中级经济法Word格式文档下载.docx

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A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入的确认时间表述不正确的是

（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.禾I」息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.企业在生产经营活动中发生的合理的需要资本化的借款费用，准予一次性扣除

B.企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除

C.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列符合企业所得税佣金扣除的规定，可以在所得税

前全额扣除的佣金是（）。

A.甲工业企业销售给乙企业1000万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40

万元

B.甲工业企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万

元支票支付丁企业佣金

C.丙工业企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万

元现金支付丁企业佣金

D.乙工业企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易

7.某居民企业属于增值税一般纳税人，2011年销售货物开具增值税专用发票取得收入3510

万元，同时企业为销售该货物提供运输劳务，运费收取标准为销售货物不含税收入的10%

并开具普通发票。

收入对应的销售成本或运输成本为2780万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损100万元，该税务机关核定的亏损为80万元。

该企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（）

万元。

A.180

B.44.4

C.56.4

D.49.2

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础说法不正确的是

A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.季节性停用的机器设备

10.甲企业投资乙企业，投资成本100万元，占乙企业股权的30%2011年10月乙企业因

投资者之间有矛盾，经股东会决定终止经营，进行清算。

清算所得2000万元，其中包含乙

企业累计未分配利润和累计盈余公积500万元。

乙企业按股东的投资比例分配剩余财产。

则甲企业此业务的所得或者损失是（）万元。

A.600

B.500

C.450

D.350

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，属于免税收入的是

A.国债利息收入

B.销售货物收入

C.提供劳务收入

D.转让财产收入

12.某企业2011年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元（未

形成无形资产）。

假设该企业除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%则该企业2011年应缴纳企业所得税（）万元。

B.62.5

D.75

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策的选项

中，说法不正确的是（）。

A.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利收入，需要征收企业所得税

C.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税

D.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

14.自2008年1月1日起，非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以

其在中国境内起运客货收入总额的（）为应纳税所得额。

A.5%

B.10%

C.25%

D.50%

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向

税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.15日

B.30日

C.1个月

D.5个月

16.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万

元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%已知企业所得税税率为25%2011年度该企业应

缴纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.12.5

、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于在中国境内从事生产经营活动的机构、场所中所述的机构、场所的有（）。

A.办事机构

B.开采自然资源的场所

C.从事装配等工程作业的场所

D.提供劳务的场所

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中符合小型微利企业条件的有（）

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，属于非货币形式的有（）

A.固定资产

B.无形资产

C.银行存款

D.各种劳务

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有

A.已完工作的测量

B.已提供劳务占劳务总量的比例

C.发生成本占总成本的比例

D.已取得收入占总收入额的比例

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额

B.企业取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得利润分配的日期确认收入的实现

C.企业取得利息收入，按照债权人实际取得应收利息的日期确认收入的实现

D.企业取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项税金中，纳税人在计算企业所得税应纳税所

得额时准予一次性或分期扣除的有（）。

A.消费税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.契税

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支

出的相关规定，说法正确的有（）。

A.企业委托个人代理，以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

C.企业可以将手续费及佣金支出计入到回扣、业务提成、进场费中

D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

8.下列各项中，依据企业所得税法律制度的相关规定可计提折旧的生物资产有（）

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.薪炭林

9.下列各项中，属于企业非货币性资产损失的有（）。

A.存货盘亏损失

B.固定资产丢失损失

C.现金盘点短缺损失

D.银行存款损失

10.根据企业重组的特殊性税务处理规定，适用特殊性税务处理必须符合的条件包括

A.属于股权收购的收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

B.属于股权收购的收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的

75%

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股

权

D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

11.符合条件的非营利组织，取得的下列收入中，可以免征企业所得税的有（）。

A.接受其他单位捐赠的收入

B.免税收入孳生的银行存款利息收入

C.因政府购买服务取得的收入

D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

12.企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（）。

A.环境保护项目所得

B.节能节水项目所得

C.国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

D.企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

13.企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠

政策的有（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员实际支付的残疾人员工资

C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D.企业购置国产设备的投资额

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的相关规定，说法正确的

有（）。

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产需要加速折旧

B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产需要加速折旧

C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

D.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者工作量法

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，说法正确的有（）。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按

照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准

的产品取得的收入，减按90%+入收入总额

C.企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备的投资额

的10刑以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%!

卩计扣除

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于扣缴义务人的说法正确的有（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，支付人为扣缴义务人

B.对非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

C.对非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

D.对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与所设立机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（