小企业财务管理制度Word格式.docx

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已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

　　B.尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人

印章。

　　C. 

整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。

　　D.编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据，空

白支票，汇票，文件和其它资料物品；

电子数据需在实际操作状态下交接，储存在电脑里

的资料应向结交人列明文件名称，密码，并移交相关软件备份数据，实物（磁盘）等。

如

果发现相关记录不一致，须限期移交人员查清；

对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

　　E.办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由其上级指派人员

担任。

交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。

　　F. 

对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。

　　第三节：

会计核算和会计监督

　　1. 

本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

本公司采用权责发生制进行帐务处理。

　　3.本公司会计核算以人民币为记帐本位币。

公司人民币和外币收支分别记帐，按照

当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。

　　4.公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计

核算的

　　前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。

　　5. 

本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算：

款项和有价证券的收付

　　B. 

财务收发，增减和使用

债权债务的发生和结算

　　D. 

资本，基金的增减

　　E. 

收入，支出，费用，成本的计算

财务成果的计算和处理

　　G. 

其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项

　　6.本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指标口径一致，

相互可比，会计处理方法前后期一致。

会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理。

本

公司采用品种法进行成本核算。

　　7.公司会计凭证，帐薄，报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定

办理；

并建立专门档案，建档要求和保管期限，销毁办法依据《会计档案管理办法》的规

定处理。

（见附表）

　　8.会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证，并及时做好记帐凭

证。

本公司记帐凭证采用通用记账凭证。

对于凭证要有记帐人，审核人和会计主管人员印

章或签字。

会计凭证应装订成册，妥善保管。

公司原始凭证不得外借，其它单位如特殊原

因需使用原始凭证时，经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。

各种重要经济合同，

收据，涉外文件等应单独保管。

　　9.公司会计帐薄应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章放置

指定地点保存。

对现金日记帐，银行存款日记帐原则上当天应该打印核对。

　　10. 

公司按照现行制度要求定期编制并向政府，财税等部门和单位报送月报、季报、

年报和其它报表，公司报表须经会计主管审核后方可报出。

公司财务报告包括会计报表及

其说明，会计报表包括主表，附表和会计报表附注。

公司内部报表，其内容和和格式按公

司管理者要求自行处理。

　　11. 

会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度，对相关原始凭证，

帐薄，实物资产，财务收支以及公司制定的预算，财务计划，经济计划，业务计划的执行

情况进行监督。

同时，公司应接受和配合国家财政，审计，税务，海关等部门的监督，如

实地向相关部门或单位提供所需资料。

　　12. 

公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意或要求注册会

计师出具不当的审计报告。

　　第四节：

其它事项

参见公司资产管理制度和付款报销制度。

未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。

　　财务管理制度

　　一． 

库存现金管理

　　1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。

现金遇有短款，应及

时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3．不准用“白条”入帐。

　　4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额 

1 

万元以上）时，需由两名人员乘坐

公司汽车前往。

　　6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　　7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；

私人财物不得存放入内。

　　8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

　　二．银行存款管理

　　1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司

各种银行结算业务。

　　2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的

结算管理制度。

作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：

支票（现金支票、转帐支票）、

银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除

上述结算方式外，其他不予使用。

　　5 

从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

　　6 

公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存

款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7 

银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知

责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。

造成的帐帐不一致， 

应尽快解决。

　　8 

空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。

由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用

途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三．往来帐款的管理

　　1 

应收帐款的管理：

公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由

财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账

簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2.其他应收款的管理：

公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于

业务发生后及时报销，每年 

12 

月中旬进行清理。

各部门备用金于每年 

月份中旬清理，

进行还旧借新。

应付帐款的管理：

公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相

应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

　　四. 

内部牵制：

公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　五．本制度自下发之日起执行。

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、

筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1.负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划；

审核各项资金使用和费用开

支；

收回售楼款，清理催收应收款项；

办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票

据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；

做好公司筹融资工作；

处

理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2.负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进

行会计核算；

编制年度、季度、月份会计报表；

按照会计制度规定设置会计核算科目、设

置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相

符、账表相符、账证相符；

管理好会计档案。

　　3.负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，

控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析

提供资料；

按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、

材料设备款的结算及竣工工程决算；

完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经

济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5.配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　第一章 

资金审批制度

　　1.总则

　　⑴ 

所有款项的支付，须经公司主管领导批准。

如果主管领导不在公司，应以电话或

传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　⑵ 

财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保

管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定

代表人指定的专人保管。

印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行

登记；

　　⑶ 

财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工

作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　⑷ 

开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

如收款人

因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导

批准；

　　⑸ 

往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

　　⑹ 

非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　⑺ 

用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

如遇特

殊情况须经公司主管领导批准。

　　2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。

其程序，按以下

“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

施工工程用款支付批工作流程 

3、行政费用支出

管理制度

公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

　　3.公司差旅费开支制度

公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

① 

房租标准：

A、部门

经理以上职员，房租标准为 

120 

元/日；

B、一般职员，房租标准为 

100 

元/日。

②伙食

补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人 

20 

市内交通费每人 

6 

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公

司主管领导审批后支付。

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度