审计学基础教学大纲Word格式.doc
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第一章审计的基础认知
[知识点]审计的产生和发展,审计的定义、职能及作用,审计组织的一般结构,注册会计师审计和政府审计的发展,会计师事务所的类型及业务范围,注册会计师审计和政府审计的区别,内部审计的发展。
[重点]审计的起源和发展、审计的定义、职能及作用
[难点]审计的产生和发展的动因。
[基本要求]通过本章学习,理解审计的产生和发展的动因,审计的定义、职能及作用,了解审计组织的一般结构。
为学习后面各章节打下扎实的基础。
[实践与练习]
1.审计的产生和发展的动因?
2.如何理解审计的定义?
审计有哪些职能?
第二章审计职业规范与法律责任
[知识点]审计规范的含义及作用,中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容,独立审计准则,审计质量控制,我国注册会计师的法律责任,审计人员法律责任的成因,审计人员如何避免法律责任等等。
[重点]中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容,我国注册会计师的法律责任,审计人员法律责任的成因,审计人员如何避免法律责任等。
[难点]中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容,如何理解审计人员法律责任的成因,审计人员如何避免法律责任。
[基本要求]通过本章学习,理解职业道德规范的含义及作用,中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容,了解审计人员需要承担的法律责任有哪些,理解并掌握审计人员法律责任的成因,审计人员如何避免法律责任。
[实践与练习]
1.鉴证业务、或有收费的含义。
2.职业道德的含义
3.造成注册会计师法律责任的主要原因有哪些
第三章审计计划与实现
[知识点]总体审计策略和具体审计计划的内容,审计证据的概念、特性、分类及作用,审计证据的收集技术,审计程序与审计证据的关系,审计工作底稿的含义,审计工作底稿的基本格式及三级复核制度,审计工作底稿的常用审计标识符号,,审计工作底稿的作用。
[重点]总体审计策略及具体审计计划的编制,审计证据的收集技术,审计工作底稿的基本格式及编制,审计工作底稿的三级复核制度;
审计工作底稿的归档、所有权和保管。
[难点]审计程序与审计证据的关系,审计工作底稿的基本格式及编制,审计工作底稿的三级复核制度。
[基本要求]通过本章学习,理解总体审计策略和具体审计计划的内容理解审计证据的概念、特性、分类及作用,审计程序与审计证据的关系;
掌握审计证据的收集技术。
1.总体审计策略及具体审计计划的内容包括哪些?
2.重要性的含义是什么?
如何理解重要性与审计风险及审计证据的关系?
第四章认识审计重要性与风险
[知识点]重要性的含义及重要性与审计风险,审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。
[重点]审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。
[难点]审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。
[基本要求]通过本章学习,了解审计的重要性,审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。
1.什么是审计的重要性和审计风险?
2.简述重大错报风险和检查风险的相互关系?
第五章风险评估与应对
[知识点]分析评估的含义,风险应对的含义。
[重点]了解风险评估含义及程序,掌握评估重大错报风险的方法。
[难点]了解风险应对的含义及程序。
[基本要求]熟练掌握控制测试与实质性程序的应用。
1.什么是风险评估?
2.什么是风险应对?
第六章进行审计抽样
[知识点]审计抽样的基础认知,审计抽样的一般过程,属性抽样审计,变量抽样审计
[重点]审计抽样的一般过程,属性抽样审计,变量抽样审计
[难点]属性抽样审计,变量抽样审计
[基本要求]掌握确定样本规模、评价抽样结果的具体方法。
1.审计抽样有哪些种类?
2.什么是属性抽样审计,变量抽样审计?
第七章销售与收款循环审计
[知识点]销售与收款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户,销售与收款循环的审计目标,被审单位销售与收款循环的相关内部控制要点,对被审单位销售与收款循环的相关内部控制进行控制测试,在销售与收款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险,主营业务收入的实质性测试,应收账款与坏账准备的实质性测试。
[重点]销售与收款循环的审计目标,涉及的主要业务、会计凭证及账户,相关内部控制要点及控制测试,重要性水平的确定及常见重大错报风险;
应收账款与坏账准备的实质性测试试。
[难点]对被审单位的相关内部控制进行控制测试,重要性水平的确定及常见重大错报风险,主营业务收入、应收账款与坏账准备的实质性测试。
[基本要求]通过本章学习,理解销售与收款循环审计的特性,财务报表审计的目标和范围,掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险,如何对该循环的内部控制进行测试;
掌握主营业务收入、应收账款等相关账户的审计程序和方法。
1.销售与收款循环的主要业务有哪些?
2.销售与收款循环的内部控制要点是什么?
如何对其进行控制测试?
3.如何进行应收账款的函证?
4.试述主营业务收入的实质性测试的程序?
5.试述应收账款和坏账准备的实质性测试的程序?
第八章采购与付款循环审计
[知识点]采购与付款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户,采购与付款循环的审计目标,被审单位采购与付款循环的相关内部控制要点,对被审单位采购与付款循环的相关内部控制进行控制测试,在采购与付款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险,应付账款的实质性测试,物资采购的实质性测试,固定资产的实质性测试等。
[重点]采购与付款循环的审计目标,涉及的主要业务、会计凭证及账户,相关内部控制要点及控制测试,重要性水平的确定及常见重大错报风险,物资采购的实质性测试,应付账款的实质性测试,固定资产的实质性测试。
[难点]对被审单位的相关内部控制进行控制测试,重要性水平的确定及常见重大错报风险,应付账款的实质性测试,物资采购的实质性测试,固定资产的实质性测试。
[基本要求]通过本章学习,理解采购与付款循环审计的特性,财务报表审计的目标和范围,掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险,如何对该循环的内部控制进行测试;
掌握应付账款、固定资产等相关账户的审计程序和方法。
1.采购与付款循环的内部控制要点是什么?
2.试述固定资产的实质性测试的程序?
3.应付账款是否需要函证?
若需要函证,如何选择函证对象?
4.如何查找未入账的应付账款?
5.应收账款函证与应付账款函证有何异同?
第九章生产与仓储循环审计
[知识点]生产与仓储循环审计的特性,生产与仓储循环审计的测试目标,生产与仓储循环涉及的会计凭证及账户,该循环的内部控制要点,控制测试,重要性水平的确定及常见重大错报风险,销货成本的实质性测试,存货的实质性测试。
[重点]控制测试,重要性水平的确定及常见重大错报风险,销货成本的实质性测试,存货的实质性测试。
[难点]对该循环内部控制进行控制测试,销货成本的实质性测试,存货的实质性测试。
[基本要求]通过本章学习,理解生产与仓储循环审计的特性,生产与仓储循环审计的测试目标;
掌握重要性水平的确定及常见重大错报风险,销货成本的实质性测试,存货的实质性测试。
1.生产与仓储循环涉及哪些主要账户?
2、生产与仓储循环的审计目标是什么?
3.试述销货成本的审计目标及审计程序?
第十章筹资与投资循环审计
[知识点]筹资与投资循环的特性及测试目标,筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户,筹资循环的实质性测试,投资循环的实质性测试;
该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估等。
[重点]筹资循环的实质性测试,投资循环的实质性测试,该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估。
[难点]重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估
[基本要求]通过本章学习,理解筹资与投资循环的特性及测试目标,筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户,理解并掌握筹资循环的实质性测试与投资循环的实质性测试的方法,掌握该循环中重要性水平的确定方法及常见重大错报风险的评估。
1.筹资与投资循环涉及的主要业务与账户?
2.筹资与投资循环常见重大错报风险有哪些?
3.筹资与投资循环审计的具体目标是什么?
4.试述实收资本、资本公积与盈余公积的审计目标和主要审计程序?
5.如何对长期股权投资账户进行审计?
第十一章货币资金审计
[知识点]货币资金的内部控制,库存现金的审计目标和监盘程序,银行存款的审计目标及实质性程序,货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户,货币资金的相关内部控制要点。
[重点]库存现金的监盘程序;
取得并检查银行存款余额调节表;
函证银行存款余额;
货币资金的相关内部控制要点。
[难点]库存现金的监盘程序;
函证银行存款余额。
[基本要求]通过本章学习,掌握货币资金的内部控制,掌握库存现金的审计目标和监盘程序,掌握银行存款的审计目标及实质性程序,熟悉货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户,了解货币资金的相关内部控制要点。
1.库存现金和银行存款的内部控制有哪些?
2.库存现金和银行存款的审计目标分别是什么?
3.库存现金监盘程序的步骤有哪些?
4.审计人员取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容?
5.函证银行存款能实现哪些目标?
第十四章终结审计与其他鉴证业务
[知识点]特殊项目审计,审计终结,审阅与验资。
[重点]特殊项目审计
[难点]审计终结
[基本要求]通过本章学习,理解审计报告在整个审计工作中的地位和作用,知道审计报告的分类及作用,理解并掌握影响审计意见的要素,了解审计报告的编制要求及相关管理规定。
1.特殊项目审计包含哪些内容?
2.如何编制差异调整表和试算平衡表?
三、考核模式与成绩评定办法
课程的考核方式采用百分制,平时(含作业、学习态度、遵守学习纪律)占40%,期末占60%。
四、选用教材和主要参考书
教材:
王昕《审计学基础》北京邮电大学出版
主要参考书:
1.2008、2009、2010年度注册会计师全国同一考试辅导教材《审计》
2.《中华人民共和国审计法》
3.《中华人民共和国注册会计师法》
4.中国注册会计师执业准则