现金比率

0.04

0.11

2.27

经营现金净流量增长率

470.17

62.80

盈余现金保障倍数

1.52

5.31

1.43

资产现金回收率

6.08

16.46

1.85

四、运营能力得分

6.61

★★

总资产周转率

1.46

1.57

3.70

应付账款周转率

2.81

7.45

1.51

应收账款周转率

3.57

398.31

存货周转率

4.44

13.02

1.36

五、成长能力得分

10.93

营业增长率

32.07

20.53

5.00

净利润增长率

21.11

113.84

0.93

固定资产投资扩张率

24.54

六、财务综合得分

69.73

（二）行业标杆单位对比分析

项 

目

本期实际

标杆单位

差异额

差异率

营业收入

231,659.69

2,619,549.02

-2,387,889.33

-91.16%

净利润

6,370.21

72,030.01

-65,659.80

资产规模

158,514.99

885,182.27

-726,667.28

-82.09%

经营现金净流量

9,671.67

15,075.12

-5,403.45

-35.84%

33.87

-14.73

-43.49%

流动资产周转率

1.83

4.35

-2.52

-57.87%

63.71

14.13

22.18%

55.48

-23.41

-42.20%

增减额

增减率

2005年

2006年

流动资产

129,580.18

123,102.28

-6,477.90

-5.00%

非流动资产

29,928.00

35,412.71

5,484.71

18.33%

资产总计

159,508.19

-993.19

-0.62%

流动负债

127,578.36

123,327.54

-4,250.82

-3.33%

非流动负债

481.95

66.31

-415.63

-86.24%

负债合计

128,060.31

123,393.86

-4,666.45

-3.64%

所有者权益

31,447.88

35,121.14

3,673.26

11.68%

1.资产状况及资产变动分析

同期结构比

本期结构比

81.24%

77.66%

18.76%

22.34%

100.00%

2006年，******单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62％；

其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

货币资金

7,592.31

7,158.70

5.86%

5.82%

-5.71%

应收票据

51,696.19

48,594.57

39.90%

39.47%

-6.00%

应收账款

13,580.41

15,943.38

10.48%

12.95%

17.40%

预付款项

11,882.24

10,426.49

9.17%

8.47%

-12.25%

存货

44,079.67

39,660.52

34.02%

32.22%

-10.03%

其他项目

749.35

1,318.62

0.58%

1.07%

75.97%

2006年，******单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。

其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。

营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。

在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析 

长期投资项目

4,515.10

4,668.91

15.09%

13.18%

3.41%

固定资产

22,924.95

28,549.63

76.60%

80.62%

24.54%

在建工程

1,213.25

1,335.00

4.05%

3.77%

10.03%

无形资产及其他

1,274.70

859.17

4.26%

2.43%

-32.60%

2006年，******单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33％。

长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41％；

固定资产28,549.63万元，同比增加24.54％；

在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03％；

无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60％。

4.负债及所有者权益变动分析 

79.98%

77.80%

0.30%

0.04%

19.72%

22.16%

负债和所有者权益