课程标准《税务会计》Word下载.docx

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西南财经大学出版社

教材作者

王金玲

1.课程概述

1.1课程定位

《税务会计》是会计、会计电算化与财务管理专业的一门专业必修课，是一门融税收、会计等知识于一体的边缘性、应用型学科。

纳税筹划在我国起步较晚,但在实际工作中倍受欢迎，成为财经工作人员必备知识结构中的一部分。

近年来人才需求调研的结果显示，纳税核算及筹划知识在企业工作中越来越重要，相关知识的欠缺也正是目前职业院校会计类从业人员的致命弱点。

该课程的开设对提高学生的财经职业能力有重要的启迪作用。

本课程的前导专业课程有会计学基础、企业会计、财经法规与会计职业道德等。

1.2课程设计思路

1.本课程标准设计的总体思路是：

本课程是在对会计、会计电算化和财务

管理专业学生的就业情况进行跟踪调查时，针对其在工作领域中遇到的知识、技能薄弱环节和盲点进行分析的基础上，遵循"

以市场需求为导向，以就业为目标”的职业教育理念，确定本课程的学习目标，设计本课程的学习情境。

本课程摆脱了前导课程就会计而学会计、就税法而学税法的模式，克服了学生知识点零散，不能有机整合、融会贯通的局限性，让学生将经济业务，税法规定，会计处理和税务筹划四者有机结合，在日常涉税业务的处理中熟悉规定，在会计处理方法与税法规定中寻找税会的联系，使学生树立牢固的税务意识，随时随地为合法的企业谋取最大的经济利益。

通过将不同课程所学知识的串连与分析，拓宽学生的知识面，锻炼学生独立思考和分析解决问题的能力，培养学生的敬业精神、团队合作沟通能力和良好的职业道德修养。

2.学习情境设计的基本依据是：

从企业常用涉税业务内容出发，本课程选择了增值税会计、消费税会计、个人所得税会计、企业所得税会计及税收筹划几个内容。

在各税种核算的每一个学习情境中，结合各税种涉税业务的特点和种类划分学习子情境，每一子情境中将相关稅收法律规定作为已知的知识加以简单归纳，重点突出会计处理中“涉税"

部分的会计处理，并注意将同类和类似的业务加以横向比较和归纳，在教学效果上追求抛砖引玉，举一反三的效果。

在各税种税务处理情境中，根据各税种例举若干个具体现实业务，着重突出各税种的原理与方法依据，引导学生进行独立思考和小组讨论，同时为案例提出具体的筹划方法。

2.课程目标

2.1能力目标

《税务会计》着重培养了学生的创新思维能力和会计实践能力，以职业能

力需求为切入点，对传统会计教学优化整合，同时又不打破职业体系，把应知应会知识点和能力要素落实到课程中，建立突出职业能力培养的课程标准，注重会计职业道德的培养，规范课程教学的基本要求，注意本课程与相关课程的关系，突出实践能力培养，突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，使学生能正确分析和解决企业税务会计一般问题的能力，以便较好地适应从事企业日常财务会计工作需要。

2.2知识目标

（1）了解我国现行税制概况。

（2）理解主要税种的含义及征税范围。

（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。

（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

（5）了解相关法规规定及有关金融知识

2.3素质目标

（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。

（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

（6）具有团队精神和协作精神；

（7）具有依法节税的意识；

（8）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

3.课程内容与要求

教学模块

教学任务

教学要求

教学内容

教学内容的重点和难点

参考

学时

项目一：

总论

任务

（一）纳税的基础

任务

（二）税务会计概述

1、了解税务会计与财务会

计的区别

2、掌握税收的种类和税法

的构成要素

纳税基础、税务会计概述、税务会计的基本假设、核算对象与应遵循的基本制度、会计科目的设置

1、税收种类

2、税法的构成要素

4

项目二：

增值税会

计

任务

（一）增值税概述

1、了解增值税的概念、特点、类型、增值税的纳税人

2、掌握增值税的税率及征

收率

3、增值税的征税范围

增值税的概念、增值税的特点、増值税的类型、增值税的纳税人、征税范围、征税范围、增值税的税率及征收率

1、増值税的税率

2、増值税的视同销售

3、视同销售的税会处理的差异

任务

（一）增值税应纳税额的

计算

1、能判断哪些项目应征收増值税，适用何

种税率。

2、能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、

小规模纳税人）

增值税销项税额的计算、增值税进项税额的计算、増值税应纳税额的计算

1、增值税应纳税额的计算

2、通过案例掌握增值税的核算方法。

问题讨论：

比较一般纳税人与小规模纳税人的区别。

任务

（一）增值税会计处理

任务

（二）增值税的征收管理

1、熟练掌握一般纳税人增值税进项税额、销项税额、减免税及上缴的常规性业务会

计处理

2、掌握小规模纳税应交增值税的会计处理

3、熟悉一般纳税人增值税销项税额的特殊业务以及视同销售情形下的会计处理，并具有正确处理相关会计分录的能力

増值税的会计处理、征税管理

1、增值税涉税业务的应纳税

额的计算

2、能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）

项目三：

消费税会

任务

（一）消费税概

述任务

（二）消费税应纳税额的

1、了解消费税的基础知识与增值税比较

2、掌握消费税应纳税的确

定

消费税的概述、消费税应纳税额的计算

1、消费税纳税人、消费税的税目、税率、

纳税环节

2、消费税的计税依据（组

价）

3、消费税应纳税额的计算

任务

（一）消费税应纳税额的

计算任务

（二）消费税会计处理任务（三）消费税的征收管理

1、掌握消费税应纳税额的计算

2、熟悉消费税正规业务处理；

具有区分包装物出售、租金及押金方式下不同会计处理的能力

消费税应纳税额的计算、消费税的会计处理

1、根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理掌握消费品在视同销售情况下不同的会计处理，并与增值税会计处理相联系

2、委托加工方式下，收回后继续加工及收回后直接出售这两种情形在进行会计处理的区别

项目四：

企业所得

税会计

任务

（一）企业所得税概述

任务

（二）企业所得税税应纳税额计算

1、能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率

2、能根据业务资料计算应纳企业所得税

额

企业所得税的概述、企业所得税应纳税额的计算、企业所得税的税收优惠、纳税筹划

1、掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算

任务

（一）当期所得税费用

任务

（二）所得税会计

1、能根据业务资料进行所得税会计业务

处理

2、熟悉计税基础的概念及

其确认

3、能够区分永久性差异与暂时性差异，并对暂时性差异下面的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异进行理解并准确判断

4、掌握所得税费用的确

认、计量与列报，正确把握递延所得税资产与递延所得税负债

5、具有正确进行企业所得税账务处理的

能力

企业所得税的会计处理、企业所得税的征税管理

1、所得税费用的确定

2、企业所得税涉税业务的会计处理

项目五：

个人所得税会计

任务

（一）个人所得税概述

任务

（二）个人所得税应纳税额计算

1、能判断居民纳税人、非

居民纳税人

2、掌握各项所得个人所得税应纳税额的

个人所得税纳税人、征税对象、税率、个人所得税应纳税所得额、应纳税额的计算

1、个人所得税的税目和税率

2、根据业务资料计算应纳个人所得税额

任务

（一）人所得税

会计任务

（二）个人所得税的纳税

申报

1、熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的

会计处理

2、掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方

式

3、理解个人所得税基本法

规知识

个人所得税的会计处理、征税管理

1、个人所得税的自行申报和代扣代缴

2

项目六；

其他税种

会计

任务

（一）其他税种的概念

任务

（二）其他税种的应纳税

1、能计算房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设稅和教育费附加并完成纳税

2、理解房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税和教育费附加的会计处理

资源类税会计、财产税和行为税会计

1、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税和教育费附加纳税申报的规定。

2、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、城市维护建设税和教育费附加应纳税额计算

项目七：

纳税筹划

任务

（一）税收筹划

1、掌握纳税筹划的主要方法

2、能够根据实际案例给出筹划方案并具有准确计算的

税收筹划概述、税收筹划的一般途径及应用范围

1、根据业务灵活运用适用不同情形下的筹划方案，结合前面所学知

4.实施建议

根据课程实施的各个环节，提出教材选用和编写建议、教学方法建议、教学

考核评价建议、师资配备、教学场所和教学设施配备、课程资源开发与利用等方

面的建议。

4.1教材选用和编写建议

4.1.1教材选用。

（1）教材内容应体现先进性、通用性、实用性，要将现行税收法规涉及的新制度、新规定和新方法及时地纳入教材，教材内容应包括涉及各税种的主要业务，使教材更贴近各种类型企业发展和实际需要。

（2）教材应将企业纳税业务工作，按照工作过程的逻辑顺序分解成典型的工作项目，按完成工作项目的需要和现行岗位操作规程，结合税务机关的相关规定组织教材内容。

选用教材为：

21世纪高职高专经济管理系列规划教材《税法会计》，西南财经大学出版社，王金玲主编。

参考书：

《税法》，机械工业出版社，杨则文主编

《税务会计》，东北财经大学出版社，宁健主编

相关税收法令，国家税务总局官方网站

4.1.2教材编写原则与要求。

纳税是企业的法定义务，是其必须承担的成本,税收的相关处理也企业会计核算的一项内容。

稅务会计对将稅收和会计核算融为一体。

在税收与会计法规日益完善的情况下，基于稅务会计与财务会计两者之间的明显不同，为适应企业实践的需要，税务会计有必要从财务会计中分离出来。

为了更好的满足教学，使广东财务工作人员系统地了解税务会计的相关处理。

4.1.3教材、教学參考资料使用建议。

（1）内容新颖。

本教材在编写过程中，在力求内容完整性的同时，注意了相关税务和会计知识的更新。

本教材的内容是按照国家最新税收法规和企业会计准则的规定进行编写的，防止因法的陈旧

影响教材的