信用社银行企业信用等级评定标准word资料16页文档格式.docx

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于民间，特别是汉代以后，对于在“校”或“学”中传授经学者也称为“经师”。

在一些特定的讲学场合，比如书院、皇室，也称教师为“院长、西席、讲席”等。

新组建且没有一个完整会计年度财务报表的企业、非企业法人客户不适用本办法。

第五条企业信用等级评定以审计过的企业年度财务报表为依据，有效期为一年。

一般说来，“教师”概念之形成经历了十分漫长的历史。

杨士勋（唐初学者，四门博士）《春秋谷梁传疏》曰：

“师者教人以不及，故谓师为师资也”。

这儿的“师资”，其实就是先秦而后历代对教师的别称之一。

《韩非子》也有云：

“今有不才之子……师长教之弗为变”其“师长”当然也指教师。

这儿的“师资”和“师长”可称为“教师”概念的雏形，但仍说不上是名副其实的“教师”，因为“教师”必须要有明确的传授知识的对象和本身明确的职责。

在年度内，若企业的财务状况发生较大变化，主要财务指标数值变化较大的，应根据企业最新的月度财务报表做适当调整后，对企业信用等级进行重新评定。

第三章 

企业信用等级评定的指标体系

第六条评级对象按经营性质分为工业、商贸及进出口、房地产、旅游酒店服务类、公用事业类、投资管理类，其中公用事业类包括基础设施、交通运输、邮电通讯等企业。

我国古代的读书人,从上学之日起,就日诵不辍,一般在几年内就能识记几千个汉字,熟记几百篇文章,写出的诗文也是字斟句酌,琅琅上口,成为满腹经纶的文人。

为什么在现代化教学的今天,我们念了十几年书的高中毕业生甚至大学生,竟提起作文就头疼,写不出像样的文章呢?

吕叔湘先生早在1978年就尖锐地提出:

“中小学语文教学效果差,中学语文毕业生语文水平低,……十几年上课总时数是9160课时,语文是2749课时,恰好是30%,十年的时间,二千七百多课时,用来学本国语文,却是大多数不过关,岂非咄咄怪事!

”寻根究底,其主要原因就是腹中无物。

特别是写议论文,初中水平以上的学生都知道议论文的“三要素”是论点、论据、论证,也通晓议论文的基本结构:

提出问题――分析问题――解决问题,但真正动起笔来就犯难了。

知道“是这样”,就是讲不出“为什么”。

根本原因还是无“米”下“锅”。

于是便翻开作文集锦之类的书大段抄起来,抄人家的名言警句,抄人家的事例,不参考作文书就很难写出像样的文章。

所以,词汇贫乏、内容空洞、千篇一律便成了中学生作文的通病。

要解决这个问题,不能单在布局谋篇等写作技方面下功夫,必须认识到“死记硬背”的重要性,让学生积累足够的“米”。

对开展多种经营的企业，以产品销售收入中占比最高的业务种类作为判定企业类型的依据。

对集团公司的评级，应以合并财务报表作为评级依据。

第七条企业信用等级评定是利用多项经济、技术指标，在对企业经营管理状况进行全面分析、评定的基础上，采用定量与定性结合的办法，对企业信用状况进行判断的过程。

本办法建立以下五类指标体系，作为考核评估内容。

（一）偿债能力指标

1、资产负债率

反映企业负债高低情况，指标计算公式如下：

资产负债率=负债总额/资产总额

2、利息保障倍数

衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）：

利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用

3、流动比率

反映企业即期偿债能力，指标计算公式如下：

流动比率=流动资产/流动负债

4、速动比率

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

5、现金比率

反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：

现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债

6、现金流动负债比率

反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力，指标计算公式如下：

现金流动负债比率=经营性现金净流量/流动负债

7、经营活动产生的现金流量净额

反映企业经营活动产生现金的能力。

（二）盈利能力指标

8、销售净利率

反映每一元销售收入带来的净利润的多少，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下：

销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额

注：

对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下：

投资报酬率=投资收益/平均总投资额

平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2

9、资产净利率

反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：

资产净利率=净利润/平均资产总额

平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2

10、净资产收益率

反映企业所有者权益的投资报酬率，指标计算公式如下：

净资产收益率=净利润/平均净资产

平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2

（三）营运能力指标

A、工业、商贸及进出口、旅游酒店服务类企业

11.应收帐款周转次数

反映企业应收帐款质量和流动性，指标计算公式如下：

应收帐款周转次数=主营业务（产品销售）收入/应收帐款平均余额

应收帐款平均余额=（年初应收帐款+年末应收帐款）/2

12.存货周转次数

衡量企业在一定时期内存货资产周转次数，反映企业购、产、销平衡状况，指标计算公式如下：

存货周转次数=主营业务（产品销售）成本/存货平均余额

存货平均余额=（年初存货+年末存货）/2

B、房地产企业

11.开发产品销售率

反映企业开发产品的销售情况。

计算期间取全年，指标计算公式如下：

开发产品销售率=已销售面积/竣工面积

12.自有资金到位率

反映企业开发中自有资金的到位情况。

计算值取当前，指标计算公式如下：

自有资金到位率=所有在建工程实际到位自有资金之和/所有在建工程总投资之和

注：

对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标。

（四）信用状况指标

13、贷款质量

反映企业的贷款本金归还情况以及贷款分类情况，根据中国人民银行信贷登记系统查询结果所反映的企业全部各类信贷业务情况判定给分。

14、贷款付息情况

反映企业偿付银行贷款利息的情况，根据企业应付贷款利息余额情况判定给分。

（五）发展能力和潜力指标

15、销售收入增长率

反映企业经营规模增长情况，指标计算公式如下：

销售收入增长率=（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入

对投资管理类企业设置的投资收益增长率，指标计算公式如下：

投资收益增长率=（本年投资收益-上年投资收益）/上年投资收益

16、净利润增长率

反映企业净利润增长情况，指标计算公式如下：

净利润增长率=（本年净利润-上年净利润）/上年净利润

17、资本增值率

反映投资者投入企业的资本完整性和增值性，指标计算公式如下：

资本增值率=（本年所有者权益-上年所有者权益）/上年所有者权益

18、净资产

反映企业以自身实有净资产承受风险的能力，指标计算公式如下：

净资产=资产总额-负债总额-待处理资产损失

对房地产企业以资质等级代替净资产，根据建设部有关资质等级的证明文件判定给分。

对公用事业类企业以固定资产净值率代替净资产，指标计算公式如下：

固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值

19、领导者素质和能力

反映企业领导者的整体管理能力。

根据企业法人代表业绩、荣誉、诚信记录、团队精神等判定给分。

20、发展前景

反映影响企业发展前景的各个主要方面。

根据宏观经济状况、国家产业政策和产品市场变化等因素对企业的影响，以及企业自身的设备先进程度、研究开发能力和市场拓展能力等具体情况综合给分。

第八条进行企业信用等级评定时，采取计分制形式，将各种考核内容分别量化，最后以得分多少划定企业的信用等级。

对于无法量化的指标根据企业的具体情况掌握其定性评定的标准，确定分数。

第四章 

信用等级的设置

第九条根据全部五项信用等级系数评定值，将企业划分为如下信用等级：

AAA级90-100 

AA级75-89 

A级60-74

BBB级 

45-59 

BB级30-44 

B级30分以下

AAA级客户：

生产经营符合国家产业政策，管理层素质优异，各类信用记录为满分；

负债远低于行业标准水平，经营性现金净流量充足；

违约风险较小，发展前景很好；

市场竞争力强，有很强的偿债能力，对信用社的业务发展很有价值。

AA级客户：

生产经营符合国家产业政策，管理层素质良好，各类信用记录、资产负债率为满分；

经营性现金净流量较充足；

违约风险较低，发展前景稳定，具有较强的偿债能力，对信用社的业务发展有价值。

A级客户：

生产经营符合国家产业政策，管理层素质较好，各类信用记录较好；

经营性现金净流量基本充足；

违约风险中低，发展前景一般，具有一定的偿债能力，对信用社的业务发展有一定价值。

BBB级客户：

管理层难以改变经营困境，经营和财务管理存在重大缺陷；

经营实力和财务实力严重削弱，现金流量衰减；

偿债能力明显削弱，发展前景较差，具有一定风险。

BB级客户：

管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理存在严重缺陷；

客户所在行业、产品或技术不符合国家环保政策、产业政策或银行信贷政策准入标准；

偿债能力严重损害，不具备发展前景，有违约损失风险。

B级客户：

管理层已失去经营管理能力，经营和财务管理极其严重缺陷；

几乎无清偿债务的能力，违约损失很难挽回。

第十条新客户指与农信社和其他银行均没有信贷关系的企业，其信用状况指标一项不评定根据其他四项信用等级系数评定值，将企业信用等级划分如下：

AAA级72-80 

AA级60-71 

A级48-59

BBB级36-47 

BB级24-35 

B级24分以下

以上各信用等级定义同第九条。

第十一条企业信用等级评定指标分值和评分办法见附件1。

第五章 

信用等级评定管理

第十二条省农村信用社客户信用等级的每年评定一次，原则上于年度财务报表形成后评级。

对申请建立信用关系的新拓展客户可随时评级，原则上使用年度财务报表数据。

客户信用等级有效期一年。

第十三条省农村信用社客户信用等级评定的程序为：

信用联社业务部门调查核实财务报表，搜集客户生产经营、财务等相关资料，按照本办法规定的指标和标准进行测算、填写信用等级测评表，撰写初评报告，信用联社业务部门提出初审意见、审核同意后，风险部门进行复审，上报联社贷款审查委员会审核认定。

（一）B、BB、BBB级客户信用等级由信用联社审核认定。

由信用联社业务部门调查、初评、撰写初评报告，信用联社业务部门负责人