东师《审计学秋在线作业Word下载.docx

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应收账款——A公司100,贷：

营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。

那么,注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（）认定存在问题。

A.　发生

Ｂ．完整性

C.准确性

D.计价和分摊

3.注册会计师在对ABC有限责任公司2００6年度财务报表进行审计,为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所２00２年审计该项固定资产的工作底稿。

本次审计于2０07年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。

Ａ.至少保存至201２年

B．至少保存至2016年

C.至少保存至2０17年

D.长期保存

正确答案：

4．注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,其中不恰当的是（）。

A.　考虑人员的适当分派和督导

B.　考虑被审计单位采用的会计政策

C.考虑利用计算机专家的工作

D.考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查

5．下列属于外部审计证据的有（）。

A.应收账款的函证回函

Ｂ.记账凭证

Ｃ.成本计算单

D.领料单

6.　　项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。

以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。

A．该审计项目的本地区项目经理

B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员

C.审计项目组的助理人员

Ｄ.审计过程中所聘的专业技术人员

７．　企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是（）。

A．交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利

B.期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额

C.期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额

D.交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利

８．注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况,所采取的最有效的审计程序是（）。

Ａ．以账簿记录为起点做销售业务的截止测试

B．以销售发票为起点做销售业务的截止测试

C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试

D.向债务人函证

９.　丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。

假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一,请判断每种关系是否影响独立性,并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是（）。

A．鉴证小组的王注册会计师２00５年曾是H公司的财务人员

Ｂ.Ｈ公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师

C．鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员

Ｄ.鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋

1０.　注册会计师对被审计单位的营业收入进行审计时，往往要实施以下审计程序，其中，与证实管理层对营业收入项目的“完整性”认定关系最为密切的审计程序是（）。

A.　从发运凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细账

B.检查售后租回的情况,若售后租回形成一项融资租赁,核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用调整

C.　确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确,应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况

D.计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因

审计学16秋在线作业2

二、多选题（共１0道试题,共30分。

１.内部控制要素包括（）。

Ａ.控制环境

B.风险评估过程

C.信息系统与沟通

D.　控制活动

2.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。

一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列（）因素成同向变动关系。

A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度

B.自期中至期末的剩余期间的长度

Ｃ．　在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围

D.　在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

3.为了尽可能不发生过失或防止欺诈,注册会计师应达到（）基本要求。

A.严格遵循专业标准

B．增强职业独立性

C.保持职业谨慎

D.强化职业监督

４.　注册会计师王豪在其名片上的姓名之前,印有对自己的资格、职称等情况的如下表述,其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有（）。

Ａ.　注册会计师、注册税务师、注册资产评估师

B．毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师

C.中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师

D.全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者

5.　　下列各项业务中,属于有限保证的鉴证业务的有（）。

A.财务报表审计

Ｂ.财务报表审阅

C.预测性财务信息审核

D.代编财务信息

６.　项目负责人对审计业务的监督应当包括（）。

A．追踪审计业务的进程

B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令,是否按照计划的方案执行审计工作

C.解决在审计过程中发现的重大问题,考虑其重要程度并适当修改原计划的方案

Ｄ．识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

7.注册会计师为了实现其执业目标,必须遵守以下基本原则（）。

A.独立、客观、公正

B.专业胜任能力和应有的关注

C．　保密和职业行为

D.　技术准则

8.注册会计师针对某项控制的测试范围与（）成同向变动关系。

A.　被审计单位执行控制的频率

B．拟信赖控制运行有效性的时间长度

Ｃ.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

D.　对审计证据可靠性的要求程度高低

9．　注册会计师在审计过程中，应关注下列（）交易,考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。

A.商业理由明显不符合逻辑的交易

B．采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品

C.无偿接受或提供会计服务和管理服务

D.大量购入并不需要的材料或滞销的商品

10.　审计工作底稿，是指注册会计师对（）作出的记录。

A.制定的审计计划

B.实施的审计程序

Ｃ.获取的审计证据

Ｄ.确定的审计意见

审计学16秋在线作业２

三、判断题（共　20道试题,共　40分。

1.助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。

助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后,将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。

A．　错误

B.正确

2．　注册会计师应当与治理层进行明晰的沟通，并提请治理层以同样的方式与注册会计师沟通,以建立有效的双方沟通关系。

A．错误

Ｂ.正确

3.注册会计师应当运用职业判断，确定被审计单位是否为小型被审计单位,判断的标准包括资产总额、营业额和职工人数三个方面。

A.　错误

B.　正确

４.　初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

５．甲会计师事务所的Ａ注册会计师对X公司２006年度财务报表实施审计后,X公司２007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。

因为A注册会计师已于200７年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意,就可以安排A注册会计师加入审计小组。

Ａ.错误

6.审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。

7.在小型被审计单位审计中,全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行,因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。

B．正确

8.注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。

A.错误

9.　　在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师,可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。

1０．　　Ｇ会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。

如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。

11.戌公司相关会计政策规定,对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备,其中：

账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提,2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。

戌公司在２０03年度对丁公司销售产品形成应收账款５０0万元。

戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议,无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。

助理人员对此予以确认。

１2.　被审计单位应当按照单个存货项目计提存货跌价准备；

对于数量繁多、单价较低的存货,如果按存货类别计提存货跌价准备则应提请被审计单位调整。

13．　对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。

特别关注是否存在有保证金发生,而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。

14．注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。

15.遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。

按照会计师事务所质量控制准则的要求,会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。

这种确认函可以是纸制的,也可以是电子形式的。

１6.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同。

17．　　注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。

１8.口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作