华南理工网络教育审计学随堂练习答案Word文档下载推荐.docx
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自支，独立核算，依法纳税。
A.中国注册会计师协会B.会计师事务所C•信息咨询公司D.国
家审计署
B
2.有限责任会计师事务所是由（）发起设立的。
A.合伙人B.个人独资C.注册会计师D.企业
3.注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
（）
V
4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事
务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统
一接受委托。
2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也
可以是会计界知名人士。
1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是
（）。
A.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票
C.审计人员的父母拥有客户的股票D.审计人员的一位亲密朋友拥有客
户的股票
D
1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当（）。
A.出具保留意见的审计报告B.出具拒绝发表意见的审
计报告
C.请求会计师事务所改派其他审计人员D.依赖客户职员的才能
1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包
括（）。
A.当法庭传唤克呼吁审计人员时
B.注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时
C.后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料
D.当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时
2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德（）。
A.根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
B.不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费
C.根据破产清理结果的多寡来确定收费
D.根据前任注册会计师的收费标准来收取费用
1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货
管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。
请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？
A.指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题
B.监督购买、验收、储存和发货等业务的进行
C.研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法
D.设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督参考答案：
1.审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的（）因素。
A.社会B.技术C.经济D.风险
2.（）是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限
B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范
C.审计风险的增加
D.某些审计人员职业素质低下
1.技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册
会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求
开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。
技术责任主要包含（）。
A.违约和故意B.违约和过失C.故意和过失D.违约和欺诈
2.（）是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程
序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。
A.民事责任B.技术责任C.行政责任D.质量责任参考答案：
1.《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是
（）。
A.违约责任B.连带责任C.过错责任D.无过错责任参考答案：
2.注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是（）。
A.未查出财务报表违反一般公认会计准则
B.未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件
C.未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁
D.未查出审计人员缺乏独立性
3.与注册会计师业务有关的（），不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A.责任相关人B.结果使用人C.利害关系人D.专业人员参考答案：
4.在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是（）。
A.直接受益人B.应预见的第三者C.可预见的第三者D.所有受
益人
5.（）行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A.一般过失B.重大过失C.违反合同条款D.欺诈参考答案：
6.注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是（）。
A.一般过失B.重大过失C.违反合同条款D.欺诈
1.注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害
时，可能导致承担三种责任，（）是最重的一种法律责任。
A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.其他责任
2.（）是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，
不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。
A.注册会计师的故意犯罪B.事务所的故意犯罪C.注册会计师的过失
犯罪D.事务所的过失犯罪
3.下列注册会计师可以用于辩护的理由中（）不适用于第三者的指控。
A.没有义务B.没有疏忽C.分担过失D.缺少因果关系
4.下列（）情形下，注册会计师必须负刑事责任。
A.拒绝将审计工作底稿交给委托人B.执行审计时疏忽大意
C.故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实D.故意违背和委托人之间
的契约
1.注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，
即是民事侵权。
2.在上市公司报表审计等法定业务中，委托书中对注册会计师责任的要求只
能高于法定要求。
3.为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称
为“深口袋”原则。
4.为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。
5.民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。
1.不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同
的报表认定。
1.即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。
1.实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证
实资产的所有权合价值。
1.一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过
其发掘出一些重要线索。
1.客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说，审计证据的数量越多越好。
1.注册会计师在办理审计业务过程中，如发现管理当局认定并可供使用的
企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当
局违反了（）的认定要求。
A.表达与批露B.完整性C.权利和义务D.存在或发生参考答案：
1.具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其
中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于（）的认定推论得出
的。
A.表达与批露B.完整性C.权利和义务D.存在或
1.与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的（）阶段进行
A.计划B.实施C.完成
1.保证财务报表的质量是（）的责任。
A.注册会计师B.被审计单位C.被审计单位管理当局D.会计师
事务所
2.（）是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在
具体执行审计程序之前编制的工作计划。
A.审计证据B.审计工作底稿C.审计方案D.审计计划
1.在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性？
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和损益表层
C.会计报表层和账户余额层D•记账凭证层和原始凭证层
2.重要性取决于误差项目的规模。
1.如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数
2.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行
的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。
3.注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风
险、控制风险的实际水平。
1.在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动
D.没有确切的关系
2.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
1.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为
A.要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少
C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
ABCD
2.注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就
越少。
1.内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的
内部控制。
1.由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大
于零。
（）参考答案:
1.内部控制好的单位，注册会计师可能（）实质性审计程序。
A.增加B.减少C.取消D.另行考虑
2.保护资产和记录安全的最重要措施是（）。
A.会计凭证的安全措施B.会计账簿的防护措施C.会计报表的完整措施
D.实物防护措施
3.通常，在以下（）情况下，应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平。
A.内部控制可以防止重要错报B.企业会计和内部控制系统无效
C.企业会计和内部控制有效D
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