学校财务管理制度汇编.doc

学校财务管理制度汇编.doc

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会计人员岗位责任制度

一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度

1．会计人员必须持上岗证。

2．定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。

二、根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册

1．设立总帐和明细帐，帐册屝业必须填写完整。

2．帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时。

三、会计核算必须合法、真实、正确、完整

1．对原始凭证审核和监督如不符合规定，立即退回重新更正。

2．各种往来款项及时清理结算，不长期挂帐。

3．月末结帐和年终清理按规定办理，不能提前结帐。

4．根据上级财政机关的要求，认真做好年终清理和决算工作。

5．全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐证、报表一致、编报及时。

四、加强对固定资产的管理，确保国有资产不流失

1．按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。

2．对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。

五、参与资金统筹，合理安排资金用途

1．会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。

2．加强财务管理，提高资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。

3．加强事前监督，提出合理性的建议和措施，确保教育经费落到实处。

内部牵制制度

1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

2、会计经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。

3、空白支票、收据、各类银行票据由专人保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白票据有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。

4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

5、财产保管员负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度。

6、会计掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务，会计掌握固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约、相互核对，提高会计工作的质量。

稽核制度

为确保国有资产不流失，管好、用好货币资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担任，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行全面检查和审核，拟订以下制度：

一、组织形式与分工：

学校执行统一领导，分级管理，分管财务的校领导具有领导责任；财务主管人员负责具体工作。

二、职责：

分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度，把好资金收支关。

三、稽核工作的职责：

（一）、出纳人员的职责：

1.对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向单位领导报告。

2.严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分及时存入银行。

按时核对银行余额，并做好银行余额调节表。

（二）、会计人员的职责：

1.对出纳工作的各个环节进行审核。

对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正；对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支，应当制止、纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予受理。

2.做好会计核算工作，在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上，应当依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。

按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。

3.定期编制财务报告，合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。

4.做好对帐工作。

将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

（三）.稽核人员职责：

1．审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划是否达标，审核之后提出建议或意见，以便修改和完善预示和决算。

2．审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规规章制度的规定。

如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

3．审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度要求。

4．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查实帐物不符的原因。

5．稽核人员根据本单位的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。

财务收支审批制度

加强财务管理，节约开支，提高资金的使用效益，用较少的钱办较多的事，更好地为教育事业服务，特制定本制度。

1、学校所有的支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销，所有的收入和支出必须纳入财务怅统一管理使用，不准私设帐外“小金库”。

2、学校收入由会计制票，出纳收款，所有开出的收据必须盖有单位财务专用章和会计、出纳人员私章。

3、费用报销必须使用正式收据，严禁白条列支。

4、费用报销单据上必须写清事由、经手人，购物还应由验收人签字后，先交稽核审核，再交单位法人代表审批签字，最后由出纳付款。

5、严禁以领做支，以转做支，做到收有凭，付有据。

如弄虚作假，虚列支出，按有关法规处理。

财产清查制度

1、根据本校财产物资管理实施细则，财产清查的范围为：

专用设备、一般设备、教学仪器、图书、低值易耗用品。

2、财产清查由学校校产管理领导小组组织，校产管理员与各室专管员具体实施，学校会计协助进行。

3、专用设备、一般设备、教学仪器、图书每学期末清查核对。

一般在学期结束前一个月内进行，低值易耗用品每月核对各室的记录，期末清查核点。

4、清查方法：

①抽查：

在学期中不定期进行；每学期至少进行一次。

②全面检查：

一般在学期末及年终进行。

清查后做好财产清查登记表。

5、清查中发现的财产盘盈盘亏，按有关规定进行财务处理，及时调整帐簿记录。

盘亏的财产应查明原因，如因管理不善或使用不当造成的，将追究有关人员责任。

6、每学期各处室财产管理进行评比。

对管理规范，帐、物、卡清楚，认真负责，成绩突出的处室和个人进行奖励。

7、仓库、医务室、食堂等参照上述执行。

学校内部财务管理制度

1．认真贯彻执行《会计法》，编制学校财务核算，合理使用经费。

2．严格按国家有关法律和政策规定，依法收取各项收入。

所有收入及时解缴财政专户。

3．严格控制学校开支，统筹安排经费。

对教学设备、办公用品的采购，要根据计划，精打细算，从严掌握。

每年年初制定用款计划，年中检查调整，年末进行用款计划分析并总结制度执行情况。

4．学校物资的采购，要货比三家，保证质量，力求物美价廉。

行政经费不得私借，如为学校购物确需借款，需经校长同意，并及时结算。

5．学校经费的使用，坚持执行“一支笔”审批和主办会计负责制度，三百元以内由校长审批；三百元以上由总校长审批。

6．根据国家有关资产管理的规定，配合校产管理人员加强资产管理，有关财物采购进校后，需经校产管理员或部门管理员验收，登记入库后，方可办理有关报销手续。

7．定期进行财务分析，及时找出存在问题，为学校准确、合理地安排经费提出切实可行的意见，不断提高学校财务管理水平。

学校财务管理制度汇编

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